【正文】 第七章 財(cái)政收入規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析 財(cái)政，財(cái)政，有財(cái)方能行政 ? 財(cái)政收入及其分類 ? 財(cái)政收入規(guī)模分析 ? 財(cái)政收入結(jié)構(gòu)分析 一、財(cái)政收入的概念 財(cái)政收入是指政府為履行其職能的需要而籌集的一切貨幣資金的總和。 理解： 從動(dòng)態(tài)上看 ，它是一個(gè)過程，是財(cái)政活動(dòng)的第一階段，即組織收入、籌集資金階段。 從靜態(tài)上看 ，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政收入是以貨幣來度量的，表現(xiàn)為一定的貨幣資金。 如：2020年我國(guó)財(cái)政收入為 。 財(cái)政收入問題是現(xiàn)代財(cái)政理論與實(shí)踐的重要組成分。 第一節(jié) 財(cái)政收入及其分類 二、國(guó)際上采用的財(cái)政收入分類方法 經(jīng)常性收入、臨時(shí)性收入 直接收入 、間接收入、預(yù)期收入 強(qiáng)制性收入、自由收入 公有經(jīng)濟(jì)收入、私人經(jīng)濟(jì)收入 三、我國(guó)采用的財(cái)政收入分類 （一）按財(cái)政收入形式分類 1. 稅收是政府憑借政治權(quán)力完全以無償和強(qiáng)制的方式取得的一種財(cái)政收入。 19802020中國(guó)稅收收入結(jié)構(gòu) 0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%100%1980 1985 1990 1995 2020 2020企業(yè)所得稅農(nóng)業(yè)各稅關(guān)稅消費(fèi)稅營(yíng)業(yè)稅增值稅2. 非稅收 （ 1）國(guó)有資產(chǎn)收入 指國(guó)有資產(chǎn)管理部門以國(guó)有資產(chǎn)所有者代表的身份取得的財(cái)政收入。收入形式包括利潤(rùn)、租金、股息、紅利等。 （ 2）政府收費(fèi) 可分為使用者收費(fèi)、管理性收費(fèi)。 使用者收費(fèi)分為：公用企業(yè)收費(fèi)、公用事業(yè)收費(fèi)。 政府性收費(fèi)分為：管理性收費(fèi)（規(guī)費(fèi)） 、懲罰性收費(fèi)。 （ 3） 債務(wù)收入是指政府以債務(wù)人的身份按照借貸原則，運(yùn)用信用形式所獲得的財(cái)政收入。 19802020中國(guó)財(cái)政收入結(jié)構(gòu) 2 0 %0%20%40%60%80%100%1980 1985 1990 1995 2020 2020其他收入教育費(fèi)附加收入企業(yè)收入和補(bǔ)貼各項(xiàng)稅收財(cái)政收入的形式稅收國(guó)有企業(yè)的利潤(rùn)債務(wù)收入各種收費(fèi)90% 以上（ 二 ）按財(cái)政資金的管理方式分類 預(yù)算收入 在一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)通過一定的形式和程序，有計(jì)劃的籌措的歸國(guó)家支配的資金。 主要包括：各項(xiàng)稅收、專項(xiàng)收入、國(guó)有企業(yè)收入、中央政府性基金、其他收入等。 預(yù)算內(nèi)財(cái)政收入主要來源是稅收收入。大約在我們國(guó)家現(xiàn)在稅收收入占到 95%。 預(yù)算外收入 預(yù)算外資金收入是指行政事業(yè)單位為履行政府職能、彌補(bǔ)事業(yè)發(fā)展經(jīng)費(fèi)不足，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)或具有法律效力的規(guī)章收取或提取，納入財(cái)政預(yù)算外專戶管理的財(cái)政性收入。 也即不通過國(guó)家預(yù)算管理的財(cái)政收入。主要是： （ 1）納入地方財(cái)政的預(yù)算外收入。如工商稅附加、工商所得稅及其他一些稅收的附加收入；地方集中的更新改造資金收入、公產(chǎn)公房租賃收入等。 （ 2）行政、事業(yè)單位的預(yù)算外收入。如公路養(yǎng)路費(fèi)、航道維護(hù)費(fèi)、育林基金、城市園林收入、社會(huì)福利收入、文教、衛(wèi)生、廣播、科研收入等。 （ 3）全民所有制企業(yè)掌握的企業(yè)專項(xiàng)基金收入。如企業(yè)更新改造資金等。 制度外收入 首先可以肯定，它沒有經(jīng)過正當(dāng)法律程序，但又是打著政府機(jī)構(gòu)的名義收取的。 第二，它的表現(xiàn)形式五花八門，人們概括為“ 三亂 ” ，即亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派，除此而外，一些部門還接受企業(yè)和個(gè)人 “ 捐贈(zèng) ” 、將政府部門的資產(chǎn)收入納入小金庫、無償占有企業(yè)財(cái)產(chǎn)。 第三，它大都脫離監(jiān)管，自收自支，可是說是財(cái)政黑洞的主要組成部分。 ? 弊端： ? 現(xiàn)代法治政府應(yīng)該確保所有的收入來源都有法律依據(jù)。可是制度外收入?yún)s是 “ 自行 ” 打著政府的旗號(hào)斂財(cái)，法律成了一紙空文，違法行為成為了通行的潛規(guī)則。 ? 制度外收入的存在為腐敗的蔓延起了助推器的作用。制度外收入被一些部門和單位藏著掖著，因此不可能對(duì)此進(jìn)行有效監(jiān)督。所以，制度外收入就成了 “ 小金庫 ” ，就成了一些人的灰色收入，就成了貪污浪費(fèi)、公款高消費(fèi)等種種腐敗者的綠色通道。 ? 制度外收入使政府公信力受損、社會(huì)矛盾激化。一方面國(guó)民負(fù)擔(dān)能力是有限的，在制度內(nèi)的稅費(fèi)之外又追加數(shù)千億之巨的額外負(fù)擔(dān)，公眾何以承受？另一方面，因?yàn)橹贫韧馐杖肽芙o一些部門和其單位內(nèi)的個(gè)人帶來好處，各單位競(jìng)相向群眾伸手，暴力執(zhí)法、暴力收費(fèi)罰款的事端頻頻發(fā)生，這對(duì)政府的形象和社會(huì)穩(wěn)定帶來了嚴(yán)重的不利影響。 如此規(guī)模的制度外收入，也會(huì)破壞稅源，傷害人們創(chuàng)業(yè)的積極性。 （三）按財(cái)政收入來源分類 按所有制結(jié)構(gòu)分類 我國(guó)目前的所有制形式主要有哪幾種？ 國(guó)有 集體 個(gè)體 其他 公有制 目前我國(guó)對(duì)國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，非公有制企業(yè)抓住這個(gè)的機(jī)遇，進(jìn)入國(guó)有經(jīng)濟(jì)“退出”和不為的領(lǐng)域，拓展自己的新天地。廣東 2020年省已有 1300 多家私營(yíng)企業(yè)采取收購，兼并，租賃，參股等方式，參與國(guó)有，集體企業(yè)的調(diào)整，改制改組。 私營(yíng)經(jīng)濟(jì) 外資經(jīng)濟(jì) 中外合資 個(gè)體經(jīng)濟(jì) 性質(zhì) ： 勞動(dòng)者個(gè)人或家庭占有私有制 特征 ： 勞動(dòng)者自己勞動(dòng)為基礎(chǔ)，一般不剝削他人，規(guī)模小，投資少，設(shè)備簡(jiǎn)單，經(jīng)營(yíng)靈活。 作用： 在利用分散的資源，保存和發(fā)展傳統(tǒng)技藝，活躍市場(chǎng)，提高人們生活水平，增加就業(yè)等方面發(fā)揮著不可代替的作用。 私營(yíng)經(jīng)濟(jì) 性質(zhì) ： 私有制，本質(zhì)上屬于資本主義經(jīng)濟(jì) 特征 ： 雇傭勞動(dòng)為基礎(chǔ)，規(guī)模較大，有較先進(jìn)的設(shè)備勞動(dòng)生產(chǎn)率較高。 作用： 集中利用私人資金，發(fā)展生產(chǎn)，滿足人民生活，吸收勞動(dòng)者就業(yè)，增加勞動(dòng)者個(gè)人收入和國(guó)家財(cái)政收入。 按部門結(jié)構(gòu)分類 一、二、三產(chǎn)業(yè) 按 價(jià)值構(gòu)成 分類 （ 1）來自于 C的財(cái)政收入幾乎為零 （ 2）來自于 V的財(cái)政收入比重 不大，但增長(zhǎng)速度很快 （ 3）財(cái)政收入主要來自于 M C： 為補(bǔ)償基金 V： 歸勞動(dòng)者個(gè)人支配的價(jià)值 直接來源于 V的稅費(fèi)：個(gè)人所得稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅和規(guī)費(fèi) 間接來源于 V的稅費(fèi)：服務(wù)、旅游行業(yè)繳納的稅收，高檔產(chǎn)品的消費(fèi)稅 認(rèn)購國(guó)債 M ： 剩余價(jià)值 四、收費(fèi)和預(yù)算外資金 （一）收費(fèi) 性質(zhì) 與稅收的區(qū)別 收費(fèi)的特殊作用 （二）預(yù)算外資金 含義 歷史和現(xiàn)狀 帶來的問題 改革 （加強(qiáng)管理、精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)、費(fèi)改稅） 第二節(jié) 財(cái)政收入規(guī)模分析 ? 