營(yíng)運(yùn)資金管理培訓(xùn)(已改無(wú)錯(cuò)字)
2023-05-09 03:11:14 本頁(yè)面
【正文】 的壞賬損失，需提前有所準(zhǔn)備，充分估計(jì)這一因素對(duì)企業(yè)損益的影響。對(duì)尚未過(guò)期的應(yīng)收賬款，也不能放松管理與監(jiān)督，以防發(fā)生新的拖欠。 ?。ㄈ?yīng)收賬款收現(xiàn)保證率分析 應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率=(當(dāng)期必要現(xiàn)金支付總額當(dāng)期其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額)247。當(dāng)期應(yīng)收賬款總計(jì)金額 [例]某公司預(yù)計(jì)2002年應(yīng)收賬款的總計(jì)金額為3000萬(wàn)元，必要的現(xiàn)金支付為2100萬(wàn)元，應(yīng)收賬款收現(xiàn)以外的其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額為600萬(wàn)元，則該公司2002年的應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率為（ ）。（2002年） ％ ?。ァ 。ァ 。ァ 〈鸢福篊 解析： 應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率=(當(dāng)期必要現(xiàn)金支付總額當(dāng)期其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額)247。當(dāng)期應(yīng)收賬款總計(jì)金額=(2100600)247。3000=50% 第四節(jié)存貨一、儲(chǔ)備存貨的有關(guān)成本：二、存貨控制經(jīng)濟(jì)批量的概念：存貨決策中財(cái)務(wù)部門(mén)要做的是決定進(jìn)貨時(shí)間和決定進(jìn)貨批量，能夠使存貨總成本最低的進(jìn)貨批量，叫作經(jīng)濟(jì)訂貨量或經(jīng)濟(jì)批量。（一）經(jīng)濟(jì)訂貨量的基本模型：經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量基本模式以如下假設(shè)為前提：（1）企業(yè)一定時(shí)期的進(jìn)貨總量可以較為準(zhǔn)確地予以預(yù)測(cè)；（2）存貨的耗用或者銷(xiāo)售比較均衡；（3）存貨的價(jià)格穩(wěn)定，且不存在數(shù)量折扣，進(jìn)貨日期完全由企業(yè)自行決定，并且每當(dāng)存貨量降為零時(shí)，下一批存貨均能馬上一次到位；（4）倉(cāng)儲(chǔ)條件及所需現(xiàn)金不受限制；（5）不允許出現(xiàn)缺貨情形；（6）所需存貨市場(chǎng)供應(yīng)充足，不會(huì)因買(mǎi)不到所需存貨而影響其他方面。 變動(dòng)進(jìn)貨費(fèi)用=年進(jìn)貨次數(shù)每次進(jìn)貨費(fèi)用=（A/Q）B變動(dòng)儲(chǔ)存成本=年平均庫(kù)存單位儲(chǔ)存成本=（Q/2）C。①經(jīng)濟(jì)訂貨量(Q*)基本公式：②基本公式演變式：存貨總成本(TC(Q*))公式： 每年最佳訂貨次數(shù)(N*)公式： N*=年需用量/經(jīng)濟(jì)訂貨量=A/Q*最佳定貨周期(t*)公式：t*=360/N*經(jīng)濟(jì)訂貨量占用資金( I*)公式:I*=年平均庫(kù)存單價(jià)=（Q*/2）P[例題84]：某公司本年度需耗用乙材料36000千克，該材料采購(gòu)成本為200元/千克，年度儲(chǔ)存成本為16元/千克，平均每次進(jìn)貨費(fèi)用為20元。要求：（1）計(jì)算本年度乙材料的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量。答案:計(jì)算本年度乙材料的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量本年度乙材料的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量（2）計(jì)算本年度乙材料經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量下的相關(guān)總成本。答案:計(jì)算本年度乙材料經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量下的相關(guān)總成本本年度乙材料經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量下的相關(guān)總成本（3）計(jì)算本年度乙材料經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量下的平均資金占用額。答案:本年度乙材料經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量下的平均資金占用額=（300247。2）200=30000(元)（4）計(jì)算本年度乙材料最佳進(jìn)貨批次。 (2001年)答案:計(jì)算本年度乙材料最佳進(jìn)貨批次本年度乙材料最佳進(jìn)貨批次=36000247。300=120（次）（二）數(shù)量折扣（相關(guān)成本、計(jì)算）相關(guān)成本進(jìn)價(jià)成本=年需要量單價(jià)=AP變動(dòng)進(jìn)貨費(fèi)用=年進(jìn)貨次數(shù)每次進(jìn)貨費(fèi)用=（A/Q）B變動(dòng)儲(chǔ)存成本=年平均庫(kù)存單位儲(chǔ)存成本=（Q/2）CP345［例811］實(shí)行數(shù)量折扣的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模式某企業(yè)甲材料的年需要為16000千克，每千克標(biāo)準(zhǔn)價(jià)為20元。銷(xiāo)售企業(yè)規(guī)定：客戶每批購(gòu)買(mǎi)量不足1000千克的，按照標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格計(jì)算；每批購(gòu)買(mǎi)量1000千克以上，2000千克以下的，價(jià)格優(yōu)惠2%；每批購(gòu)買(mǎi)量2000千克以上的，價(jià)格優(yōu)惠3%。已知每批進(jìn)貨費(fèi)用600元，單位材料的年儲(chǔ)存成本30元。則按經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量基本模式確定的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量為：每次進(jìn)貨800千克時(shí)的存貨相關(guān)總成本為：存貨相關(guān)總成本=1600020+16000/800600+800/230=344000（元）每次進(jìn)貨1000千克時(shí)的存貨相關(guān)總成本為：存貨相關(guān)總成本=1600020（12%）+16000/1000600+1000/230=338200（元）每次進(jìn)貨2000千克時(shí)的存貨相關(guān)總成本為：存貨相關(guān)總成本=1600020（13%）+16000/2000600+2000/230=345200（元）通過(guò)比較發(fā)現(xiàn)，每次進(jìn)貨為1000千克時(shí)的存貨相關(guān)總成本最低，所以此時(shí)最佳經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量為1000千克。[例題85]某公司每年需用某種材料8000噸，每次訂貨成本400元，每件材料的年儲(chǔ)存成本為40元，該種材料買(mǎi)價(jià)為1500元/噸。要求：（1）每次購(gòu)入多少噸，可使全年與進(jìn)貨批量相關(guān)的總成本達(dá)到最低？此時(shí)相關(guān)總成本為多少？答案：若不享受折扣（1）年相關(guān)總成本（2）若一次訂購(gòu)量在500噸以上時(shí)可獲2%的折扣，在1000噸件以上時(shí)可
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