【導讀】財務經(jīng)營管理信息系統(tǒng)咨詢項目。焦點分析階段咨詢報告。日期作者版本修改記錄發(fā)布人。姓名職位簽字日期。二.全面預算管理存在的問題與改進機會和建。議……………………流程定義和現(xiàn)有業(yè)務流程評估、業(yè)務流程設計。本次報告涉及的范圍包括：。報告的主要內(nèi)容均與電力財務部的有關人員進行了交流與討論。各年度僅制訂主要的部門業(yè)務計劃。正式審批程序的情況下直接編制預算。和投資回報率分析流于形式，造成各類項目建議繁多，規(guī)模預算難以控制。提交分管領導審批。未針對各項收支業(yè)務和部門、工區(qū)、班組的的具體差異原因進行分析。單位的資本性開支、資產(chǎn)負債率和現(xiàn)金流量設置考核指標。夠的參照，下屬單位的預算審批存在質(zhì)量問題，所上報的預算不準確。致事后的預算變更

　　

【正文】 各類項目的資本性投資預算 客戶（流程） ?預算控制流程 ?現(xiàn)金流量預算編制流程 IT使能 MS Excel 遠光核算軟件 業(yè)務使能 預算管理，投資計劃管理 組織使能 下屬單位計劃部、生技部、營銷部、工程部、財務部和電力計劃部、生技部、營銷部、工程部、財務部等各部門的信息共享與充分溝通 歸口管理單位制定 投資計劃 匯總各單位上報預算 下屬單位 上報資本性投資計劃 流程評估指標： 預算編制的準確率，與上年實際的增減 % 上報預算管理委員會 下達資本性支出預算 56 評估參數(shù) 級別 分值 原因 客戶滿意度 M 3 能滿足流程客戶的年度預算期望和需求 流程周期 L 5 電力可以在預算年度前完成初步預算編制，但預算的正式下達往往要到次年 3月份 返工與缺陷 M 4 三邊工程的存在影響了預算制定、編制的準確性 決策制定 L+ 4 流程的決策點較多，高層決策環(huán)節(jié)與基層決策環(huán)節(jié)的溝通有待加強 人力資源利用 M 4 資源沒有有效地與有效率地使用，主要表現(xiàn)在電力財務部門和業(yè)務歸口部門的人員未能充分溝通 流程成本 M 4 見決策制定和人力資源利用 信息有效性 M 4 由于計劃不分月度和進度，使預算進度的信息可靠性降低 流程管理 L 5 沒有定義流程的度量指標或跟蹤管理措施，沒有使用目標評估指標建立績效基準 總計 33 問題與改進分析 流程名稱：資本性支出預算編制 57 歷史資料 主業(yè) 務流程：資本性支出預算管理 編號： BCCAPEX 版本號： 子業(yè)務流程：基建項目投資預算編制（包括大修項目） 編號： BCCAPEX01 版本號： 流程負責人： 相關鏈 接流程 資金預算 委員會 計劃部 基建項目 計劃崗 生產(chǎn)技術部 計劃管理崗 財務部 小型基建 管理崗 財務部 項目資金 預算崗 營銷部 計劃管理崗 批準資本 性支出 預算 現(xiàn)金流量 預算 資產(chǎn)負債 預算 財務計劃 流程 匯總各單位 上報計劃 分 析 /比較 計劃資料 調(diào)整、平衡 各單位預算 審核 /上報 資本性 支出預算 制定技改 /大修 /科技投資計劃 制定小型基 建、技改、 大修計劃 制定業(yè)擴 項目投資 計劃 制定電網(wǎng) 項目基建 投資計劃 預算下達 流程 前期費用 / 后備資金 預算 7 8 9 10 12 5 4 3 2 13 11 下達 資本 性支出 預算 各歸口管理 單位投資計 劃管理流程 各類項目投資預算 匯總、調(diào)整、平衡后的各類資本性投資預算 下屬單位 上報資 本性 支出計劃 1 財務部 負責人 信息部 計劃管理崗 制定信息 項目投資 計劃 6 項目管理 流程 內(nèi)部經(jīng)營 目標管理 流程 58 存在問題 改進機會和建議 在規(guī)模預算下達后，對具體項目的安排、執(zhí)行沒有考核措施，項目執(zhí)行部門控制過程成本的動機不足 加強項目經(jīng)濟性評價和綜合風險評估 投資規(guī)模的確定與分公司的資產(chǎn)負債和盈利能力無關；計劃進度與實際進度脫節(jié) 完善成 本中心 — 利潤中心的內(nèi)部核算 /預算體系，按各分公司的資產(chǎn)負債率和盈利能力與投資規(guī)模，設置關聯(lián)考核指標，優(yōu)化資金投向 計劃下達過晚，影響下游業(yè)務的流程周期 加強計劃、預算下達的流程周期控制 投資規(guī)模的確定與分公司的資產(chǎn)負債和盈利能力無關；沒有針對資本支出的考核 由于項目的經(jīng)濟評價和投資回報率分析流于形式；僅進行內(nèi)部招標 流程績效評估 流程名 ： 資本性支出預算編制 59 子業(yè)務區(qū)域：現(xiàn)金流量預算管理 主業(yè)務流程：現(xiàn)金流量預算編制 起點： 收集預算編制資料 輸入 ?經(jīng)營預算、資本性支出預算的相關數(shù)據(jù) ?上一年度現(xiàn)金流量預算及執(zhí)行情況 ?資產(chǎn)負債預算的相關數(shù)據(jù) ?下屬單位（含供電局代管縣）上報資料 供應方（流程） ： ?資本性支出預算編制流程 ?經(jīng)營預算編制業(yè)務流程 ?資產(chǎn)負債預算編制流程 目標 (功能范圍 ): 規(guī)范電力現(xiàn)金流量預算的編制業(yè)務（包括電力和下屬單位） 活動 終點： 預算委員會批準現(xiàn)金流量預算 輸出： ?現(xiàn)金流量預算 客戶（流程）： ?用款計劃編制流程 ?預算審批 /下達流程 ?IT使能： ?OA系統(tǒng) ?MS Excel ?遠光核算系統(tǒng) 業(yè)務使能： ?預算管理，現(xiàn)金流量管理 分析、對比現(xiàn)金流量歷史資料 編制現(xiàn)金流量預算 匯總、平衡下屬單位預算資料 收集預算編制資料 流程評估指標： 預算編制的準確率，與實際發(fā)生的 % 組織使能： 電力財務部、各歸口管理部門、物資公司和下屬單位財務部、各歸口管理部門物資公司等各部門的信息共享與充分溝通 60 流程績效評估 流程名 ： 現(xiàn)金流量預算編制 評估參數(shù) 級別 分值 原因 客戶滿意度 M 3 無法滿足公司日常資金管理的要求，僅能滿足國電公司的年度預算要求 流程周期 M 3 能夠滿足年度預算的要求，但無法滿足按月度預算管理的預算要求 返工與缺陷 M 3 年度預算編制的返工情況較少 決策制定 M+ 2 年度預算的決策過程較為簡便 人力資源利用 M+ 2 人員配備較充分 流程成本 M 4 流程的產(chǎn)出無法被充分利用，致使日常的資金管理不能按計劃進行 信息有效性 L 5 所提供的信息難以完全滿足內(nèi)部管理需要，能夠滿足外部要求 流程管理 M 4 沒有明確的考核指標和跟蹤管理程序 總計 30 61 子業(yè)務區(qū)域：現(xiàn)金流量預算管理 主業(yè)務流程：現(xiàn)金流量預算編制 編號： BCCASH01 版本號： 流程負責人： 相關鏈接 流程 電力 主管領導 下屬單位 財務主管 下屬單位 主管領導 電力 財務部預 算管理崗 資本性 支出預算 編制流程 經(jīng)營預算 編制流程 經(jīng)營預算 編制流程 下屬單位資 金收支計劃 編制流程 資產(chǎn)負債 預算編制 流程 資本性支出 預算編制 流程 收集預算 編制資料 審核現(xiàn)金 流量預算 匯總、平衡 下屬單位 預算資料 分析、對比 現(xiàn)金流量 歷史資料 分析各單位 /部門現(xiàn)金流 量，編制現(xiàn) 金流量預算 6 8 1 7 9 10 下達下屬 單位 /上報 母公司 12 下屬單位 財務部 預算管理崗 收集各單位 預算編制 資料 分析、對比 現(xiàn)金流量 歷史資料 編制現(xiàn)金 流量預算 審核現(xiàn)金 流量預算 批準現(xiàn)金 流量預算 1 3 2 5 4 批準現(xiàn)金 流量預算 11 已批準的現(xiàn)金流量預算 相關預算數(shù)據(jù) 相關預算數(shù)據(jù) 對比、分析結果 匯總/平衡后的數(shù)據(jù) 經(jīng)分析、平衡后的現(xiàn)金流量預算 對比、分析結果 電力財 務部內(nèi)部經(jīng) 營目標管理 電力 財務部主任 預算審批 / 下達流程 