【正文】 (八 )完成公司有關(guān)部門和分公司委托的稽核審計項目。 (六 )負(fù)責(zé)對公司系統(tǒng)稽核審計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、管理和考核。 (四 )管理公司內(nèi)部稽核審計工作，編制稽核審計年度工作計劃并負(fù) 責(zé)組織實施。 (二 )對公司稽核審計體系的建設(shè)提出建議，負(fù)責(zé)稽核審計部門內(nèi)部組織機構(gòu)的功能設(shè)計和調(diào)整。對稽核審計事項，做到事實清楚、材料真實、評價公正、結(jié)論準(zhǔn)確。 第十三條 公司要制定稽核審計部門及人員的崗位責(zé)任制，明確職責(zé)、落實任務(wù)。公司鼓勵稽核審計人員通過多種形式的各類在職教育提高專業(yè)技能和知識水平，取得國內(nèi)、國際認(rèn)可的各級各類相關(guān)專業(yè)技術(shù)資質(zhì)?；藢徲嬋藛T辦理稽核審計事項時，與被稽核審計單位或稽核審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避；被稽核審計單位或個人，有充分證據(jù)認(rèn)為稽核審計人員與稽核審計事項有利害關(guān)系的，可以向稽核審 計部提出回避； 各級有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)要支持和保護(hù)稽核審計人員依法行使檢查監(jiān)督權(quán)， 與被稽核審計對象有利害關(guān)系的，也應(yīng)當(dāng)回避。 10 稽核審計人員必須忠于職守，遵循獨立、客觀、公正的原則，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，并保守公司秘密，決不允許徇私舞弊，以權(quán)謀私。 第八條 公司分支機構(gòu)不設(shè)稽核審計部，公司視工作需要向有關(guān)分公司派駐稽核審計部的辦事機構(gòu)，該辦事機構(gòu)及其人員接受公司稽核審計部的領(lǐng)導(dǎo)和管理，所需經(jīng)費由公司承擔(dān)。 2 稽核審計機構(gòu)和人員 第六條 公司設(shè)總稽核師，負(fù)責(zé)組織公司的稽核審計工作。 第五條 公司各部門 、 各分支機構(gòu)應(yīng)遵守本制度。 第三條 公司稽核審計工作實行集中統(tǒng)一的管理原則，納入公司統(tǒng)一的稽核監(jiān)察工作管理范圍，接受公司稽核監(jiān)察委員會的協(xié)調(diào)和指導(dǎo)，接受國家審計機 關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。 國泰君安稽核審計總部 二 ○○ 一年四月十七日 國泰君安證券股份有限公司稽核審計基本制度 1 總則 第一條 為了規(guī)范公司的稽核審計工作，建立有效的內(nèi)部控制、監(jiān)督評價體系，健全公司的風(fēng)險防范機制，促進(jìn)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和專業(yè)規(guī)范、準(zhǔn)則，遵照《公司章程》，結(jié)合公司實際情況制定本制度。 第十八條：稽核審計總部為適應(yīng)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展，提高整體稽核審計能力和審計人員的綜合素質(zhì)，嚴(yán)格按照公司《稽核審計基本制度》的規(guī)定選擇和配置審計人員；適時地對稽核審計人員實施必要的知識、技能的培訓(xùn)，并按照公司的要求進(jìn)行管理和考核。 拒絕提供會計憑證、會計賬簿。如有濫用職權(quán)、弄虛作假、循私舞弊、玩忽職守的，按照公司有關(guān)工作人員違規(guī)違紀(jì)行為的處理辦法予以處罰。審計報告須經(jīng)三級審理后方報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 第十五條：稽核審計報告原則上實行三級審理制。 第十四條：現(xiàn)場稽核審計項目的實施按照《現(xiàn)場審計工作規(guī)程》規(guī)定的程序和要求進(jìn)行。 第十二條：公司稽核審計工作實行適當(dāng)?shù)幕乇苤贫取? 1因稽核審計的對象、方法和手段不能夠適應(yīng)經(jīng)營業(yè)務(wù)和經(jīng)營手段 的發(fā)展變化，而產(chǎn)生的審計風(fēng)險。 因內(nèi)部審計能力不能適應(yīng)審計監(jiān)督和服務(wù)的需要，而不能發(fā)現(xiàn)或不能及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的或潛在的內(nèi)部控制風(fēng)險； 因內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)原因不能正確履行其相應(yīng)的審計監(jiān)督、評價和反饋的審計職責(zé)，由此而產(chǎn) 生的審計風(fēng)險； 因?qū)徲嬘媱澆划?dāng)、審計目標(biāo)任務(wù)不明確、審計方案不當(dāng)或不可行，而導(dǎo)致不能完全達(dá)到審計目的，而產(chǎn)生審計風(fēng)險的。