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正文內(nèi)容

君x證券公司稽核審計(jì)部內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和工作職責(zé)(doc45)-審計(jì)-資料下載頁

2025-08-09 19:18本頁面

【導(dǎo)讀】和北京設(shè)立辦事機(jī)構(gòu)?;藢徲?jì)部負(fù)責(zé)整個(gè)公司的稽核審計(jì)工作,部內(nèi)下設(shè)十個(gè)職。能業(yè)務(wù)室,其中綜合一室和業(yè)務(wù)一至四室在上海,綜合二室和業(yè)務(wù)五至七室在深圳,業(yè)務(wù)八室在北京。開展提供后勤支持和服務(wù),并協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)維持部門工作的正常運(yùn)作。和催要;辦公用品和員工物品的領(lǐng)用、保管、購置和分發(fā);員工考勤;費(fèi)用管理;1部門駐深機(jī)構(gòu)綜合事務(wù)的管理工作;2檢查和評價(jià)稽核審計(jì)活動的規(guī)范性,實(shí)施稽核審計(jì)質(zhì)量管理和控制;3進(jìn)行柜面交易系統(tǒng)數(shù)據(jù)的現(xiàn)場審計(jì),為審計(jì)人員提供線索和支持;進(jìn)行任期或離任的責(zé)任審計(jì)。而導(dǎo)致不能完全達(dá)到審計(jì)目的,而產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的。

  

【正文】 事實(shí)確認(rèn)書報(bào)經(jīng)所屬業(yè)務(wù)室負(fù)責(zé)人、稽核審計(jì)部負(fù)責(zé)人或其指定人員審核后方可與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人或被審計(jì)人交換意見。 被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人或被審計(jì)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對審計(jì)事實(shí)確認(rèn)書簽字確認(rèn)后,審計(jì)組方可離場。 特殊情況下,經(jīng)稽核審計(jì)部總經(jīng)理批準(zhǔn),審計(jì)組可以先行離場,待確認(rèn)書有關(guān)內(nèi)容最后確定后,以傳真方式取得被審計(jì)單位或被審計(jì)人簽字確認(rèn)。 審計(jì)事實(shí)確認(rèn)書經(jīng)被審計(jì)單位或被審計(jì)人簽字確認(rèn)后,發(fā)現(xiàn)所確認(rèn)的內(nèi)容與事實(shí)存在較大實(shí)質(zhì)性出入的,應(yīng)由審計(jì)組組長補(bǔ)正后, 以書面方式交被審計(jì)單位或被審計(jì)人重新簽字確認(rèn)。 1 審計(jì)報(bào)告 一、審計(jì)工作底稿的整理。 審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場工作結(jié)束后,審計(jì)組人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)事實(shí)確認(rèn)書的內(nèi)容按規(guī)定的要求對工作底稿進(jìn)行分類、整理,并進(jìn)行裝訂。 工作底稿應(yīng)建有目錄、索引及編號,每張底稿應(yīng)有編制人簽名及復(fù)核人簽名。工作底稿應(yīng)整理得清晰、整潔、完整,符合文檔規(guī)范,易于裝訂、查閱與保管。 二、審計(jì)報(bào)告制作。 1 審計(jì)人員應(yīng)以審計(jì)事實(shí)確認(rèn)書為基本依據(jù),對獲取的證 據(jù)進(jìn)行分析和綜合,結(jié)合專業(yè)判斷,形成審計(jì)意見,編制審計(jì)報(bào)告。 2 審計(jì)報(bào)告的基本要求。 3 審 計(jì)報(bào)告必須是書面形式的。 4 審計(jì)報(bào)告必須客觀、清晰、簡明和及時(shí)地報(bào)告審計(jì)的結(jié)果。 5 審計(jì)報(bào)告應(yīng)說明審計(jì)的依據(jù)、目的、范圍和審計(jì)的結(jié)果。并恰當(dāng)?shù)乇砻鲗徲?jì)人員的意見。 6 審計(jì)報(bào)告的一般模式由報(bào)告的標(biāo)題、導(dǎo)言(表明審計(jì)依據(jù)、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)范圍、審計(jì)方式、審計(jì)工作簡況等)、被審計(jì)對象的背景介紹、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論、審計(jì)評價(jià) 、 審計(jì)意見、報(bào)告人署名等組成。 