【正文】 。 成本報(bào)警：項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)過程中發(fā)生了原先預(yù)見不到的事項(xiàng)或者因管理不善，導(dǎo)致成本細(xì)項(xiàng)即將發(fā)生或很可能發(fā)生超出目標(biāo)成本或調(diào)整后的目標(biāo)成本時(shí)，由報(bào)警人向上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)發(fā)出警訊的一種行為。 項(xiàng)目成本評估 管理作業(yè)指引 編號(hào)： KWGWIZJ01 版號(hào)： A/0 頁碼： 第 1 頁 共 50 頁 成本動(dòng)態(tài) 控制 作業(yè)指引 編制 日期 審核 日期 批準(zhǔn) 日期 修訂記錄 日 期 修訂狀態(tài) 修改內(nèi)容 修改人 審核人 批準(zhǔn)人 項(xiàng)目成本評估 管理作業(yè)指引 編號(hào)： KWGWIZJ01 版號(hào)： A/0 頁碼： 第 2 頁 共 50 頁 流程圖 無 指引 概況 目的 及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目實(shí)際成本與成本目標(biāo)的偏離，并預(yù)警，最終使項(xiàng)目結(jié)算成本在成本目標(biāo)的范圍內(nèi)。 適用范圍 整個(gè)目標(biāo)成本控制中，成本動(dòng)態(tài)監(jiān)控的全過程 定義 結(jié)算成本目標(biāo)預(yù)測值：在合同價(jià)基礎(chǔ)上，考慮補(bǔ)充預(yù)算及其他對合同造價(jià)有影響因素后，對合同結(jié)算造價(jià)的預(yù)測。 指引主導(dǎo)與參與部門 城市造價(jià)采購部（主導(dǎo)）、城市設(shè)計(jì)部、城市項(xiàng)目部、集團(tuán)運(yùn)營管理部、財(cái)務(wù)資金等部門 部門 指引中承擔(dān)職責(zé) 城市造價(jià)采購部 負(fù)責(zé)編制《 成本動(dòng)態(tài)分析報(bào)告 》 負(fù)責(zé)編制《項(xiàng)目成本細(xì)項(xiàng)超支預(yù)警表》 城市設(shè)計(jì)部 負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)變更的管理 城市項(xiàng)目部 負(fù)責(zé)工程現(xiàn)場簽證的管理 城市分管副總 負(fù)責(zé)審核《成本動(dòng)態(tài)控制表 》 集團(tuán)運(yùn)營管理部 負(fù)責(zé)審核《 成本動(dòng)態(tài)控制表 》、《項(xiàng)目成本細(xì)項(xiàng)超支報(bào)警表》 項(xiàng)目成本評估 管理作業(yè)指引 編號(hào)： KWGWIZJ01 版號(hào)： A/0 頁碼： 第 3 頁 共 50 頁 工作程序 成本動(dòng)態(tài)控制的范圍 不可預(yù)見的事項(xiàng)范圍 1） 發(fā)生工程事故或其他經(jīng)營活動(dòng)中的事故； 2） 發(fā)生法律訴訟； 3） 因經(jīng)濟(jì)合同的對方不履行合同或與我方在履行合同中有糾紛； 4） 因政府或其他單位突然以行政手段（如制定法規(guī)、政策）調(diào)整收費(fèi)、稅率、利率標(biāo)準(zhǔn)； 5） 發(fā)生原先未預(yù)見的情況而增加了經(jīng)濟(jì)合同 的補(bǔ)充協(xié)議、對外承擔(dān)新的責(zé)任； 6） 出現(xiàn)了未計(jì)劃的對外捐贈(zèng)； 7） 目標(biāo)成本預(yù)測時(shí)不準(zhǔn)確； 8） 發(fā)生設(shè)計(jì)變更； 9） 其他經(jīng)營過程出現(xiàn)的意外情況。 