審計風(fēng)險一般來說有固有風(fēng)險、控制風(fēng)險、察覺風(fēng)險和審計人員的執(zhí)業(yè)道德風(fēng)險。 (八 ) 完成公司領(lǐng)導(dǎo)批辦的其他審計工作。 (六 ) 根據(jù)公司的規(guī)定，對公司所屬的經(jīng)營單位或經(jīng)營部門的主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期或離任的責(zé)任審計。 (四 ) 依據(jù)公司批準(zhǔn)的審計立項，對公司所屬的 經(jīng)營單位和經(jīng)營部門經(jīng)營活動的合法性、合規(guī)性、合理性、效益性獨立地進(jìn)行監(jiān)督審計。 (二 ) 根據(jù)公司內(nèi)部稽核審計工作的要求，選擇與之相適合的稽核審計人員，適時地對稽核審計人員的必要的知識、技能組織培訓(xùn)，并按照公司的要求進(jìn)行管理和考核。稽核審計總部的主要職能是具體管理和實施全公司的稽核審計工作；是 公司內(nèi)部控制中實施監(jiān)督、評價和反饋的重要職能部門。 第五條：公司稽核審計工作實行集中統(tǒng)一的管理原則，納入公司統(tǒng)一的稽核監(jiān)察工作管理范圍，接受公司稽核監(jiān)察委員會的協(xié)調(diào)和指導(dǎo)，接受國家審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。 第三條：公司成立稽核監(jiān)察委員會，以加強對全公司稽核監(jiān)察工作的統(tǒng)一管理和協(xié)調(diào)。 國泰君安證券股份有限公司 內(nèi)部稽核審計控制 第一章：內(nèi)部審計職能和任務(wù) 第一條：公司內(nèi)部稽核審計是公司為加強內(nèi)部經(jīng)營管理的要求，對公司所屬的經(jīng)營單位或部門的經(jīng)營活動的合規(guī)性、內(nèi)部控制的有效性、資產(chǎn)及財務(wù)狀況的真實性以及存在或潛在的經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行檢查、評價和報告的審計活動。 五、業(yè)務(wù)三至八室 業(yè)務(wù)三至八室是部門對整個公司業(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)及下屬投資實體進(jìn)行現(xiàn)場稽核審計的六個業(yè)務(wù)室，其中業(yè)務(wù)八室還擔(dān)負(fù)駐京機構(gòu)的綜合管理工作。負(fù)責(zé)實施《 稽核審計電子化安全管理辦法》和 《計劃審計部信息技術(shù)管理辦法》并監(jiān)督執(zhí)行。其職責(zé)是： 1 負(fù)責(zé)修定稽核審計技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范和質(zhì)量管理辦法； 2 檢查和評價稽核審計活動的規(guī)范性，實施稽核審計質(zhì)量管理和控制； 3 承擔(dān)稽核審計項目的獨立審理工作，降低審計風(fēng)險； 4 完成部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。其職責(zé)是： 1 部門駐深機構(gòu)綜合事務(wù)的管理工作； 2 參與部門文檔及其他管理的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化工作； 3 負(fù)責(zé)部門研究工作的計劃、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和考核； 4 負(fù)責(zé) “內(nèi)部論壇 ”的編輯組織，開辟業(yè)務(wù)交流窗口； 5 確立具有前瞻性實用性的研究課題，進(jìn)行專題研究，開展 專家專題講座及內(nèi)部專題研討活動；； 6 了解部門員工培訓(xùn)需求，擬訂培訓(xùn)計劃，組織定期集中的培訓(xùn)活動； 7 完成部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。主要內(nèi)容包括：公司、部門文檔的收發(fā)、登錄、傳閱、處理和催要；辦公用品和員工物品的領(lǐng)用、保管、購置和分發(fā)；員工考勤；費用管理；辦公設(shè)施和環(huán)境的安全、整潔； 根據(jù)部門要求對審計項目進(jìn)行綜合管理 根據(jù)公司和部門要求，及時妥善做好信訪投訴的接待和處理工作； 負(fù)責(zé)部門文書檔案和審計檔案的立卷、歸檔和管理； 維持部門管理信息系統(tǒng)的運作； 起草或協(xié)助起草部門請示、通 知、報告等文件； 協(xié)助部門領(lǐng)導(dǎo)做好部門與其他部門之間、本部與駐外機構(gòu)之間、室與室之間的溝通與聯(lián)絡(luò)； 完成部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。 