經(jīng)批準的現(xiàn)金流量預算 用款計劃 編制流程 62 存在問題 改進機會和建議 現(xiàn)金流量預算不能滿足資金控制的要求 建立用款計劃管理流程 問題與改進 現(xiàn)金流量預算編制 63 主業(yè)務流程：現(xiàn)金流量預算管理 編號： BCCASH01 版本號： 子業(yè)務流程：用款計劃編制 流程 編號： BCCASH02 版本號： 流程負責人： 相關鏈接 流程 下屬單位 財務部 歸口管理 部門 電力 資金管理科 各類項目 進度管理 流程 各部門運行 維護計劃 流程 采購計劃 管理流程 電力 財務主任 購電費 管理流 程 未來業(yè)務流程 基層各 用款單位 采購計劃 管理流程 各類項目 進度管理 流程 電力 財務管理科 電力 各業(yè)務、 用款部門 項目月度 開支計劃 審核、匯總 經(jīng)營性月度 開支計劃 審核、匯總 項目月度 開支計劃 匯總、平衡 月度開支 計劃 項目月度 開支計劃 經(jīng)營性資金 用款統(tǒng)計 參照、控制 資金存量 資金付款 明細計劃表： 用款明細清單，包括 逐筆金額 /收款單位名 稱和用途 審核月度 用款計劃 按照月度 用款計劃 撥付資金 經(jīng)營性月度 開支計劃 制定月度 用款計劃 1 2 3 4 5 6 13 12 11 10 9 8 7 經(jīng)營性月度 開支計劃 項目、采購付款信息 64 子業(yè)務區(qū)域：資產(chǎn)負債預算管理 主業(yè)務流程：資產(chǎn)負債預算編制 編制資產(chǎn)負債預算 匯總、平衡下屬單位預算資料 下達的預算 編制原則和 控制指標 流程評估指標： 預算編 制的 準確率，與實際發(fā)生的 %，與 母公司資產(chǎn)經(jīng)營考核指標的差異率 審核資產(chǎn)負債率等指標 起點： 收集預算編制資料 輸入 ?經(jīng)營預算、資本性支出預算的相關數(shù)據(jù) ?上一年度資產(chǎn)負債預算和實際數(shù)據(jù) ?相關的長短期資產(chǎn)和負債數(shù)據(jù) /此外比率 供應方（流程） ： ?經(jīng)營預算編制流程 ?資本性支出預算編制流程 ?投資、融資預算編制 業(yè)務流程 ?現(xiàn)金流量預算編制流程 目標 (功能范圍 ): 編制電力資產(chǎn)負債預算 活動 終點： 預算委員會批準資產(chǎn)負債預算 輸出： ?資產(chǎn)負債預算 客戶（流程）： ?電力資金收支計劃編制流程 ?投、融資預算編制流程 IT使能 MS Excel 遠光核算系統(tǒng) OA系統(tǒng) 業(yè)務使能： 資產(chǎn)負債管理，預算管理 業(yè)務使能： 電力財務部各科室和下屬單位財務部等各相關部門的信息共享與充分溝通 65 流程績效評估 流程名 ： 資產(chǎn)負債預算編制 評估參數(shù) 級別 分值 原因 客戶滿意度 M 3 基本滿足母公司預算管理的要求，無法完全滿足內(nèi)部預算要求 流程周期 M 3 基本滿足母公司預算管理的要求 返工與缺陷 M 3 年度預算編制的返工情況較少 決策制定 M 4 因資產(chǎn)負債預算來自于其他預算的推導，預算的決策過程較為簡便 。下屬單位預算的參考意義不大，無法在合并的基礎上直接形成總部的預算 人力資源利用 M 3 由于上游業(yè)務的管理和分工問題，資源難以有效地利用 流程成本 M 4 流程的產(chǎn)出無法被充分利用 信息有效性 M 4 所提供的信息難以滿足內(nèi)部管理需要，不具備集成性，僅能滿足外部要求 流程管理 L+ 4 沒有明確的考核指標和跟蹤管理程序 總計 28 66 子業(yè)務區(qū)域：資產(chǎn)負債預算管理 主業(yè)務流程：資產(chǎn)負債預算編制 編號： BCB/S01 版本號： 流程負責人： 相關鏈接 流程 電力 投融資 管理崗 電力 財務預算 管理崗 資本性 支出預算 編制流程 經(jīng)營預算 編制業(yè)務 流程 歷史資料 分析流程 電力 財務部 主任 電力 預算委員會 下屬單位 財務部 下屬單位 預算管理 委員會 提供融資