【正文】 33 目 錄 一 .范圍說明 …………………………………………………… 二 .全面預(yù)算管理存在的問題與改進機會和建議 …………………….. ? ? ? ? ? 三、流程改進影響評估 ………………………………………... 四、業(yè)務(wù)流程架構(gòu)實現(xiàn)模式 …………………………………... ? 業(yè)務(wù)規(guī)劃與預(yù)算管理 五 .未來設(shè)計焦點與未來業(yè)務(wù)流程設(shè)計 WORKSHOP……….. 附件： ? 流程清單 ? 流程定義和現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程評估、業(yè)務(wù)流程設(shè)計 ? 4 5 14 18 19 27 33 34 流程清單 流程名稱 流程編號 流程負責(zé)人 經(jīng)營預(yù)算管理 經(jīng)營預(yù)算管理 BCOP00 財務(wù)副總 售電量 /售電結(jié)構(gòu)計劃編制流程 BCOP01 主管副總 銷售收入預(yù)算編制流程 BCOP02 主管副總 購電費預(yù)算編制流程 BCOP03 主管副總 供電成本預(yù)算編制流程 BCOP04 財務(wù)副總 資本性投資預(yù)算管理 基本建設(shè)、技改、大修、業(yè)擴、小型基建、科技項目預(yù)算編制流程 BCCAPEX01 財務(wù)副總 現(xiàn)金流量預(yù)算管理 現(xiàn)金流量預(yù)算編制流程 BCCASH01 財務(wù)副總 用款計劃編制流程（未來） BCCASH02 財務(wù)副總 資產(chǎn)負債預(yù)算管理 資產(chǎn)負債預(yù)算編制 BCB/S 財務(wù)副總 預(yù)算控制流程 預(yù)算變更流程 BCCTR01 財務(wù)副總 預(yù)算外開支審批流程（未來） BCCTR02 財務(wù)副總 預(yù)算執(zhí)行分析 /預(yù)測與考核流程 BCCTR03 財務(wù)副總 35 子業(yè)務(wù)區(qū)域：經(jīng)營預(yù)算管理 主流程名：經(jīng)營預(yù)算編制 起點： 綜合計劃管理部門（擬建立成立的機構(gòu)）布置年度經(jīng)營計劃制定，發(fā)布計劃指引 輸入： ?預(yù)算歷史數(shù)據(jù) ?重要政策調(diào)整 ?各主要業(yè)務(wù)單元的運作變化 供應(yīng)方（流程） ： ?售電量、售電結(jié)構(gòu)計劃編制流程 ?購電量計劃編制流程 ?采購計劃編制流程 ?銷售收入預(yù)算編制流程 ?供電成本預(yù)算編制流程 目標(biāo) (功能范圍 ): 規(guī)范電力年度經(jīng)營計劃和預(yù)算的制定業(yè)務(wù)，為預(yù)算編制建立計劃基礎(chǔ)。 活動 終點： 公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準經(jīng)營預(yù)算 輸出： ?經(jīng)營計劃 ?各項主要業(yè)務(wù)單元作業(yè)計劃 ?年度經(jīng)營預(yù)算 客戶（流程）： ?內(nèi)部電價編制流程 ?購電費預(yù)算編制流程 ?現(xiàn)金流量預(yù)算編制流程 ?