7 審計(jì)組組長應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施的實(shí)際情況,編制項(xiàng)目審計(jì)工作 小結(jié),描述項(xiàng)目過程中的人員安排及時(shí)間安排,分析項(xiàng)目實(shí)際實(shí)施與原審計(jì)方案的差異等,記載遺留事項(xiàng)及其原因。 審 計(jì)報(bào)告初稿完成后,審計(jì)組負(fù)責(zé)人應(yīng)指定審計(jì)組人員將審計(jì)報(bào)告初稿連同工作底稿及其它附件資料等(審計(jì)基礎(chǔ)表、審計(jì)事實(shí)確認(rèn)書、審計(jì)小結(jié)、電腦現(xiàn)金帳 PD盤等),按規(guī)定進(jìn)行要求整理、編制索引及裝訂。 編制審理流程表,隨同審計(jì)報(bào)告初稿連同整理好的工作底稿及其它附件資料等遞交有關(guān)審理人員。 1 審計(jì)的審理 1 審計(jì)報(bào)告實(shí)行三級審理制。 審計(jì)報(bào)告一般實(shí)行三級審理制。即業(yè)務(wù)室、審理室、稽核審計(jì)部部門負(fù)責(zé)人三級審理制。審計(jì)報(bào)告須經(jīng)三級審理后方可定稿。 對于特別的審計(jì)項(xiàng)目,稽核審計(jì)部總經(jīng)理認(rèn)為必要,可以指定 專人予以審理。 各級審理人員在進(jìn)行審理時(shí),可經(jīng)過與審計(jì)人員的多次交換、修改報(bào)告的過程。每次審理涉及報(bào)告的實(shí)質(zhì)改動,應(yīng)在審理流程表相應(yīng)欄目內(nèi)應(yīng)作出必要的審理記錄,提出審理意見,并在審理流程表相應(yīng)欄目簽名和簽署日期;有關(guān)報(bào)告、工作底稿及其他附件資料的傳遞也應(yīng)記錄在審理流程表內(nèi)。 在審理工作中,各級審理人如發(fā)現(xiàn)已執(zhí)行的審計(jì)程序和作出的審計(jì)記錄存在問題,應(yīng)指示有關(guān)人員予以答復(fù)、處理,并形成相應(yīng)的審理記錄。 必要時(shí),審理人可召集審計(jì)組成員召開碰頭會,由審計(jì)組組長就項(xiàng)目背景情況和重要審計(jì)事 項(xiàng)作出說明,審理人和審計(jì)組成員對有關(guān)問題進(jìn)行充分討論。 二、業(yè)務(wù)室對審計(jì)報(bào)告和工作底稿的審理為第一級審理。 業(yè)務(wù)室負(fù)責(zé)人可在審計(jì)實(shí)施、工作底稿整理的階段,對審計(jì)組的工作底稿、審計(jì)事實(shí)確認(rèn)書及其他附件材料進(jìn)行審核。 審計(jì)報(bào)告完成初稿后,審計(jì)組所屬業(yè)務(wù)室負(fù)責(zé)人應(yīng)對審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行審理。業(yè)務(wù)室負(fù)責(zé)人在稽核審計(jì)部內(nèi)部對審計(jì)報(bào)告質(zhì)量負(fù)責(zé)。 業(yè)務(wù)室負(fù)責(zé)人完成第一級審理,應(yīng)將審計(jì)報(bào)告初稿、工作底稿及其他附件材料交還審計(jì)組,按規(guī)定整理裝訂后,經(jīng)綜合管理室傳遞給審理室。 綜合 管理室應(yīng)對審計(jì)報(bào)告、工作底稿及其他附件資料進(jìn)行形式審查,對不符合二級審理要求和審計(jì)檔案規(guī)定要求的,應(yīng)退回重新整理或補(bǔ)充。 三、審理室對審計(jì)報(bào)告的審理為第二級審理。 審理室是稽核審計(jì)部專責(zé)組織審計(jì)項(xiàng)目審理的部門,負(fù)責(zé)對審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程和審計(jì)結(jié)果進(jìn)行質(zhì)量控制。 審計(jì)報(bào)告的二級審理,一般由審理室負(fù)責(zé)人安排審理室的審理人員負(fù)責(zé)。審理室負(fù)責(zé)人也可視項(xiàng)目的專業(yè)程度、審理工作負(fù)荷情況,在報(bào)請稽核審計(jì)部部門負(fù)責(zé)人同意后,臨時(shí)指定部內(nèi)其他人員依照審理規(guī)程進(jìn)行審計(jì)項(xiàng)目的審理工作。 1 第二級審理的工作內(nèi)容主 要對審計(jì)報(bào)告的規(guī)范性、報(bào)告內(nèi)容 的完整性、審計(jì)結(jié)論的正確性和審計(jì)意見的合理性進(jìn)行審理。對重大審計(jì)事實(shí)或?qū)徲?jì)結(jié)論表述不清的,應(yīng)審核審計(jì)事實(shí)確認(rèn)書和工作底稿。 二級審理在審理過程中,應(yīng)對審計(jì)方案的實(shí)際執(zhí)行情況及變更 原因,重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域的審計(jì)深度、審計(jì)證據(jù)的充分性、審計(jì)事實(shí)與審計(jì)證據(jù)的關(guān)聯(lián)性、審計(jì)結(jié)論與審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)的適當(dāng)性予以關(guān)注。 