畢業(yè)論文-加強(qiáng)營運(yùn)資金管理提高資金的運(yùn)用效益-展示頁
2024-09-20 13:53本頁面
【正文】 周期內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)。它反映企業(yè)短期債務(wù)的償還能力。因此 ,使得營運(yùn)資金管理成為企業(yè)日常最大量的一組理財(cái)活動(dòng)。水流得越快 ,供血充足 ,企業(yè)的生命力越強(qiáng) ,增值速度加快 。它是企業(yè)資產(chǎn)中最活躍的一部分 ,直接決定著企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能否順利開展。收益 。筆者就營運(yùn)資金管理問題作一粗淺論述。 加強(qiáng)營運(yùn)資金管理 提高資金的運(yùn)用效益 【摘要】 本文針對(duì)當(dāng)前全球性金融風(fēng)波和經(jīng)濟(jì)危機(jī) ,試論以營運(yùn)資金管理為核心 ,強(qiáng)化資金運(yùn)用和資金籌措的重要性 ,充分利用商業(yè)信用和財(cái)務(wù)杠桿解決資金短期周轉(zhuǎn)困難 ,同時(shí)保持適度向銀行借款 ,提高權(quán)益資本報(bào)酬率。加強(qiáng)營運(yùn)資金管理 ,是加快現(xiàn)金、存貨和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度 ,減少資金的不合理占用 ,降低資金成本。 【關(guān)鍵詞】 流動(dòng) 。風(fēng)險(xiǎn) 營運(yùn)資金就是企業(yè)營運(yùn)所需的資金 ,能應(yīng)對(duì)和防范經(jīng)濟(jì)危機(jī)。營運(yùn)資金像奔騰不息 的河水一樣孕育著企業(yè)的血液和生命。水流得緩慢 ,不但影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和獲利能力 ,而且財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大 ,嚴(yán)重時(shí)甚至使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程停止。 一、營運(yùn)資金內(nèi)涵 從會(huì)計(jì)角度看 ,營運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的差額。從財(cái)務(wù)管理角度看 ,則營運(yùn)資金反映的是流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債關(guān)系的總和 ,是對(duì)企業(yè)所有短期性財(cái)務(wù)活動(dòng)的統(tǒng)稱 ,并且它與諸多財(cái)務(wù)指標(biāo)密切相關(guān) ,是整體財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的組 成部分。按照流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)速度 (速度越快 ,流動(dòng)性越高 ,反之亦然 )劃分 ,流動(dòng)性最高的資產(chǎn)屬貨幣資金 。再次是應(yīng)收賬款 。同樣的流動(dòng)負(fù)債是指需要在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。 二、營運(yùn)資金管理的核心內(nèi)容 營運(yùn)資金管理的核心內(nèi)容也即資金運(yùn)用和資金籌措 (一 )營運(yùn)資金的運(yùn)用 先從流 動(dòng)資產(chǎn)看 ,流動(dòng)資產(chǎn)的總體規(guī)模及其內(nèi)部結(jié)構(gòu)的安排 ,隱含了企業(yè)管理當(dāng)局對(duì)于收益性、流動(dòng)性和風(fēng)險(xiǎn)的選擇和搭配。其中 ,流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)部較大比例的速動(dòng)資產(chǎn) (流動(dòng)資產(chǎn)總額減存貨部分 )就達(dá) 28 310 萬元 ,特別是存量較大比例的現(xiàn)金和有價(jià)證券 ,為此 ,流動(dòng)性自然很強(qiáng) ,貨幣資金周轉(zhuǎn)加快。其中 ,速動(dòng)資
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