【正文】 可代替的作用。廣東 2020年省已有 1300 多家私營企業(yè)采取收購，兼并，租賃，參股等方式，參與國有，集體企業(yè)的調(diào)整，改制改組。 如此規(guī)模的制度外收入，也會破壞稅源，傷害人們創(chuàng)業(yè)的積極性。 ? 制度外收入使政府公信力受損、社會矛盾激化。制度外收入被一些部門和單位藏著掖著，因此不可能對此進行有效監(jiān)督?？墒侵贫韧馐杖?yún)s是 “ 自行 ” 打著政府的旗號斂財，法律成了一紙空文，違法行為成為了通行的潛規(guī)則。 第三，它大都脫離監(jiān)管，自收自支，可是說是財政黑洞的主要組成部分。 制度外收入 首先可以肯定，它沒有經(jīng)過正當(dāng)法律程序，但又是打著政府機構(gòu)的名義收取的。 （ 3）全民所有制企業(yè)掌握的企業(yè)專項基金收入。 （ 2）行政、事業(yè)單位的預(yù)算外收入。主要是： （ 1）納入地方財政的預(yù)算外收入。 預(yù)算外收入 預(yù)算外資金收入是指行政事業(yè)單位為履行政府職能、彌補事業(yè)發(fā)展經(jīng)費不足，依據(jù)國家法律、法規(guī)或具有法律效力的規(guī)章收取或提取，納入財政預(yù)算外專戶管理的財政性收入。 預(yù)算內(nèi)財政收入主要來源是稅收收入。 19802020中國財政收入結(jié)構(gòu) 2 0 %0%20%40%60%80%100%1980 1985 1990 1995 2020 2020其他收入教育費附加收入企業(yè)收入和補貼各項稅收財政收入的形式稅收國有企業(yè)的利潤債務(wù)收入各種收費90% 以上（ 二 ）按財政資金的管理方式分類 預(yù)算收入 在一個預(yù)算年度內(nèi)通過一定的形式和程序，有計劃的籌措的歸國家支配的資金。 政府性收費分為：管理性收費（規(guī)費） 、懲罰性收費。 （ 2）政府收費 可分為使用者收費、管理性收費。 19802020中國稅收收入結(jié)構(gòu) 0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%100%1980 1985 1990 1995 2020 2020企業(yè)所得稅農(nóng)業(yè)各稅關(guān)稅消費稅營業(yè)稅增值稅2. 非稅收 （ 1）國有資產(chǎn)收入 指國有資產(chǎn)管理部門以國有資產(chǎn)所有者代表的身份取得的財政收入。 財政收入問題是現(xiàn)代財政理論與實踐的重要組成分。 從靜態(tài)上看 ，在市場經(jīng)濟條件下，財政收入是以貨幣來度量的，表現(xiàn)為一定的貨幣資金。第七章 財政收入規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析 財政，財政，有財方能行政 ? 財政收入及其分類 ? 財政收入規(guī)模分析 ? 財政收入結(jié)構(gòu)分析 一、財政收入的概念 財政收入是指政府為履行其職能的需要而籌集的一切貨幣資金的總和。 理解： 從動態(tài)上看 ，它是一個過程，是財政活動的第一階段，即組織收入、籌集資金階段。 如：2020年我國財政收入為 。 第一節(jié) 財政收入及其分類 二、國際上采用的財政收入分類方法 經(jīng)常性收入、臨時性收入 直接收入 、間接收入、預(yù)期收入 強制性收入、自由收入 公有經(jīng)濟收入、私人經(jīng)濟收入 三、我國采用的財政收入分類 （一）按財政收入形式分類 1. 稅收是政府憑借政治權(quán)力完全以無償和強制的方式取得的一種財政收入。收入形式包括利潤、租金、股息、紅利等。 使用者收費分為：公用企業(yè)收費、公用事業(yè)收費。 （ 3） 債務(wù)收入是指政府以債務(wù)人的身份按照借貸原則，運用信用形式所獲得的財政收入。 主要包括：各項稅收、專項收入、國有企業(yè)收入、中央政府性基金、其他收入等。大約在我們國家現(xiàn)在稅收收入占到 95%。 也即不通過國家預(yù)算管理的財政收入。如工商稅附加、工商所得稅及其他一些稅收的附加收入；地方集中的更新改造資金收入、公產(chǎn)公房租賃收入等。如公路養(yǎng)路費、航道維護費、育林基金、城市園林收入、社會福利收入、文教、衛(wèi)生、廣播、科研收入等。如企業(yè)更新改造資金等。 第二，它的表現(xiàn)形式五花八門，人們概括為“ 三亂 ” ，即亂收費、亂罰款、亂攤派，除此而外，一些部門還接受企業(yè)和個人 “ 捐贈 ” 、將政府部門的資產(chǎn)收入納入小金庫、無償占有企業(yè)財產(chǎn)。 ? 弊端： ? 現(xiàn)代法治政府應(yīng)該確保所有的收入來源都有法律依據(jù)。 ? 制度外收入的存在為腐敗的蔓延起了助推器的作用。所以，制度外收入就成了 “ 小金庫 ” ，就成了一些人的灰色收入，就成了貪污浪費、公款高消費等種種腐敗者的綠色通道。一方面國民負(fù)擔(dān)能力是有限的，在制度內(nèi)的稅費之外又追加數(shù)千億之巨的額外負(fù)擔(dān)，公眾何以承受？另一方面，因為制度外收入能給一些部門和其單位內(nèi)的個人帶來好處，各單位競相向群眾伸手，暴力執(zhí)法、暴力收費罰款的事端頻頻發(fā)生，這對政府的形象和社會穩(wěn)定帶來了嚴(yán)重的不利影響。 （三）按財政收入來源分類 按所有制結(jié)構(gòu)分類 我國目前的所有制形式主要有哪幾種？ 國有 集體 個體 其他 公有制 目前我國對國有經(jīng)濟布局和結(jié)構(gòu)進行調(diào)整，非公有制企業(yè)抓住這個的機遇，進入國有經(jīng)濟“退出”和不為的領(lǐng)域，拓展自己的新天地。 私營經(jīng)濟 外資經(jīng)濟 中外合資 個體經(jīng)濟 性質(zhì) ： 勞動者個人或家庭占有私有制 特征 ： 勞動者自己勞動為基礎(chǔ)，一般不剝削他人，規(guī)模小，投資少，設(shè)備簡單，經(jīng)營靈活。 私營經(jīng)濟 性質(zhì) ： 私有制，本質(zhì)上屬于資本主義經(jīng)濟 特征 ： 雇傭勞動為基礎(chǔ)，規(guī)模較大，有較先進的設(shè)備勞動生產(chǎn)率較高。 按部門結(jié)構(gòu)分類 一、二、三產(chǎn)業(yè) 按 價值構(gòu)成 分類 （ 1）來自于 C的財政收入幾乎為零 （ 2）來自于 V的財政收入比重 不大，但增長速度很快 （ 3）財政收入主要來自于 M C： 為補償基金 V： 歸勞動者個人支配的價值 直接來源于 V的稅費：個人所得稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅和規(guī)費 間接來源于 V的稅費：服務(wù)、旅游行業(yè)繳納的稅收，高檔產(chǎn)品的消費稅 認(rèn)購國債 M ： 剩余價值 四、收費和預(yù)算外資金 （一）收費 性質(zhì) 與稅收的區(qū)別 收費的特殊作用 （二）預(yù)算外資金 含義 歷史和現(xiàn)狀 帶來的問題 改革 （加強管理、精簡機構(gòu)、費改稅） 第二節(jié) 財政收入規(guī)模分析 ? 我國財政收入（預(yù)算內(nèi)）增長變化趨勢分析 ? 影響財政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟因素 一、財政收入規(guī)模的的概念及衡量指標(biāo) 概念：財政收入規(guī)模是指一國政府在一個財政年度內(nèi)所擁有的財政收入總水平。 衡量指標(biāo)： 絕對指標(biāo) —— 財政收入總額，這是一個絕對數(shù)指標(biāo)。 年份 財政收入 （億元） 國內(nèi)生產(chǎn)總值（億元） 財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重（ %） 1952年 1958年 1960年 1965年 1968年 1978年 1980年 1985年 1990年 1995年 2020年 2020年 數(shù)據(jù)帝國 表 我國財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重 二、影響財政收入規(guī)模的主要因素 （一）經(jīng)濟發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平 經(jīng)濟決定財政，可見經(jīng)濟發(fā)展水平對財政的影響具有基礎(chǔ)性的制約作用。 經(jīng)濟發(fā)展水平越高，社會產(chǎn)品就越豐富，國內(nèi)生產(chǎn)總值或國民收入就越多，從一般意義上來講，則該國的財政收入總額較大，占國內(nèi)生產(chǎn)總值或國民收入的比重也較高。其影響表現(xiàn)在兩個方面： ? 一是技術(shù)進步導(dǎo)致生產(chǎn)速度加快、生產(chǎn)質(zhì)量提高。 ? 二是技術(shù)進步必然帶來物耗降低，經(jīng)濟效益提高，剩余產(chǎn)品價值所占的比例擴大。 （二）分配政策和分配制度對財政收入的制約 分配政策對財政收入規(guī)模的制約主要表現(xiàn)在兩個方面： 一是收入分配政策決定剩余產(chǎn)品價值占整個社會產(chǎn)品價值的比例，進而決定財政分配對象的大??； 二是分配政策決定財政集中資金的比例，即剩余產(chǎn)品價值中財政收入所占的比重，從而決定財政收入規(guī)模的大小。 價格上升對財政收入的影響 引發(fā)物價上漲的原因：財政赤字、信用膨脹 財政赤字 通貨膨脹 財政收入增加 信用膨脹影響比較復(fù)雜： ? 以累進稅制為主的財政收入制度：物價上升，財政收入名義上增長，實際上也增長，財政收入規(guī)模擴大。 ? 以定額稅制為主的財政收入制度：物價上升，財政收入名義上不變，實際上減少。 （ 2）然而，現(xiàn)實中產(chǎn)品比價關(guān)系的變動往往雜亂無章，在這種情況下很難從理論上分析其對財政收入的影響，只能到財政年度結(jié)束后，根據(jù)本年度財政收入變動情況倒推出其對財政收入的實際影響。 國家統(tǒng)計局： 2020年中國統(tǒng)計年鑒 19522020中國財政收入占 GDP比例 (%) 1952 1957 1962 1967 1972 1977 1982 1987 1992 1997 2020 20200%5%10%15%20%25%30%35%19781980