預(yù)算下達分解流程 業(yè)務(wù)使能： 經(jīng)營計劃、預(yù)算業(yè)務(wù)管理，母公司指標(biāo)考核體系 組織使能： 計劃部、營銷部等業(yè)務(wù)歸口管理部門，和財務(wù)部各相關(guān)崗位的信息共享與充分溝通 IT使能 MS Excel 用電營銷系統(tǒng) 遠光核算系統(tǒng) OA系統(tǒng) 各業(yè)務(wù)歸口部門編制業(yè)務(wù)計劃 批準年度 經(jīng)營計劃 布置年度 經(jīng)營計劃 流程評估指標(biāo)： 與上年實際差異率，預(yù)算制定的準確率 計算 /分析經(jīng)營預(yù)算（含下屬單位） 布置年度經(jīng)營預(yù)算 編制 /上報經(jīng)營 預(yù)算 36 流程績效評估 流程名 ： 經(jīng)營預(yù)算編制 評估參數(shù) 級別 分值 原因 客戶滿意度 M 3 各歸口管理部門的效率、準確性和配合基本上滿足要求，但下屬單位在效率、特別是準確性方面無法滿足電力的要求 流程周期 M 4 無明確、固定的時間、周期安排，影響上下級之間的充分溝通和充分的編制時間 返工與缺陷 M 3 返工較多，尚可接受 決策制定 L 5 由于經(jīng)營計劃編制環(huán)節(jié)較為薄弱，計劃審批和預(yù)算編制的決策程序和制度不夠正規(guī)和完善 人力資源利用 M 3 由于下屬單位沒有專職的預(yù)算管理人員，基層人力資源的配置不足 流程成本 M 3 因基層的流程投入不足（人員、工作環(huán)節(jié)、管理規(guī)定等），流程的效益受到一定的影響 信息有效性 M 4 各歸口管理部門的計劃 預(yù)算審核不充分，對基層的預(yù)算編制缺乏業(yè)務(wù)控制，無法評估基層預(yù)算編制的具體、真實情況 流程管理 L 5 流程輸出中對外、對上級的部分，有明確的管理規(guī)定；缺乏對與財務(wù)部平級的管理部門的流程管理、考核要求，預(yù)算的編制沒有考核措施 總計 30 37 現(xiàn)金流量 預(yù)算編制 流程 子業(yè)務(wù)區(qū)域：經(jīng)營預(yù)算管理 編號： BCOP 版本號： 主業(yè)務(wù)流程：經(jīng)營預(yù)算編制 編號： BCOP00 版本號： 流程負責(zé)人： 相關(guān)鏈 接流程 公司 分管領(lǐng)導(dǎo) 銷售收入 預(yù)算編制 流程 售電量、售 電結(jié)構(gòu)計劃 編制流程 預(yù)算下達 分解流程 計劃處 營銷部 財務(wù)部 物資公司 人力 資源部 購電量計劃 編制流程 購電費 預(yù)算編制 流程 供電成本 費用預(yù)算 編制流程 1 生技部 編制售電量 計劃 2 編制運行 維護計劃 4 編制年度 采購計劃 5 編制年度 人力資源 計劃 6 編制項目 進度計劃 7 編制財務(wù) 計劃 3 批準年度 經(jīng)營計劃 9 13 12 批準年度 經(jīng)營預(yù)算 編制年度 經(jīng)營預(yù)算 19 平衡 /匯總 部門年度 經(jīng)營計劃 8 綜合計劃 管理 下屬單位 / 部門 編制年度 經(jīng)營預(yù)算 布置年度 經(jīng)營計劃 10 分析 /匯總 下屬單位 經(jīng)營計劃 11 下達年度 經(jīng)營計劃 布置年度 經(jīng)營預(yù)算 制定銷售 收入預(yù)算 依據(jù) 14 制定運行 維護預(yù)算 依據(jù) 制定年度 采購預(yù)算 依據(jù) 制定年度 人力資源 預(yù)算依據(jù) 15 16 新增固定資 產(chǎn)折舊經(jīng)營 期預(yù)算依據(jù) 17 18 20 采購計劃 編制流程 38 問題與改進分析 流程名稱：經(jīng)營預(yù)算管理 存在問題 改進機會和建議 除電力發(fā)展規(guī)劃外，電力尚未制訂中期（ 3－ 5年）的公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計劃，各年度僅制訂主要業(yè)務(wù)計劃 建立中期發(fā)展戰(zhàn)略－年度經(jīng)營計劃－經(jīng)營預(yù)算的管理體系 