我國(guó)財(cái)政收入（預(yù)算內(nèi)）增長(zhǎng)變化趨勢(shì)分析 ? 影響財(cái)政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟(jì)因素 一、財(cái)政收入規(guī)模的的概念及衡量指標(biāo) 概念：財(cái)政收入規(guī)模是指一國(guó)政府在一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)所擁有的財(cái)政收入總水平。它是衡量國(guó)家財(cái)力和政府在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中職能范圍的重要指標(biāo)。 衡量指標(biāo)： 絕對(duì)指標(biāo) —— 財(cái)政收入總額，這是一個(gè)絕對(duì)數(shù)指標(biāo)。 相對(duì)指標(biāo) —— 財(cái)政收入占國(guó)民生產(chǎn)總值的比重，這是一個(gè)相對(duì)數(shù)指標(biāo)。 年份 財(cái)政收入 （億元） 國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（億元） 財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重（ %） 1952年 1958年 1960年 1965年 1968年 1978年 1980年 1985年 1990年 1995年 2020年 2020年 數(shù)據(jù)帝國(guó) 表 我國(guó)財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重 二、影響財(cái)政收入規(guī)模的主要因素 （一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平 經(jīng)濟(jì)決定財(cái)政，可見經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政的影響具有基礎(chǔ)性的制約作用。 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平反映了一個(gè)國(guó)家社會(huì)產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟(jì)效益的高低，它是用該國(guó)一定時(shí)期的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值和國(guó)民收入等幾個(gè)指標(biāo)表示的。 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高，社會(huì)產(chǎn)品就越豐富，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值或國(guó)民收入就越多，從一般意義上來講，則該國(guó)的財(cái)政收入總額較大，占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值或國(guó)民收入的比重也較高。 國(guó) 別 人均 GNP （美元） 中央財(cái)政收入 占 GNP的比重（ %） 低收入國(guó)家 其中：尼泊爾 印度 巴基斯坦 中等收入國(guó)家 其中：菲律賓 泰國(guó) 伊朗 高收入國(guó)家 其中：英國(guó) 法國(guó) 德國(guó) 瑞典 390 170 310 420 2490 770 1840 2200 22160 17790 22260 23030 27010 資料引自：普通高等教育國(guó)家 “ 十 .五 ” 規(guī)劃教材 《 財(cái)政學(xué) 》 第六章（中國(guó)人民大學(xué)網(wǎng)上 課 件） 表 1992年各國(guó)中央