督察審計(jì)部制度-資料下載頁(yè)
2025-04-14 22:52本頁(yè)面
【正文】 決定原審計(jì)決定修改或繼續(xù)執(zhí)行。九、建立審計(jì)檔案。審計(jì)督查部門辦理的所有審計(jì)事項(xiàng)都必須按規(guī)定要求建立審計(jì)檔案，以備查考，非經(jīng)批準(zhǔn)不得銷毀。第三十條 工程預(yù)算結(jié)算審計(jì)程序：一、工程審計(jì)采用報(bào)送審計(jì)的方法，即每項(xiàng)工程概預(yù)算由工程管理職能部門負(fù)責(zé)報(bào)送集團(tuán)審計(jì)督查部門審計(jì)。按該項(xiàng)工程哪個(gè)部門負(fù)責(zé)管理，由哪個(gè)部門報(bào)送的原則進(jìn)行。報(bào)送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或有關(guān)人員必須先自行審核(重點(diǎn)審核工程量)，并由審核人員簽署意見，本單位領(lǐng)導(dǎo)同意后才能送審計(jì)督查部門審計(jì)。二、審計(jì)督查部門接到工程概預(yù)算后，首先要對(duì)報(bào)送資料和報(bào)建審批手續(xù)進(jìn)行審核。若資料或報(bào)建手續(xù)不全者，則退回重新補(bǔ)辦；若屬巧立名目，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自立項(xiàng)的工程，則通知送審單位，取消該項(xiàng)目，并向集團(tuán)總裁報(bào)告。對(duì)資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理登記人員及時(shí)受理，并成立專門審計(jì)工作組進(jìn)行審計(jì)。三、審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中要堅(jiān)持原則，審計(jì)要嚴(yán)肅認(rèn)真，對(duì)一些重點(diǎn)疑點(diǎn)問(wèn)題要認(rèn)真調(diào)查。深入現(xiàn)場(chǎng)，一查到底。對(duì)審計(jì)內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、計(jì)價(jià)合理。被審計(jì)單位和送審單位應(yīng)給予積極配合。審計(jì)人員在審計(jì)完畢后擬定審計(jì)意見，并在與被審計(jì)單位和送審單位充分交換意見后，簽署審計(jì)意見，報(bào)送集團(tuán)總裁審批，集團(tuán)總裁審批后，由審計(jì)督查部門通知工程管理部門按照集團(tuán)總裁批準(zhǔn)的工程預(yù)算開工。四、審計(jì)結(jié)束后應(yīng)及時(shí)通知送審單位領(lǐng)回概預(yù)算，對(duì)較重要的概預(yù)算審計(jì)督查部門應(yīng)有復(fù)印件存檔，一般概預(yù)算審計(jì)督查部門只在登記受理本上記錄備查。五、工程竣工后應(yīng)及時(shí)辦理竣工決算。決算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與第一條相同。六、審計(jì)督查部門接到?jīng)Q算書后必須先對(duì)決算資料進(jìn)行審核，對(duì)資料不全者則退回補(bǔ)辦；對(duì)還未竣工或竣工驗(yàn)收沒(méi)有通過(guò)的工程則不予結(jié)算；對(duì)資料齊全并已竣工驗(yàn)收通過(guò)的工程則及時(shí)登記受理，成立專門工作組進(jìn)行審計(jì)。七、決算的審計(jì)過(guò)程與第三、四條相同，決算審計(jì)完畢后，財(cái)務(wù)管理部門方能與施工單位進(jìn)行付款結(jié)算。八、預(yù)算審計(jì)中，工程管理部門對(duì)審計(jì)結(jié)果不服的，由集團(tuán)總裁裁定。結(jié)算審計(jì)中，涉及外單位的，由審計(jì)督查部門提出我方的意見后，報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)，送有關(guān)仲裁機(jī)關(guān)或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)裁定。第三十一條 各種領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的專項(xiàng)審計(jì)督察的工作程序一、由董事會(huì)、總裁、副總裁提出或由各事業(yè)集團(tuán)報(bào)告要求專項(xiàng)審計(jì)督查的內(nèi)容二、 審計(jì)督查部根據(jù)內(nèi)容進(jìn)行分析作出計(jì)劃三、 審計(jì)督查部將作出的審計(jì)督查計(jì)劃報(bào)董事會(huì)或有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)四、 由審計(jì)督查部按審計(jì)督查程序進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)督查五、 將審計(jì)督查結(jié)果匯總整理，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門第三十二條 在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員要根據(jù)具體審計(jì)工作要求，認(rèn)真編寫審計(jì)工作底稿，獲取有價(jià)值的審計(jì)證據(jù)。各種旁證資料齊全，做好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。第三十三條 審計(jì)人員在工作中態(tài)度應(yīng)力求親切，如有爭(zhēng)議應(yīng)如實(shí)反映給領(lǐng)導(dǎo)，必須依法有據(jù)，實(shí)事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷、傲慢、偏私。第七章 審計(jì)檔案管理第三十四條 審計(jì)督查部門建立、健全審計(jì)檔案管理制度。第三十五條 審計(jì)檔案管理范圍（一） 審計(jì)通知書和審計(jì)方案；（二） 審計(jì)報(bào)告及其附件；（三） 審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；（四） 反應(yīng)被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件；（五） 集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見；（六） 審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告；（七） 申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告；（八） 復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；（九） 其他應(yīng)保存的資料。第三十六條 審計(jì)檔案管理參考集團(tuán)公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。 第八章 附則第三十七條 本條例作為審計(jì)督查人員的一般審計(jì)規(guī)范。第三十八條 本條例由董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，授權(quán)集團(tuán)審計(jì)督查部門解釋。第三十九條 本條例自頒布之日起實(shí)施。
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