各 室 工作職責(zé)根據(jù)公司稽核審計工作總體要求分解如下： 一、綜合一室 綜合一室是稽核審計部內(nèi) 進(jìn)行綜合管理的處室，它為部門業(yè)務(wù)工作優(yōu)質(zhì)高效地開展提供后勤支持和服務(wù)，并協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)維持部門工作的正常運作。稽核審計部內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和工作職責(zé) 根據(jù)《國泰君安證券股份有限公司稽核審計基本制度》中 “公司稽核審計工作實行集中統(tǒng)一的管理原則 ”和 “分支機構(gòu)不設(shè)稽核審計部，公司視工作需要向有關(guān)分公司派駐稽核審計部的辦事機構(gòu) ”的規(guī)定，公司在上海設(shè)立稽核審計部本部，在深圳和北京設(shè)立辦事機構(gòu)?；藢徲嫴控?fù)責(zé)整個公司的稽核審計工作，部內(nèi)下設(shè)十個職能業(yè)務(wù)室， 其中綜合一室和業(yè)務(wù)一至四室在上海，綜合二室和業(yè)務(wù)五至七室在深圳，業(yè)務(wù)八室在北京。其職責(zé)是： 完成日常行政工作。 二、綜合二室 綜合二室是部門駐深機構(gòu)的綜合處室，除協(xié)助綜合一室做好駐深機構(gòu)的日常行政管理工作外，還擔(dān)負(fù)起部門的業(yè)務(wù)研究和培訓(xùn)工作。 三、業(yè)務(wù)一室 業(yè)務(wù)一室即審理室，是部門的稽核審計業(yè)務(wù)質(zhì)量保障體系中的重要環(huán)節(jié)。 四、業(yè)務(wù)二室 業(yè)務(wù)二室即電腦室，是負(fù)責(zé)部門信息技術(shù)開發(fā)、應(yīng)用和維護(hù)的職能室。其職責(zé)是： 1 負(fù)責(zé)部門稽核審計軟件的開發(fā)和應(yīng)用； 2 開展柜面交易系統(tǒng)數(shù)據(jù)、財務(wù)會計報表的非現(xiàn)場稽核審計； 3 進(jìn)行柜面交易系統(tǒng)數(shù)據(jù)的現(xiàn)場審計，為審計人員提供線索和支持； 4 負(fù)責(zé)部門辦公信息管理系統(tǒng)的建立和維護(hù)，嚴(yán)格實施安全措施以防涉及機密的稽核信息資料被外部或無關(guān)人員侵入或盜??； 參與公司業(yè)務(wù)軟件系統(tǒng)安全性、完備性的評審測試及稽核審計功能接口的設(shè)計； 負(fù)責(zé)部門計算機軟硬件的安裝和維護(hù)，安裝防毒殺毒軟件并及時升級； 完成部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的 其他任務(wù)。各室職責(zé)是： 1 根據(jù)部門下達(dá)的稽核審計年度計劃或?qū)徲嬳椖?，組建項目小組，確定項目組長和組員； 2 負(fù)責(zé)對公司分支機構(gòu)、經(jīng)營部門進(jìn)行例行審計、效益審計和其他審計，對分支機構(gòu)或經(jīng)營部門主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期（離任）審計； 3 對審計持續(xù)時間較長或現(xiàn)場實際情況超出審計方案范圍的項目報告項目進(jìn)展情況或方案調(diào)整請示； 4 負(fù)責(zé)本室人員業(yè)務(wù)技能的現(xiàn)場傳授、交流及考評； 5 擔(dān)負(fù)稽核審計報告和工作底稿質(zhì)量的第一責(zé)任； 6 完成部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。 第二條：公司內(nèi)部稽核審計的職能是；在公司的直接領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)公司經(jīng)營管理的要求，依照國家法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，對公司所屬的經(jīng)營單位在經(jīng)營 活動的合規(guī)性、內(nèi)部控制的有效性、資產(chǎn)質(zhì)量和財務(wù)狀況的真實性及其經(jīng)濟效益獨立行使內(nèi)部稽核審計監(jiān)督。 第四條：公司設(shè)立總稽核師，負(fù)責(zé)組織公司的稽核審計工作。 第六條：公司設(shè)立稽核審計總部。 