各業(yè)務(wù)歸口主管部門的年度業(yè)務(wù)計劃，沒有從優(yōu)化企業(yè)資源配置的角度進行有機整合，形成整體的公司經(jīng)營計劃，沒有完善的計劃審批程序 建立成本中心－利潤中心的預(yù)算管理體系 下屬單位除售電量計劃和基建、技改、大修計劃外，沒有運行維護和采購計劃 明確各成本中心、利潤中心的預(yù)算管理責(zé)任和考核要求 下屬單位的業(yè)務(wù)計劃與經(jīng)營預(yù)算的界限不清，通常在沒有業(yè)務(wù)計劃或業(yè)務(wù)計劃沒有正式審批程序的情況下直接編制預(yù)算 鑒于預(yù)算管理委員會未能充分發(fā)揮其作用，建議將其職能轉(zhuǎn)交給各級領(lǐng)導(dǎo)班子 /總經(jīng)理辦公會 部門的業(yè)務(wù)計劃與基層工區(qū)、班組的作業(yè)計劃未能有效的銜接 預(yù)算管理委員會沒有充分發(fā)揮預(yù)算審批、控制和評價的作用 預(yù)算管理體系以現(xiàn)有核算單位為主，未能實現(xiàn)成本中心－利潤中心的預(yù)算責(zé)任管理體系 39 子業(yè)務(wù)區(qū)域：經(jīng)營預(yù)算管理 主流程名：售電量、售電結(jié)構(gòu)計劃編制流程 起點： 下年度用電情況調(diào)查 輸入： ?用電量調(diào)查 /預(yù)測 ?上一年度實際用電量 ?預(yù)計新年度的政策和工業(yè)產(chǎn)業(yè)變化 供應(yīng)方（流程） ： ?售電量和售電結(jié)構(gòu)調(diào)查流程 目標(biāo) (功能范圍 ): 規(guī)范電力編制年度的售電量、售電結(jié)構(gòu)計劃的管理，保證計劃與預(yù)算編制的一致性 活動 終點： 公司決策層批準售電量和售電結(jié)構(gòu)計劃，報自治區(qū)政府 輸出 ?售電量計劃（按月） ?售電結(jié)構(gòu)預(yù)測（按月） 客戶（流程）： ?銷售收入預(yù)算編制流程 ?購電量計劃編制流程 業(yè)務(wù)使能： 行業(yè)管理，計劃管理和預(yù)算管理要求 組織使能： 電力和各下屬單位的計劃部、營銷部等業(yè)務(wù)歸口管理部門，及財務(wù)部各相關(guān)崗位的信息共享與充分溝通 IT使能 MS Excel 用電營銷系統(tǒng) 遠光核算系統(tǒng) 電力預(yù)測全區(qū)售電量、售電結(jié)構(gòu) 編制售電量和售電結(jié)構(gòu)計劃 下屬單位預(yù)測供電區(qū)售電量售電結(jié)構(gòu) 年度 用電情況 調(diào)查預(yù)測 流程評估指標(biāo)： 與上年實際差異率，計劃制定的準確率 經(jīng)電力審批報自治區(qū) 40 流程績效評估 流程名 ： 售電量、售電結(jié)構(gòu)計劃編制流程 評估參數(shù) 級別 分值 原因 客戶滿意度 M 4 各下屬單位的用電結(jié)構(gòu)計劃沒有按各個類別中小分類的結(jié)構(gòu)計劃分解，不能完全滿足財務(wù)部預(yù)算編制口徑上的要求 流程周期 M 3 計劃編制、分析和匯總有明確的周期，但審批、下達環(huán)節(jié)的周期不固定 返工與缺陷 M 3 存在的問題在可接受的程度之內(nèi) 決策制定 M 3 計劃審批和預(yù)算編制的決策程序和制度不夠正規(guī)和完善 人力資源利用 M+ 2 計劃、營銷部門人力資源的配置較為充分，下屬單位財務(wù)部門的人員配置略顯不足 流程成本 M 3 基層流程（營銷）的人員投入較為充分，但相關(guān)營銷系統(tǒng)的功能建設(shè)如用電預(yù)測和分析缺乏，流程的效益受到一定的影響 信息有效性 