審計部職責范圍-資料下載頁
2025-11-07 06:26本頁面
【正文】 審查過程中如發(fā)現(xiàn)內部控制存在重大缺陷或重大風險，應當及時向審計委員會報告。審計委員會認為公司內部控制存在重大缺陷或重大風險的，董事會應當及時向本所報告并予以披露。上市公司應當在公告中披露內部控制存在的重大缺陷或重大風險、已經(jīng)或可能導致的后果，以及已采取或擬采取的措施。（五）內部審計部門應當在重要的對外投資事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外投資事項時，應當重點關注以下內容：；，合同是否正常履行；、投資風險和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項目的進展情況；，關注公司是否將委托理財審批權力授予公司董事個人或經(jīng)營管理層行使，受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財?shù)倪M展情況；，關注公司是否針對證券投資行為建立專門內部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營，資金來源是否為自有資金，投資風險是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進行證券投資，獨立董事和保薦人（包括保薦機構和保薦代表人，下同）是否發(fā)表意見（如適用）。（六）內部審計部門應當在重要的購買和出售資產(chǎn)事項發(fā)生后及時進行審計。在審計購買和出售資產(chǎn)事項時，應當重點關注以下內容：；，合同是否正常履行；；、抵押、質押及其他限制轉讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。（七）內部審計部門應當在重要的對外擔保事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外擔保事項時，應當重點關注以下內容：；，被擔保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務狀況是否良好；，反擔保是否具有可實施性；（如適用）；。（八）內部審計部門應當在重要的關聯(lián)交易事項發(fā)生后及時進行審計。在審計關聯(lián)交易事項時，應當重點關注以下內容：，并及時予以更新；，審議關聯(lián)交易時關聯(lián)股東或關聯(lián)董事是否回避表決；，保薦人是否發(fā)表意見（如適用）；，交易雙方的權利義務及法律責任是否明確；、抵押、質押及其他限制轉讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項；、經(jīng)營狀況和財務狀況是否良好；，是否已按照有關規(guī)定對交易標的進行審計或評估，關聯(lián)交易是否會侵占上市公司利益。（九）內部審計部門應當至少每季度對募集資金的存放與使用情況進行一次審計，并對募集資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表意見。在審計募集資金使用情況時，應當重點關注以下內容：，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議；，募集資金項目投資進度是否符合計劃進度，投資收益是否與預期相符；、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象；、用閑置募集資金暫時補充流動資金、變更募集資金投向等事項時，是否按照有關規(guī)定履行審批程序和信息披露義務，獨立董事、監(jiān)事會和保薦人是否按照有關規(guī)定發(fā)表意見（如適用）。（十）內部審計部門應當在業(yè)績快報對外披露前，對業(yè)績快報進行審計。在審計業(yè)績快報時，應當重點關注以下內容：《企業(yè)會計準則》及相關規(guī)定；，是否發(fā)生變更；；；。（十一）內部審計部門在審查和評價信息披露事務管理制度的建立和實施情況時，應當重點關注以下內容：，包括各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務管理和報告制度；，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；，明確內幕信息知情人的范圍和保密責任；、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實際控制人等相關信息披露義務人在信息披露事務中 的權利和義務；、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的，公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況；。
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