第七條：稽核審計總部的主要職責(zé)： (一 ) 根據(jù)公司內(nèi)部控制的要求，起草和擬訂公司內(nèi)部稽核審計的有關(guān)制度、管理辦法和實施細(xì)則，組織和調(diào)整稽核審計部門內(nèi)部組織機構(gòu)。 (三 ) 根據(jù)公司的要求，編制稽核審計年度工作計劃并負(fù)責(zé)組織實施。 (五 ) 依據(jù)國家法規(guī)和公司的規(guī)章制度，對公司所屬的經(jīng)營單位和經(jīng)營部門的會計及經(jīng)營資料的真實性、完整性和可靠性進(jìn)行稽核審計。 (七 ) 對公司內(nèi)部控制的健全性、有效性及其遵循性進(jìn)行檢查和評價，作出必要的分析和建議。 第二章：內(nèi)部審計的風(fēng)險評估 第八條：內(nèi)部審計風(fēng)險是指因為審計對象和審計 過程的錯誤或不當(dāng)，造成審計結(jié)論與審計對象不符的可能性，這種審計風(fēng)險影響審計結(jié)論的正確性，并有可能會導(dǎo)致審計處理和管理決策的錯誤或不當(dāng)。 第九條：內(nèi)部審計風(fēng)險評估： 審計風(fēng)險主要來源于審計對象和審計過程存在錯誤或不當(dāng)。 因?qū)徲媽嵤┻^程中未實施規(guī)定的審計程序或未采用正確的審計方法，而導(dǎo)致審計結(jié)論錯誤或不當(dāng)； 因被審計者不提供或不能提供內(nèi)部審計所必須的財務(wù)和經(jīng)營資料，而導(dǎo)致無法作出正確的審計結(jié)論和審計評價； 因被審計者提供虛假憑據(jù)資料或篡改憑據(jù)資料，而審計人員沒能予以識破的，由此產(chǎn)生錯誤或不當(dāng)審計結(jié)論和審計評價； 因被審計者的阻撓或妨礙，致使審計活動不能正常進(jìn)行，從而導(dǎo)致審計人 員不能作出正確的審計結(jié)論和審計評價； 因?qū)徲嬋藛T缺乏應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，對在內(nèi)部控制沒有能糾正經(jīng)濟活動的錯誤和弊端的條件下，審計人員同樣沒有能夠發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟活動發(fā)生錯誤和弊端的可能性； 因?qū)徲嬋藛T有違執(zhí)業(yè)道德準(zhǔn)則，濫用職權(quán)、弄虛作假、循私舞弊、 玩忽職守，由此作出錯誤的審計結(jié)論和審計評價。 第三章：內(nèi)部審計的風(fēng)險控制 第十條：公司稽核審計遵循以下原則： 獨立性原則； 客觀性原 則； 公正性原則； 重要性原則； 審慎性原則； 保密性原則； 第十一條：公司的稽核審計活動依據(jù)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的《審計項目立項書》的授權(quán)予以實施，保證內(nèi)部審計活動依法合規(guī)地進(jìn)行?；藢徲嬋藛T辦理稽核審計事項時，與被稽核審計單位或稽核審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避；被稽核審計單位或個人，有充分證據(jù)認(rèn)為稽核審計人員與稽核審計事項有利害關(guān)系的，可以向稽核審計部提出回避； 第十三條：公司稽核審計總部的內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置遵循 “集中 管理、分層控制、職務(wù)分離、相互制約 ”的原則，分別設(shè)置對審計項目進(jìn)行綜合管理的綜合室、具體實施稽核審計活動的審計業(yè)務(wù)室、負(fù)責(zé)審計報告審理復(fù)核的審理室。對項目實施的結(jié)果客觀地、公正地、全面地向公司領(lǐng)導(dǎo)作出書面報告。即：即業(yè)務(wù)室主任、審理室報告審理人員、稽核審計總部部門負(fù)責(zé)人三級審理制。 第十六條：稽核審計人員須遵守《稽核審計 人員職業(yè)道德準(zhǔn)則》和公司的有關(guān)規(guī)定，審計人員辦理稽核審計事項時，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。 第十七條：在稽核審計中，如果發(fā)現(xiàn)被審計責(zé)任人及其所在單位有下列行為之一的，按照公司有關(guān)工作人員違規(guī)違紀(jì)行為的處理辦法予以處罰。會計報表等資料； 毀棄、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改有關(guān)資料； 拒絕、阻撓審計人員執(zhí)行審計任務(wù)； 報復(fù)陷害審計人員、提供資料人員 、檢舉人、證人； 其他違法、違規(guī)和違紀(jì)行為的。 第十九條：稽核審計總部跟蹤公司發(fā)展的方向，研究和開發(fā)科學(xué)合理的、行之有效的稽核審計方法和手段。 第二條 稽核審計工作是公司加強內(nèi)部管理，防范和化解經(jīng)營風(fēng)險的一項重要活動。 第四條 公司維護(hù)稽核審計工作的高度獨立性，采取必要和可能的措