【正文】 外 , 企業(yè)集團(tuán)應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的事后管理。發(fā)生應(yīng)收賬款后 , 要建立企業(yè)明細(xì)賬表 , 對應(yīng)收賬款催收實(shí)施動態(tài)監(jiān)督 , 成立清收應(yīng)收賬款的專門小組 , 落實(shí)獎懲責(zé)任制。為了減少壞賬損失 , 企業(yè)可在現(xiàn)金折扣、收款成本及可能存在的逾期損失之間進(jìn)行綜合權(quán)衡 , 選擇一個最 經(jīng)濟(jì)的收款方式 , 及時回款。 (2) 防止不良庫存 , 加強(qiáng)庫存商品管理 在庫存商品管理上 , 首先 , 要努力提高庫存商品管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì) , 使其可以制定經(jīng)濟(jì)的生產(chǎn)劃 , 確定經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)批量。其次 , 根據(jù)庫存商品周轉(zhuǎn)期以及因素分析法和比例法制定各類庫存商品定額標(biāo)準(zhǔn)。再次 , 充分利用 24 ERP 等先進(jìn)的管理模式 , 實(shí)現(xiàn)庫存商品資金的信息化管理。最后 , 要定期和不定期對庫存商品進(jìn)行檢查 , 盡快處理已經(jīng)形成庫存積壓產(chǎn)品 , 避免庫存商品損失進(jìn)一步加大。 （ 3）加強(qiáng)預(yù)算管理 , 減少資金損失 要解決國內(nèi)企業(yè)集團(tuán)營運(yùn)資金預(yù)算中存在的 各問題 ,要從加強(qiáng)成員企業(yè)預(yù)算編制責(zé)任和預(yù)算控制責(zé)任兩方面入手。首先 , 集團(tuán)公司財務(wù)預(yù)算計劃要根據(jù)預(yù)算編制方針進(jìn)行編制。其次 , 集團(tuán)預(yù)算計劃確定后 , 在計劃執(zhí)行期應(yīng)責(zé)成各成員企業(yè)認(rèn)真執(zhí)行。最后 , 在預(yù)算實(shí)施后 , 要分析預(yù)算與實(shí)際的差異 , 供有關(guān)人員改善措施、評價業(yè)績。 近年來 , 國內(nèi)企業(yè)集團(tuán)在很多方面都取得了進(jìn)步 , 在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著越來越重要的角色 , 為國民經(jīng)濟(jì)的快速增長做出了重要貢獻(xiàn) ,承擔(dān)了很多社會責(zé)任。因此 , 發(fā)現(xiàn)國內(nèi)企業(yè)集團(tuán)營運(yùn)資金管理中的問題并加以改進(jìn) , 具有極其重要的現(xiàn)實(shí)意義。 調(diào)整營銷渠道 模式，加強(qiáng)分銷渠道控制 為了適應(yīng)市場需求的變化和企業(yè)自身發(fā)展的需要，山東盛泉礦業(yè)有限公司逐漸發(fā)展成為 以煤炭開采、選煤、煤炭銷售 業(yè)務(wù)為主 ；礦山設(shè)備及配件的制造、銷售及維修；采煤技術(shù)開發(fā)及推廣 等 為輔的營銷渠道模式以積極拓展市場，增加市場份額。 通過品牌運(yùn)營，提升在營銷渠道的主動權(quán)。通過廣告植入，盛泉礦業(yè)的品牌形象逐漸深入人心，銷量不斷提升。品牌的強(qiáng)勢使盛泉礦業(yè)在經(jīng)銷商中的地位越來越高，在渠道中的主動權(quán)增強(qiáng)。由此保持營銷渠道營運(yùn)資金的順暢周轉(zhuǎn) [14]。 在將經(jīng)營活動營運(yùn)資金按渠道進(jìn)行分類的基礎(chǔ)上 , 應(yīng)充分吸收國 內(nèi)外已有營運(yùn)資金管理績效評價研究的先進(jìn)思想、方法和研究成果，研究設(shè)計將營運(yùn)資金總體管理績效與經(jīng)營活動營運(yùn)資金及各渠道營運(yùn)資金管理績效 25 有機(jī)銜接的新型營運(yùn)資金管理績效評價體系。 完善營銷渠道管理 營銷渠道概念 營銷渠道是指產(chǎn)品或服務(wù)從制造商流向消費(fèi)者所經(jīng)過的各個中間商聯(lián)結(jié)起來的整個通道。這個通道由制造商、批發(fā)商、零售商及其他輔助機(jī)構(gòu)組成，為使產(chǎn)品到達(dá)企業(yè)用戶和最終消費(fèi)者而發(fā)揮各自職能，通力合作，有效滿足市場需求。一個運(yùn)作良好的營銷渠道不僅要滿足市場需求，還要通過渠道成員來刺激市場需求 [15]。 規(guī)劃營銷渠道 營銷渠道是渠道管理研究的重心，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營成果，獲得經(jīng)營資金流入的主要途徑。從營銷渠道的角度，企業(yè)營銷渠道的設(shè)計、與中間商的關(guān)系和物流配送效率都會直接影響營運(yùn)資金的流轉(zhuǎn)。在進(jìn)行渠道設(shè)計決策時，可選擇多種常規(guī)的渠道系統(tǒng)，其中主要在渠道的級數(shù)、每級中間商的個數(shù)、每級采用的中間商類型這三個方面存在設(shè)計差異。這三個方面選擇的不同會產(chǎn)生不同的營運(yùn)資金流轉(zhuǎn)效果。 5 結(jié)論及展望 全文總結(jié) 山東盛泉礦業(yè)有限公司 各項(xiàng)制度健全，管理系統(tǒng)完善，財務(wù)制度嚴(yán)謹(jǐn)、管理規(guī)范化。我覺得這正是我 國煤炭企業(yè)需要學(xué)習(xí)的地方。盛泉礦業(yè)財務(wù)人員分配到各個具體崗位，分工明確細(xì)致，就可以第一時間上從財務(wù)角度控制生產(chǎn)的有效進(jìn)行，提高了信息傳遞效率和管理效率。