【正文】 。通過執(zhí)行過程的反饋，了解執(zhí)行過程中存在的問題及原因，進行過程控制。 在項目實施過程中，應及時反映項目成本的動態(tài)情況，由 預審 部每 季度 出一份 《工程動態(tài)成本表》，后附設計 變更 和 簽證統計表，包括成本項目的變化情況表，提出成本控制的建議 2 建 立成本分析預警機制 ， 在項目實施過程中，應及時反映項目成本的動態(tài)情況， 預審 部應根據合同簽訂情況、預算核對情況、結算編制情況、及變更簽證金額 ， 由 預審部 每 季度 出一份《項目動態(tài)成本 季度 評估》， 對項目的成本進行全面分析、評估，對成本異常變動情況及時預警并提出解決措施和 成本控制的建議。 嚴格執(zhí)行 設計變更 、工程 簽證管理 和零星工程管理制度， 確保所有的變更 、簽證 能夠得到及時的管理，變更與簽證的 過程控制 是動態(tài)成本控制的基本手段。 動態(tài)成本的核心是實時性，動態(tài)指的是在項目整個生命周期的任一時間點，都能實時掌握項目最新的成本狀態(tài) 。 項目名稱 控制目標 主控部門 設計變更占 工程 造價的比例 6%以下 設計部 工程簽證（包括竣工前的零星工程） 占 工程 造價的比例 3%以下 工程部、總工辦 竣工驗收后的零星工程 占 工程 造價的比例 %以下 客服中心 備注：政策性的變更和因產品配套標準變化由公司決策的變更不含在內。 各相關 職能部門選擇、調整具體反饋指標，可自行協商確定反饋指標的合理區(qū)間。在各部門自我評價的基礎上， 就各責任成本管理結果是否經濟合理，是否符合成本管理宗旨，發(fā)表評價意見，并形成系統的項目責任成 本分析報告。反饋指標的系列數值反映項目成本特性。各個責任范圍內成本管理目標應以經濟合理性、產品競爭力、行業(yè)成本優(yōu)勢為追求目標。 責任范圍 ：供應環(huán)節(jié)成本按發(fā)生程序劃分責任部門。 2 責任成本體系組成要素 責任主體 ：以公司設計部、工程部、預審部、總工辦、客服中心等職能部門為責任主體，在各業(yè)務環(huán)節(jié)區(qū)分主導部門和配合部門。 責任成本體系旨在明確專業(yè)職能部門的成本管理職責，并借助技術經濟指標反饋、評價其職責履行情況。 1 責任成本體系釋義 房地產業(yè)務操作過程是程序性很強的專業(yè)合作過程，各個專業(yè)過程所 確定、形成的經濟支出的迭加構成了房地產成本。 9 附件 附件 1《 成本科目分類表》 附件 1《 部門目標成本控制責任書》 附件 1 成本科目分類表 項目名稱 建筑面積 （㎡） 工程造價 （元） 平米單價 (元 /㎡ ) （一） 基礎費用 三通一平費 （臨時道路、臨時水、臨時電、場地平整） 土石方 基坑支護 樁基工程 （二） 主體建安費 總承包工程建筑安裝工程 鋁合金門窗工程 內精裝修工程（分包工程） 外精裝修工程（分包工程） 消防工程 智能化及弱電工程 通風、空調工程 電梯設備及安裝工程 單元門、大堂門工程 水箱工程 鋼結構工程 （二）小計 （ 三） 市政及 其它配套 小區(qū)市政道路及綜合管網工程 園林環(huán)境綠化工程 中水處理站工程 開關站 泵房工程 其它工程 （三）小計 合計：（一） +（二） +（三） 附件 2 部門目標成本控制責任書（樣表） 部門： 年 月 日 內容描述： 主要 職責的說明 控制內容 目 標 控制手段和要點 部門負責人： 簽發(fā)人（總經理）： 第二章 責任成本管理 指引 責任成本體系是通過確定責任主體和評價部門，通過技術經濟指標的設定、執(zhí)行和評價， 來保證目標的實現。 工程施工和銷售過程中，如果成本發(fā)生較大變化時（對利潤影響達 5％），應對目標成本進行修訂，并報公司總經理批準 。 8 目標成本的修訂 施工圖確定 招標 后的 成本數值 為最終目標成本，除規(guī)劃條件、政府政策、市場環(huán)境有重大改變外不得修訂。 ，應按目標成本科目分類，總結各成本項目的造價指標和技術經濟指標， 建立信息數據庫， 為新項目測算 提供參考 依據。 成本管理 職能部門 按照 《 部門 目標成本控制書 》 ，分工負責，加強過程控制，落實控制措施，確保成本目標的 實現。 《 部門 目標成本控制書 》 編制的時間為每年的 1月 1日 15日。 《 部門 目標成本控制書 》由成本 管理職能部門 負責編寫，部門 內部 討論、修改 、 達成一致后由各部門負責人簽字確認，總經理簽發(fā)執(zhí)行。 ④小區(qū)市政道路及綜合管網、配套設施 工程控制：目標、責任部門、控制手段和要點。 ② 主體建安費的控制：目標、責任部門、控制指標、控制要點，應避免的已完工程的失敗教訓總結；還應包括材料的供應方式及供應商的選擇要點。 6 《 部門 目標成本控制書 》的編制 部門 目標成本控制書 是 目標成本管理的指導性文件 ， 目標成本控制書的制定，應按照《責任成本管理體系》要求，明確成本發(fā)生各階段的控制內容、控制原則、責任部門等。 施工圖預算完成后《目標成本測算表》中的材料設備，對其品質應有準確的描述，且應與樓盤的定位相適應， 根據市場狀況和公司的利潤要求，結合目標成本測算，在保證產品品質和質量的前提下，可以對設備、材料標準檔次進行改變。 成本測算表中各成本項目的工程量，應根據已竣工的相似工程的結算分析得出的關聯系數，由項目規(guī)劃的基本指標（如建筑面積、基底面積、戶數、單元 等）推算得出。 5 目標成本測算表的編制 及要求 項目規(guī)劃定位階段： 概念性方案設計 目標成本測算 1 概念性方案設計概算 施工圖預算 招標工程量清單 施工圖 設計階段 方案設計、初步設計階段：確定產品各分部、專業(yè)標準。并按已完工程的經驗和 “ 責任成本體系 ” 的要求，編制正式的《 部門 目標成本控制書》，并以 此指導施工 過程 中的成本費用使用與管理。 對設計概算和項目成本測算進行對比分析， 結合設計院的承諾明確各產品類型的限額設計指標，提出實施方 案設計階段的成本控制目標、措施或建議，以此指導 施工圖設計階段 的造價控制。 實施 方案確定后對《項目成本測算表》進行細化和修訂。并根據測算基礎， 結合設計概算， 提出實施方 案設計階段的成本控制目標、措施或建議，以此指導實施方案 階段 的造價控制。 在項目過程 的不同階段進行目標成本測算，最終根據施工圖確定最終的目標成本。 動態(tài)管理原則 ： 建設項目的動態(tài)成本要及時與目標成本進行比較并 糾偏，確保建設項目總成本在目標成本控制范圍內。 準確嚴謹原則 ： 目標成本指標應科學準確， 數據 來源要有依據 。 成本管理職能部門的組成：設計部、工程部、預審部、總工辦、客服中心。目標成本是建設項目成本的控制線，由各分項目標成本組成。 目標成本文件 的組成 部分：《目標成本測算表》《 部門 目標成本控制書》 （樣表見附件 2） 。 房地產開發(fā)有限公司 供應鏈環(huán)節(jié)成本管理指引手冊 前 言 為提高公司的供應環(huán)節(jié)（包括但不限于總承包工程、分包工程、甲供材供應）成本管理水平，進一步強化全員、全過程管理成本的意識，逐步建立合理的目標成本管理體系，形成分工負責、有機協調的 責任成本管理體系，加強 成本有效的動態(tài)管理 ， 加強事前控制和主動控制， 通過不斷的完善成本管理制度和總結，創(chuàng)造價值，提升公司利潤水平。 目 錄 第 一 章 目 標 成 本 管 理 指 引 1 第 二 章 責 任 成 本 管 理 指 引 6 第 三 章 動 態(tài) 成 本 管 理 指 引 8 第 四 章 設 計 變 更 管 理 指 引 13 第 五 章 工 程 簽 證 管 理 指 引 20 第 六 章 零 星 工 程 管 理 指 引 27 第七章 主 要 分 項 工 程 控 制 要 點 指 引 32 第一章 目標成本管理指引 1. 目標成本是公司基于市場狀況，并結合公司的經營計劃，根據預期售價和目標利潤進行預先確定的，經過努力所要實現的成本指標。 《目標成本測算表》是反應項目標成本的金額。 《 部門 目標成本控制書》是對各項目費用的責任部門 （設計部、工程部、預審部、總工辦、客服中心） 及其主要職責的說明，包括控制內容、控制要點和手段 ，需要注意的已完工程的失敗教訓。 2. 目標成本管理原則 市場導向原則 ： 目標成本管理以市場為導向，確保目標利潤的實現 。 事前控制原則 ： 目標成本管理貫穿于建設項目的每一階段，凡事做到事先控制為主，事中事后控制為輔，在立項、設計、施工之前發(fā)現問題，減少無效成本 的發(fā)生。 3. 目標成本科目的分類：詳附件 1： 《目標成本科目分類》 4. 目標成本文件制訂的步驟及要求 在項目前期（項目規(guī)劃定位階段、方案設計階段、施工圖設計階段等），根據設計的深度，以及前期工程建設經驗數據、市場價格因素， 選材用料標準 ， 結合項目市場定位、銷售市場預測情況，通過不斷調整、修正的方式盡早確定合理的成本管理目標。 項目 規(guī)劃 定位階段 的目標成本測算內容及要求： 在 項目 規(guī)劃 定位階段 ， 設計單位根據 《 設計任務書 》 完成概念性方案設計后提供 概念性方案設計概算， 預審部 根據 公司 相關部門討論確定的項目定位 、 設計部編制的《 設計任務書 》 、概念性方案設計 ，完成 “ 項目 規(guī)劃 定