成本監(jiān)控總體操作方法 項(xiàng)目成本評估 管理作業(yè)指引 編號(hào)： KWGWIZJ01 版號(hào)： A/0 頁碼： 第 4 頁 共 50 頁 城市造價(jià)采購部是總成本超支的報(bào)警責(zé)任部門。 由于某些成本細(xì)項(xiàng)數(shù)是在一個(gè)項(xiàng)目周期內(nèi)逐年逐月漸漸開支掉的，到真正突破該細(xì)項(xiàng)成本目標(biāo)時(shí)，都已到了項(xiàng)目的后期，若在項(xiàng)目后期出現(xiàn)許多細(xì)項(xiàng)突破而報(bào)警時(shí)，其實(shí)成本早已發(fā)生失控，為此本流程將分別對過程中的成本突破實(shí)行控制。 其余非工程成本細(xì)項(xiàng)，由各成本責(zé)任部門控制（參見責(zé)任成本分解列表），城市 造價(jià)采購部 按經(jīng)營計(jì)劃設(shè)置階段控制總成本目標(biāo)，這些控制目標(biāo)將反映在年、季、月非工程成本計(jì)劃中，只要執(zhí)行中突破該階段控制目標(biāo)，就等于超過成本細(xì)項(xiàng)，城市造價(jià)采購部負(fù)責(zé)報(bào)警。情況緊急時(shí)（如工 程事故處理）可先口頭報(bào)警，但必須在三日內(nèi)補(bǔ)辦書面審批文件。 施工圖設(shè)計(jì)階段 《施工圖設(shè)計(jì)任務(wù)書》在設(shè)計(jì)過程中有重大變更，城市設(shè)計(jì)部門應(yīng)及時(shí)將通過可行性論證的設(shè)計(jì)變更資料交城市造價(jià)采購部，由城市造價(jià)采購部及時(shí)估算變更造價(jià)對項(xiàng)目成本的影響，報(bào)城市分管副總、城市總經(jīng)理審核，片區(qū)總經(jīng)理審 批。 項(xiàng)目成本評估 管理作業(yè)指引 編號(hào)： KWGWIZJ01 版號(hào)： A/0 頁碼： 第 5 頁 共 50 頁 城市造價(jià)采購部門負(fù)責(zé)按《目標(biāo)成本控制指導(dǎo)書》要求，組織制定總包、主要分包工程、主要材料（設(shè)備）的成本目標(biāo)，并填寫到《項(xiàng)目成本細(xì)項(xiàng)超支報(bào)警表》。 城市造價(jià)采購部每年 1 月 10 日和 7 月 10 日前，根據(jù)各部門分別提供的各自負(fù)責(zé)的成本統(tǒng)計(jì)情況，匯編成《項(xiàng)目成本細(xì)項(xiàng)超支報(bào)警表》，對超成本目標(biāo)的子目，進(jìn)行預(yù)警，分管副總、總經(jīng)理審閱后，上傳集團(tuán)運(yùn)營管理部的成本信息庫，抄送城市 運(yùn)營管理部 及城市財(cái)務(wù)部。 報(bào)警處理。如：與要價(jià)更低的合作方簽訂經(jīng)濟(jì)合同或要求項(xiàng)目再作努力，降低政府收費(fèi)，以確保不超支。 當(dāng)成本不可預(yù)見費(fèi)已經(jīng)用完，或?qū)⒉豢深A(yù)見費(fèi)預(yù)留它用，不能在成本不可預(yù)見費(fèi)內(nèi)調(diào)整時(shí)，即意味著項(xiàng)目總成本將被突 破，此時(shí)應(yīng)寫出總成本調(diào)整的專題報(bào)告，詳細(xì)審批流程按照《項(xiàng)目目標(biāo)成本作業(yè)指引》中相關(guān)條款執(zhí)行。 適用范圍 項(xiàng)目工程結(jié)（決）算的編制、審核工程實(shí)際完成工程量、實(shí)施過程中 發(fā)生的變更、簽證、索賠等需確定費(fèi)用的審核工作。 項(xiàng)目決算：指項(xiàng)目實(shí)施完成后對項(xiàng)目發(fā)生的所有成本、費(fèi)用進(jìn)行決算。 