我國煤炭企業(yè)應(yīng)更加注重營運(yùn)資金的管理，這就要求各級領(lǐng)導(dǎo)、有關(guān)部門、直接負(fù)責(zé)人的通力合作。領(lǐng)導(dǎo)必須重視應(yīng)收賬款的管理、預(yù)收賬款及庫存商品的管理工作，抓好物資銷售，制定嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制制度，以制約各有關(guān)部門的行為，使每個部門都處于在其他部門的監(jiān)督之下，有效地預(yù)防職權(quán)濫用。同時要處理好與往來客戶的關(guān)系以及進(jìn)行信息評析，通過利用現(xiàn)代化的財務(wù)軟件，公司可以輕松實(shí)現(xiàn)按時向 往來客戶收款，但是必須在規(guī)定期限內(nèi)執(zhí)行。 前景展望 營運(yùn)資金管理在企業(yè)財務(wù)管理中處于重要地位，對企業(yè)利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生重大影響。營運(yùn)資金的管理伴隨著企業(yè)的興衰，所以應(yīng)給予更廣泛的關(guān)注。就目前煤炭企業(yè)現(xiàn)狀而言，有些單位對營運(yùn)資金的管理重視程度不夠，沒有將其作為重要工作來抓。企業(yè)缺乏相應(yīng)的控制政策及控制程序，或者執(zhí)行力度不夠，這些政策與程序主要指崗位分離、授權(quán)審批、文件記錄、預(yù)算控制、實(shí)物保全等。要扭轉(zhuǎn)這種局面，必須使?fàn)I運(yùn)資金的內(nèi)部控制成為管理者的真正需求，此外，目前企業(yè)的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)由于其定位、人員、 獨(dú)立性、審計范圍等原因的限制還不能充分發(fā)揮其內(nèi)部監(jiān)督的作用，特別是目前企業(yè)的內(nèi)部審計中將內(nèi)部控制制度的測試與監(jiān)督作為經(jīng)常性項(xiàng)目的很少，這就無法保證內(nèi)部控制作用的正常發(fā)揮。因此企業(yè)應(yīng)加大內(nèi)審力度，審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)保證其獨(dú)立性和權(quán)威性，內(nèi)審的重點(diǎn)應(yīng)轉(zhuǎn)向內(nèi)部 27 控制制度的測試和監(jiān)督，這樣才能保證內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。 相信在我國研究者和管理者的共同努力下，上述問題一定會得到很好的解決，使我國煤炭企業(yè)營運(yùn)資金的管理制度更加完善，與國際管理模式接軌，找到更適合我國的有效管理模式。 28 參考文獻(xiàn)： [1] W. D. Knight, 1972. Working Capital Management: Satisfying versus Optimization, Financial Management [J]. 1972, P3340. [2] Keith V. Smith, 1973. State of the Art of Working Capital Management, Financial Management [J]. [3]John J. Hampton amp。Cecilia L. Wagner, Working Capital Management, [J] 1989. [4] James A. Gentry, R. Viridians than, and Hein Wail Weighted C ash Conversion Cycle, Financial Management [M]. 1990. [5]毛付根 . 論營運(yùn)資金管理的基本原理 . 會計研究 , [J]. 1995(1) [6]王竹泉，馬廣林 .分銷渠道控制：跨區(qū)分銷企業(yè)營運(yùn)資金管理的重心 ,會計研究 [D],2020(6):P2833. [7]鐘淮湘 .煤炭企業(yè)的資金問題及對策 .煤炭經(jīng)濟(jì)研究 [D],2020(12):P38. [8]張宏利 ,陳旭 .煤炭企業(yè)賒銷與收賬管理 .燈下筆耕 [M],2020(9):P108. [9]張桂芬 .煤炭企業(yè)資金管理的幾點(diǎn)思考 [J]政治經(jīng)濟(jì)出版社 .經(jīng)營管理1999:P86. [10]陳三賢 .預(yù)收賬款 — 寅時看卯糧 .中國證券報 [N],20200917. [11]王琦 ,李彥興 .經(jīng)濟(jì)師 [J]財會經(jīng)濟(jì) ,2020(10):P153. [12]王竹泉，逢詠梅，孫建強(qiáng) .國內(nèi)外營運(yùn)資金管理研究的回顧與展望 .會計研究 [J], 2020（ 2） . [13]張碧丹 .國有煤炭企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險控制 .風(fēng)險防范 [J].2020（ 9） :P53 [14]王凡 .基于渠道理論的營運(yùn)資金管理模式研究 :〔碩士學(xué)位論文〕 [D].青島 :中國海洋大學(xué)， 2020. [15]黃嬌嬌 .基于業(yè)務(wù)流程管理的營運(yùn)資金管理研究 [D]. 江蘇大學(xué)碩士學(xué)位論文 . 2020（ 12） . 29 [16] 王竹泉等 .跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)會計問題研究 [D].