審理室審理后,應(yīng)形成審理意見記載于審理流程表內(nèi)。完成審理后應(yīng)將修改后的審計(jì)報(bào)告(含中間稿)、工作底稿、審理意見及其他附件資料通過綜合管理室一并提交部門負(fù)責(zé)人。 四、稽核審計(jì)部部門負(fù)責(zé)人對審計(jì)報(bào)告的審理為第三級審理。 三級審理由稽核審計(jì)部負(fù)責(zé)人對審計(jì)報(bào)告所涉及主要問題的表述、定性,審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議的合理性、適當(dāng)性、充分性,進(jìn)行最終審理和政策把關(guān)。 審理后由稽核審計(jì)部負(fù)責(zé)人簽署意見,指定審計(jì)人員修改直至最后定稿。 五、經(jīng)三級審理批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告,由綜合一室連同審計(jì)報(bào)告初稿等全部項(xiàng)目審計(jì)資料,按照稽核審計(jì)業(yè)務(wù)檔案管理辦法的要求存檔保管。 1 審計(jì)報(bào)告送達(dá)與審計(jì)追蹤 1 審計(jì)報(bào)告在最終定稿前,可按規(guī)定與被審計(jì)人或被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人交換意見,被審計(jì)單位 或被審計(jì)人員須在審計(jì)報(bào)告閱表簽署意見。審計(jì)報(bào)告閱表連同審計(jì)報(bào)告一起報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)閱示。 審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容一般是保密的,報(bào)告的傳遞和保管必須采取可靠的途徑和方法,防止落入無權(quán)人員或沒有必要獲取報(bào)告的人員手中。 審計(jì)報(bào)告按其涉及問題性質(zhì)及公司機(jī)密的程度,根據(jù)公司文件保密的有關(guān)規(guī)定分為秘密、機(jī)密和絕密三級。 ( 1)絕密級審計(jì)報(bào)告通過公司專門的機(jī)要渠道,以密封件形式直接報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)。 ( 2)秘密級和機(jī)密級審計(jì)報(bào)告,按公司報(bào)告處理制度規(guī)定的程序,報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)。根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)批示, 視報(bào)告性質(zhì)和涉及的問題范圍等情況需要,抄送公司有關(guān)職能部門。 根據(jù)具體情況,審計(jì)報(bào)告中有關(guān)財(cái)務(wù)部分內(nèi)容抄送公司計(jì)財(cái)部和會計(jì)部;其它內(nèi)容分別抄送公司相關(guān)職能部門;離任、任期審計(jì)報(bào)告中有關(guān)內(nèi)容應(yīng)抄送公司人力資源部及被審計(jì)人員所在的單位等。 審計(jì)報(bào)告送達(dá)后,應(yīng)請有關(guān)人員簽收。 二、審計(jì)報(bào)告經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)閱批后,作為稽核審計(jì)部或公司相關(guān)部門對有關(guān)問題進(jìn)行處理的依據(jù)。綜合室應(yīng)追蹤處理結(jié)果。 稽核審計(jì)部對被審計(jì)單位在內(nèi)部控制、經(jīng)營管理、遵守和執(zhí)行國家法律法規(guī)及公司的規(guī)章制度等進(jìn)行評 價(jià)。對存在的問題,一般在審計(jì)報(bào)告中提出審計(jì)建議。根據(jù)實(shí)際情況 ,也可另起草審計(jì)意見書, 經(jīng)相關(guān)管理部門會簽,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,下達(dá)被審計(jì)單位要求據(jù)以整改,同時(shí)抄送公司有關(guān)部門。 對涉及總部直管的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù) 、 財(cái)務(wù)管理、電腦業(yè)務(wù)等方面問題的應(yīng)移交總部經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)部 、 計(jì)劃財(cái)務(wù)部或信息技術(shù)部等部門處理。 對嚴(yán)重違反公司規(guī)章制度需要給予行政處罰的有關(guān)人員,移交人事監(jiān)察部門處理。對于黨員違反黨紀(jì)國法需要給予黨紀(jì)處分的,應(yīng)報(bào)送公司黨委紀(jì)委處理。 