城市運(yùn)營管理部 負(fù)責(zé)工程 進(jìn)度、 竣工結(jié)算的 復(fù)核 ； 負(fù)責(zé)根據(jù)結(jié)算完的工程提出成本管理建議 復(fù)核 ； 負(fù)責(zé)核實(shí)簽證工程量、設(shè)計(jì)變更和簽證費(fèi)用的 復(fù)核 ； 負(fù)責(zé)工程 扣款、甲供料扣款、水電費(fèi)扣款等結(jié)算款的復(fù)核； 項(xiàng)目成本評估 管理作業(yè)指引 編號(hào)： KWGWIZJ01 版號(hào)： A/0 頁碼： 第 10 頁 共 50 頁 城市 財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)工程預(yù)付款的管理； 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款、竣工結(jié)算的復(fù)核入帳； 負(fù)責(zé)審核工程竣工 決算復(fù)核入帳； 負(fù)責(zé)提交工程竣工決算財(cái)務(wù)報(bào)表； 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款、工程竣工結(jié)算資金支付； 負(fù)責(zé)制定項(xiàng)目資金支付計(jì)劃； 組織項(xiàng)目決算； 項(xiàng)目成本評估 管理作業(yè)指引 編號(hào)： KWGWIZJ01 版號(hào)： A/0 頁碼： 第 11 頁 共 50 頁 一、 工作程序 二、 施工單位按照合同要求和進(jìn)度要求進(jìn)行施工，按合同約定報(bào)施工進(jìn)度工 程量，按單體提出工程量結(jié)算申請報(bào)監(jiān)理審核； 三、 監(jiān)理對施工單位 所報(bào)的 工程量結(jié)算審核，審核通過后 城市 項(xiàng)目部對照工程形象進(jìn)度、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證進(jìn)行審核。 發(fā)生的設(shè)計(jì)變更、工程簽證在一個(gè)月內(nèi)登記工程進(jìn)度臺(tái)帳，否則不予認(rèn)可；審核通過后反饋 城市 項(xiàng)目部， 城 市造價(jià)采購部 登記結(jié)算臺(tái)帳。 五、 設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場工程簽證審核 六、 結(jié)算中明確存在合同外增減工程，需有 城市 項(xiàng)目部 、城市工程部 或 城市 設(shè)計(jì)部相關(guān)人員簽字，并有相應(yīng)部門經(jīng)理簽字，審批權(quán)限按現(xiàn)場簽證和設(shè)計(jì)變更權(quán)限處理； 現(xiàn)場 簽證和設(shè)計(jì)變更單順序號(hào)不連貫、公章及簽字不全，施工后無完成情況 資料 不得作為結(jié)算書附件參與結(jié)算； 部門 流程中承擔(dān)職責(zé) 城市 公司領(lǐng)導(dǎo) 負(fù)責(zé)審核項(xiàng)目進(jìn)度款支付，工程竣工結(jié)算支付 ，項(xiàng)目 決算報(bào)告 、小于300 萬（含 300 萬）的結(jié)算按權(quán)限審核。 集團(tuán)財(cái)務(wù) 資金 部 按權(quán)限 負(fù)責(zé)審核項(xiàng)目決算報(bào)告； 項(xiàng)目成本評估 管理作業(yè)指引 編號(hào)： KWGWIZJ01 版號(hào)： A/0 頁碼： 第 12 頁 共 50 頁 七、 工程量審核 城市 項(xiàng)目部負(fù)責(zé)對工程形象進(jìn)度和進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行審核； 城市造價(jià)采購部的造價(jià)工程師 對結(jié)算的工程量核實(shí)，不清之處， 造價(jià)工程師 再次到 城市 項(xiàng)目部確認(rèn)或到工地現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地測量確定計(jì)量結(jié)果。 