M 3 由于下屬單位用電計劃與財務(wù)部門的要求存在口徑上的問題，計劃信息的有效性受到一定影響 流程管理 M 3 對外、對上級的上報有明確的管理規(guī)定；計劃的審核和下達過程沒有完善的程序和嚴格的考核措施 總計 24 41 主業(yè)務(wù)流程：經(jīng)營預(yù)算管理 編號： BCOP00 版本號： 子業(yè)務(wù)流程：售電量、售電結(jié)構(gòu)計劃編制流程 編號： BCOP01 版本號： 流程負責(zé)人： 相關(guān)鏈 接流程 電力 主管領(lǐng)導(dǎo) 電力 計劃部用 電量調(diào)查崗 營銷部用 電量計劃 管理崗 財務(wù)部 預(yù)算管理崗 年度宏觀 用電情況 調(diào)查預(yù)測 上報自治區(qū) 經(jīng)貿(mào)委、 母公司 年度購 電 量計劃 編制流程 售電量和 售電結(jié)構(gòu) 調(diào)查流程 下屬單位售電量 /售電結(jié)構(gòu) 1 3 14 15 2 19 下屬單位 營銷策劃辦 下屬單位營 銷客服中心 組織下年度 用 電量調(diào)查 按用電類別 、季節(jié)和月 預(yù)測用電量 確定售電 量計劃和 售電結(jié)構(gòu) 預(yù)測自然增 長 /開拓增長 電量和躉售 6 8 9 10 12 審批年度 銷售計劃 16 各行業(yè)大 客戶用 電 量調(diào)查 7 下屬單位 決策層 18 經(jīng)批準的售電量/結(jié)構(gòu)電價 編制公司 收入預(yù)算 17 審核各分 公司年度 銷售計劃 電力公司收入預(yù)算和體現(xiàn)成本、利潤、激勵的內(nèi)部電價 4 銷售收入 預(yù)算編制 流程 下屬單位 財務(wù)部 按豐 /枯水季 預(yù)測售電量 和售電結(jié)構(gòu) 預(yù)測各行業(yè) 自然增長和 開拓性增長 微觀用電情 況調(diào)查：按 行業(yè)、客戶 分析政策性 因素和對比 歷史資料 按豐 /枯水季 預(yù)測售電量 和售電結(jié)構(gòu) 編制銷售 計劃 編制銷售 計 劃 編制各下屬單位 經(jīng)營預(yù)算和 內(nèi)部考核指標(biāo) 分析政策性 因素和對比 歷史資料 預(yù)算上報 / 審批和下達 / 分解流程 11 13 5 經(jīng)批準的售電量 /結(jié)構(gòu)電價 42 問題與改進分析 流程名稱：售電量、售電結(jié)構(gòu)計劃編制流程 存在問題 改進機會和建議 電量預(yù)測的信息收集、分析不夠系統(tǒng)全面 需要專業(yè)性的用電量預(yù)測和分析系統(tǒng)，以及該系統(tǒng)與營銷系統(tǒng)、調(diào)度系統(tǒng)的集成化 預(yù)算目標(biāo)單一，不能反映電力市場出現(xiàn)的綜合風(fēng)險性影響 加強用戶電量分析的職能，并設(shè)置營銷系統(tǒng)的明細收入情況和預(yù)測準確程度的分析、考核機制 隨時將客戶用電調(diào)查的信息錄入營銷系統(tǒng)，提高該系統(tǒng)的明細分析功能，并能使用電調(diào)查信息和分析結(jié)構(gòu)與財務(wù)系統(tǒng)共享，加強財務(wù)管理信息系統(tǒng)與用電營銷系統(tǒng)的集成 使用專業(yè)的負荷 /用電預(yù)測系統(tǒng)，財務(wù)部應(yīng)適當(dāng)加強參與售電量預(yù)測和調(diào)查 43 主業(yè)務(wù)流程：經(jīng)營預(yù)算編制 子業(yè)務(wù)流程：銷售收入預(yù)算編制 起點： 計劃部開始下年度用電量調(diào)查 輸入 ?用電量調(diào)查 /預(yù)測 ?上一年度實際用電