對被審計(jì)單位、被審計(jì)人員或其它相關(guān)人員存在重 大違法行為,涉嫌犯罪,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批示后移交公司有關(guān)部門處理。 三、 審計(jì)意見書在 下達(dá)之日起生效。被審計(jì)單位或被審計(jì)人員,應(yīng)在審計(jì)意見書下達(dá)之日起的 30日內(nèi)以書面形式向公司有關(guān)部門反饋執(zhí)行情況,同時(shí)報(bào)送稽核審計(jì)部。 被審計(jì)單位或被審計(jì)人員如有對審計(jì)意見書的有關(guān)處理意見不服的,應(yīng)當(dāng)在 15個(gè)工作日內(nèi),以書面形式向公司領(lǐng)導(dǎo)提出復(fù)議申請。公司領(lǐng)導(dǎo)召集有關(guān)部門進(jìn)行復(fù)議,并在 15個(gè)工作日內(nèi)給予書面答復(fù)。 稽核審計(jì)部綜合室負(fù)責(zé)收集被審計(jì)單位對審計(jì)意見書所述問題的整改情況。稽核審計(jì)部根據(jù)實(shí)際 情況選擇部分整改單位進(jìn)行現(xiàn)場追蹤審計(jì),并出具追蹤審計(jì)報(bào)告呈報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。 稽核審計(jì)部在進(jìn)行追蹤審計(jì)時(shí)認(rèn)為必要,也可組織公司其他相關(guān)部門共同進(jìn)行現(xiàn)場檢查,核實(shí)有關(guān)問題解決情況。 1 附 則 一、本規(guī)程由稽核審計(jì)部制定與修改。 二、本規(guī)程自發(fā)布之日起實(shí)行。 稽核審計(jì)人員職業(yè)道德準(zhǔn)則 1 總則 第一條 為了規(guī)范公司稽核審計(jì)人員職業(yè)道德行為,提高執(zhí)業(yè)水平,保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量,根據(jù)公司稽核審計(jì)基本制度及審計(jì)職業(yè)特點(diǎn),特制定本準(zhǔn)則。 第二條 本準(zhǔn)則所稱職業(yè)道德,是指稽核審 計(jì)人員在執(zhí)業(yè)過程中所應(yīng)遵循的職業(yè)行為規(guī)范,包括在職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝任能力及職業(yè)責(zé)任等方面所應(yīng)達(dá)到的行為標(biāo)準(zhǔn)。 第三條 公司稽核審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)及相關(guān)業(yè)務(wù)應(yīng)遵循本準(zhǔn)則。 2 一般準(zhǔn)則 第四條 稽核審計(jì)人員在履行其任務(wù)和職責(zé)時(shí),應(yīng)當(dāng)恪守獨(dú)立、客觀、勤奮、忠誠的原則。 第五條 稽核審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)及相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)在實(shí)質(zhì)上和形式上獨(dú)立于被審計(jì)單位。 第六條 稽核審計(jì)人員在接受工作委派時(shí),若存在以下事項(xiàng),應(yīng)主動向部門負(fù)責(zé)人申明,并實(shí)行回避: (一)曾在被審計(jì)單 位任職,離職后未滿兩年; (二)與被審計(jì)單位的負(fù)責(zé)人和重要部門經(jīng)理人員有近親關(guān)系; (三)與被審計(jì)單位存在其他可能影響其獨(dú)立性的利害關(guān)系。 第七條 稽核審計(jì)人員不得以任何方式接受被審計(jì)單位任何有價(jià)值的物品,更不得向被審計(jì)單位提出與審計(jì)項(xiàng)目無關(guān)的任何要求。 第八條 稽核審計(jì)人員對有關(guān)事項(xiàng)的調(diào)查、判斷和意見的表述,應(yīng)當(dāng)基于客觀的立場,以客觀事實(shí)為依據(jù),實(shí)事求是,不摻雜個(gè)人的主觀意愿,不為他人的意見所左右。 第九條 稽核審計(jì)人員在履行其任務(wù)和職責(zé)時(shí)應(yīng)保持職業(yè)敏感性,勤 奮工作,善于發(fā)現(xiàn)問題和缺陷,認(rèn)真收集審計(jì)證據(jù),形成審計(jì)結(jié)論和建議,完成審計(jì)任務(wù)。 第十條 稽核審計(jì)人員應(yīng)避免參與任何與公司利益有利害沖突或有礙其客觀公正履行職責(zé)的活動。 第十一條 稽核審計(jì)人員應(yīng)自覺遵守國家和公司有關(guān)法規(guī)、制度,不容許參加任何非法或不正當(dāng)活動。 第十二條 稽核審計(jì)人員應(yīng)善于溝通,平等待人,取得被審者及被審單位的理解與支持。 