九、 財(cái)務(wù)復(fù)核 工程進(jìn)度款、 扣款、 工程竣工結(jié)算經(jīng) 城市造價(jià)采購部、 城市運(yùn)營管理部 審核后 ，由城市 財(cái)務(wù)部進(jìn)行復(fù)核并登記應(yīng)付款臺(tái)帳； 在結(jié)算工作進(jìn)行前，財(cái)務(wù)人員應(yīng)至少閱讀一遍合同，重點(diǎn)復(fù)核：工程內(nèi)容、水電費(fèi)、結(jié)算方式、結(jié)算時(shí)間、質(zhì)保金、工期和質(zhì)量獎(jiǎng)罰等； 對提供工程結(jié)算文件中存在易產(chǎn)生歧義、表 示不清晰的文件，退回經(jīng)辦人； 結(jié)算單價(jià)在合同中有規(guī)定的，則按合同規(guī)定執(zhí)行；結(jié)算單價(jià)在合同中未規(guī)定的則參照定額和市場合理低價(jià)進(jìn)行確定； 城市財(cái)務(wù)部 核對工程預(yù)付款、工程扣款等后報(bào) 城市 公司領(lǐng)導(dǎo)審批 ， 審批通過后 城市 財(cái)務(wù)部登記進(jìn)度款支付臺(tái)帳，并報(bào)集團(tuán) 運(yùn)營 管理部 、財(cái)務(wù) 資金 部備案。 工程竣工結(jié)算 工 程竣工驗(yàn)收報(bào)告經(jīng) 城市項(xiàng)目部、城市 工程部確認(rèn)后，承包單位向 監(jiān)理單位 報(bào)送竣工結(jié)算 申請報(bào)告、 竣工結(jié)算書 及 竣工 結(jié) 算資料。城市項(xiàng)目部、城市 工程部審核竣工 結(jié)算 資料 后 確認(rèn) 簽字， 并有相應(yīng)部門經(jīng)理簽字 。若承包單位報(bào)送的 竣工結(jié)算書 金額大于 300 萬（不含 300 萬），則還應(yīng)多送一份竣工結(jié)算資料到 集團(tuán) 運(yùn)營管理部。 項(xiàng)目成本評估 管理作業(yè)指引 編號(hào)： KWGWIZJ01 版號(hào)： A/0 頁碼： 第 13 頁 共 50 頁 城市造價(jià)采購部、 城市運(yùn)營管 理部 、 集團(tuán) 運(yùn)營管理部 收到完整合格的竣工結(jié)算資料和竣工結(jié)算書后進(jìn)行核實(shí) 。 城市造價(jià)采購 部審核結(jié)算總價(jià)是否超過合同總價(jià)，對照施工合同核對補(bǔ)充 結(jié) 算是否合理且手續(xù)完整，對總體進(jìn)行審核確認(rèn)。 如果城市造價(jià)采購部與承包單位結(jié)算對數(shù)時(shí)發(fā)生分岐無法解決，城市造價(jià)采購部的造價(jià)工程師應(yīng)填寫工程結(jié)算分岐列表（甲方對乙方），連同對好的結(jié)算書、結(jié)算書電子版、工程量計(jì)算稿、計(jì)算稿電子版、 承包方所報(bào) 的 結(jié)算 書、工程扣款單、 材料對帳單，實(shí)付款對帳單 ，施工單位水電費(fèi)單、工程結(jié)算審批表等一齊送 城市運(yùn)營管理部 復(fù)核。分岐解決后 城市運(yùn)營管理部 的造價(jià)工程師須把協(xié)調(diào)結(jié)果填寫在工程結(jié)算分岐列表中，并送解決分岐的領(lǐng)導(dǎo)、參與協(xié)調(diào)會(huì)議的成員簽字確認(rèn)。若又發(fā)生分岐，則由 集團(tuán) 運(yùn)營管理部的造價(jià)工程師填寫工程結(jié)算分岐列表（ 集團(tuán) 運(yùn)營管理 部對 城市運(yùn)營管理部 ） ， 然后雙方一齊就分岐報(bào)集團(tuán)分管副總裁協(xié)調(diào)解決，協(xié)調(diào)解決后，由 集團(tuán) 運(yùn)營管理部的造價(jià)工程師填寫工程結(jié)算分岐列表（ 集團(tuán) 運(yùn)營管理部對 城市運(yùn)營管理部 ），并送集團(tuán)分管副總裁及參與協(xié)調(diào)會(huì)議的成員簽字確認(rèn)。