北京 :經(jīng)濟(jì)管理出版社，2020 年 12 月，第 1 版 . 30 致謝 四年大學(xué)接近尾聲，回憶四年走過的路，感觸頗多。在的點(diǎn)點(diǎn)滴滴都成了感動的因子，讓我舍不得離開這美麗的校園。在這里，我真誠的感謝教育我的恩師，感謝我們每一個兢兢業(yè)業(yè)的恩師，是你們給了我們會計的啟蒙，是你們用四年的辛勤勞動培育了我們這樣一代代的會計專業(yè)人員。是你們的不辭辛勞，灌輸給我將來生活的技能。讓我們能在畢業(yè)之際順利就業(yè)，成為真正獨(dú)立的人，才得以回報父母，回報母校，回報恩師。誠摯的祝愿每一位恩師工作順心， 天天都有個好心情，生活幸?？鞓?。 特別感謝這次論文指導(dǎo)老師 。 ，我為她的工作熱情和認(rèn)真負(fù)責(zé)所折服，為她的不辭辛苦而感動。感謝您那么細(xì)致認(rèn)真到位的指導(dǎo)，感謝你因?yàn)槲覀兗影嗟拿恳粋€日日夜夜。感謝您付出的每分每秒，學(xué)生在今后一定記得您給予我的思想和學(xué)習(xí)還有生活上的教育，認(rèn)認(rèn)真真的過好每一天。衷心祝愿您工作順心順意，生活和和美美，快樂每一天。 在這里還要感謝實(shí)習(xí)公司的現(xiàn)場指導(dǎo)老師們 ,教導(dǎo)我理論到實(shí)際的過渡，教會我工作里的點(diǎn)點(diǎn)滴滴。教會我從校園里的學(xué)生變成工作的人，教會我踏踏實(shí)實(shí)的工作。教會我如何承受壓力和成長的更 快，更快的適應(yīng)工作適應(yīng)社會。 感謝所有給予我?guī)椭P(guān)系我照顧我的人，感謝朋友和親人，感謝生命中遇到的每一個，懷著感恩的心，過好每一天。謝謝你們！ Appendix： Working Capital Management Impact of Profitability 1 The importance of working capital management Working capital management is very vital aspect in financial management of a business. A firm can be very profitable, but if this is not rendered into cash from operations within the same operating cycle, the firm would need to borrow to support its continued working capital needs. For this study various statistical tools such as correlation and multiple regressions lire used. The study es to conclusion that the increase in the profitability of the pany is less than the proportion to decrease in working capital. While the performance levels of business anization have traditionally been attributed to general managerial factors such as manufacturing, marketing and operations, working capital management may have a consequent impact on survival and growth of business anization. The management of working capital is important to the financial health of businesses of all sizes. The amounts invested in working capital are often high in proportion to the total assets employed and so it is vital that these amounts are used in an efficient and effective way. Therefore, there must be a tradeoff between these two objectives of the firms. One objective should not be at cost of the other because both have their importance. If we do not care about profit, we cannot survive for a longer period. On the other hand, if we do not care about liquidity, we may face the problem of insolvency or bankruptcy. For these reasons working capital management should be given proper consideration and will ultimately affect the profitability of the firm. This discussion of the importance of working capital management, its different ponents and its effects on profitability leads us to the problem statement which we will be analyzing. This r