3 專業(yè)勝任能力 第十三條 稽核審計(jì)人員一般應(yīng)具有大學(xué)本科 (含 )以上學(xué)歷,要求具備注冊會計(jì)師或國家認(rèn)可的其他中級 (含 )以上專業(yè)技術(shù)資格。 第十四條 稽核審計(jì)人員應(yīng)掌握必要的技能和專業(yè)知識,熟悉會計(jì)審計(jì)理論和審計(jì)技能、具備計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理能力、獨(dú)立思考和邏輯思維能力以及口頭和文字表達(dá)能力,熟悉證券經(jīng)營管理知識,熟悉有關(guān)法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度、熟悉內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和程序。 第十五條 稽核審計(jì)人員應(yīng)通過后續(xù)教育來保持其專業(yè)勝任能力?;藢徲?jì)人員應(yīng)不斷了解和掌握有關(guān)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、程序和技術(shù)方面的改進(jìn)和當(dāng)前的發(fā)展情況。通過自學(xué)、每年定期、不定期接受審計(jì)、會計(jì)、金融、證券、管理、計(jì)算機(jī)等領(lǐng)域及相關(guān)知識和法律法規(guī)培訓(xùn)。 第十六條 稽核審 計(jì)人員在每一審計(jì)項(xiàng)目完成后,應(yīng)進(jìn)行項(xiàng)目小結(jié),不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn),提高業(yè)務(wù)水平。同時(shí)注重開展專項(xiàng)研究,撰寫和提交有關(guān)調(diào)研報(bào)告,提升專業(yè)水平。 4 職業(yè)責(zé)任 第十七條 稽核審計(jì)人員在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎,對于執(zhí)業(yè)中可能的疏忽遺漏、低效、浪費(fèi)、無效和利害沖突等情況,應(yīng)保持警覺力求避免對可能導(dǎo)致弊端或違法犯罪等活動,更應(yīng)提高警惕。稽核審計(jì)人員應(yīng)指出被審單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的缺陷和薄弱環(huán)節(jié),并提出改進(jìn)建議。 第十八條 稽核審計(jì)人員在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí),應(yīng)揭示已了解的所有重要事實(shí),以免誤導(dǎo)報(bào)告的 審閱者或隱瞞非法事實(shí)。在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中,若發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有違反國家法律法規(guī)或公司規(guī)章制度之行為,應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),同時(shí)要求被審計(jì)單位予以改正,并在出具的審計(jì)報(bào)告中予以揭示。 稽核審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中,若發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會計(jì)處理違反會計(jì)準(zhǔn)則及公司會計(jì)制度,應(yīng)提請被審計(jì)單位調(diào)整;對于被審計(jì)單位未作調(diào)整的,根據(jù)其性質(zhì)和對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度,在報(bào)告中予以說明。 第十九條 稽核審計(jì)人員對在審計(jì)過程中了解到的公司業(yè)務(wù)機(jī)密及其他敏感信息應(yīng)予保密,不得向局外人散布。稽核審計(jì)部內(nèi)非項(xiàng)目參與人員 若因工作原因需要了解有關(guān)情況,應(yīng)征得稽核審計(jì)部負(fù)責(zé)人同意。 第二十條 稽核審計(jì)人員對在部門內(nèi)部交換意見、討論業(yè)務(wù)過程中知悉的公司業(yè)務(wù)機(jī)密及其他敏感信息應(yīng)予保密。 第二十一條 稽核審計(jì)人員在執(zhí)行涉及公司機(jī)密或其他敏感信息的審計(jì)項(xiàng)目過程中,應(yīng)妥善保管有關(guān)工作底稿,不得隨意擺放桌面,要做到人離稿收,作廢的草稿和記錄應(yīng)進(jìn)行碎紙?zhí)幚?,對于電腦 (硬 )軟盤上的記錄文件應(yīng)設(shè)置密碼,不得隨意拷貝,以免泄密。 5 附則 第二十二條 本準(zhǔn)則由稽核審計(jì)部制定并負(fù)責(zé)解釋。 第二十三條 本準(zhǔn)則 自頒布之日起施行。
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