結(jié)算造價(jià)為 300 萬（含 300 萬）以下的結(jié)算審核見成本管理流程。 工程結(jié)算書封面應(yīng)按統(tǒng)一版本，封面要有承包單位的公章、承包單位經(jīng)辦人及其領(lǐng)導(dǎo)寫上同意按 xxx 元結(jié)算的簽字，城市造價(jià)采購部、 城市運(yùn)營管理部 、 集團(tuán) 運(yùn)營管理部經(jīng)辦人及各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽名確認(rèn)。如采用的定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、材料單價(jià)的選用等等。寫明與承包單位、城市造價(jià)采購部、 城市運(yùn)營管理部 造價(jià)相差的原因、相差的總價(jià)、單方造價(jià)、存在的分岐等等。集團(tuán)運(yùn)營管理部、集團(tuán)財(cái)務(wù)資金部各一份原件。 項(xiàng)目決算 城市財(cái)務(wù)部 組織項(xiàng)目決算； 城市財(cái)務(wù)部 做竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表和竣工財(cái)務(wù)決算說明書； 城市 項(xiàng)目部負(fù)責(zé)提交竣工圖紙； 城市財(cái)務(wù) 部收集項(xiàng)目 結(jié) 算資料和變更資料進(jìn)行造價(jià)對比分析，積累數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn)，并總結(jié)補(bǔ)充 結(jié) 算 是否控制在 1015%的范圍，統(tǒng)計(jì)分類變更資料，反饋各部門進(jìn)行總結(jié)研究； 城市財(cái)務(wù)部編制 項(xiàng)目竣工決算報(bào)告進(jìn)行內(nèi)部評審，參加單位 ：城市 項(xiàng)目部、 城市造價(jià)采購 部、 城市運(yùn)營管理部 、城市 設(shè)計(jì)部、 城市 財(cái)務(wù)部、 城市 工程部等，評審后提交 城市 公司領(lǐng)導(dǎo)審核、集團(tuán)財(cái)務(wù) 資金 部 審核 、 集團(tuán)分管副總裁審核，總裁審批 。 項(xiàng)目成本評估 管理作業(yè)指引 編號(hào)： KWGWIZJ01 版號(hào)： A/0 頁碼： 第 15 頁 共 50 頁 支持性文件 .《項(xiàng)目成本管理流程》 相關(guān)記錄 《工程設(shè)計(jì)變更結(jié)算明細(xì)表》 《工程結(jié)算資料交接單》 《工程結(jié)算工作交接單》 《工程結(jié)算定案表》 《材料超（欠）領(lǐng)用計(jì)算表》 《工程竣工結(jié)算審批表》 《工程項(xiàng)目材料實(shí)際供應(yīng)確認(rèn)單》 《工程結(jié)算分岐列表（甲方對乙方）》 《工程結(jié)算分岐列表》（城市造價(jià)采購部對 城市運(yùn)營管理部 ） 《工程結(jié)算分岐列表》（ 集團(tuán) 運(yùn)營管理部對 城市運(yùn)營管理部 ） 《結(jié)算書封面》 工程預(yù)算管理作業(yè)指引 項(xiàng)目成本評估 管理作業(yè)指引 編號(hào)： KWGWIZJ01 版號(hào)： A/0 頁碼： 第 16 頁 共 50 頁 編制 日期 審核 日期 批準(zhǔn) 日期 修訂記錄 日 期 修訂狀態(tài) 修改內(nèi)容 修改人 審核人 批準(zhǔn)人 流程圖 無 指引概況 目的 提高工程預(yù)算工作的效率，合理地確定和控制工程造價(jià)。 定義 預(yù)算：指根據(jù)施工圖設(shè)計(jì)文件、施工組織設(shè)計(jì)、招投標(biāo)資料、 項(xiàng)目成本評估 管理作業(yè)