督察審計(jì)部制度(參考版)
2025-04-17 22:52本頁(yè)面
【正文】 第三十九條 本條例自頒布之日起實(shí)施。 第八章 附則第三十七條 本條例作為審計(jì)督查人員的一般審計(jì)規(guī)范。第三十五條 審計(jì)檔案管理范圍（一） 審計(jì)通知書(shū)和審計(jì)方案；（二） 審計(jì)報(bào)告及其附件；（三） 審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；（四） 反應(yīng)被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件；（五） 集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見(jiàn)；（六） 審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告；（七） 申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告；（八） 復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；（九） 其他應(yīng)保存的資料。第三十三條 審計(jì)人員在工作中態(tài)度應(yīng)力求親切，如有爭(zhēng)議應(yīng)如實(shí)反映給領(lǐng)導(dǎo)，必須依法有據(jù)，實(shí)事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷、傲慢、偏私。第三十一條 各種領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的專項(xiàng)審計(jì)督察的工作程序一、由董事會(huì)、總裁、副總裁提出或由各事業(yè)集團(tuán)報(bào)告要求專項(xiàng)審計(jì)督查的內(nèi)容二、 審計(jì)督查部根據(jù)內(nèi)容進(jìn)行分析作出計(jì)劃三、 審計(jì)督查部將作出的審計(jì)督查計(jì)劃報(bào)董事會(huì)或有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)四、 由審計(jì)督查部按審計(jì)督查程序進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)督查五、 將審計(jì)督查結(jié)果匯總整理，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)第三十二條 在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員要根據(jù)具體審計(jì)工作要求，認(rèn)真編寫(xiě)審計(jì)工作底稿，獲取有價(jià)值的審計(jì)證據(jù)。八、預(yù)算審計(jì)中，工程管理部門(mén)對(duì)審計(jì)結(jié)果不服的，由集團(tuán)總裁裁定。六、審計(jì)督查部門(mén)接到?jīng)Q算書(shū)后必須先對(duì)決算資料進(jìn)行審核，對(duì)資料不全者則退回補(bǔ)辦；對(duì)還未竣工或竣工驗(yàn)收沒(méi)有通過(guò)的工程則不予結(jié)算；對(duì)資料齊全并已竣工驗(yàn)收通過(guò)的工程則及時(shí)登記受理，成立專門(mén)工作組進(jìn)行審計(jì)。五、工程竣工后應(yīng)及時(shí)辦理竣工決算。審計(jì)人員在審計(jì)完畢后擬定審計(jì)意見(jiàn)，并在與被審計(jì)單位和送審單位充分交換意見(jiàn)后，簽署審計(jì)意見(jiàn)，報(bào)送集團(tuán)總裁審批，集團(tuán)總裁審批后，由審計(jì)督查部門(mén)通知工程管理部門(mén)按照集團(tuán)總裁批準(zhǔn)的工程預(yù)算開(kāi)工。對(duì)審計(jì)內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、計(jì)價(jià)合理。三、審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中要堅(jiān)持原則，審計(jì)要嚴(yán)肅認(rèn)真，對(duì)一些重點(diǎn)疑點(diǎn)問(wèn)題要認(rèn)真調(diào)查。若資料或報(bào)建手續(xù)不全者，則退回重新補(bǔ)辦；若屬巧立名目，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自立項(xiàng)的工程，則通知送審單位，取消該項(xiàng)目，并向集團(tuán)總裁報(bào)告。報(bào)送前工程管理職能部門(mén)經(jīng)辦人員或有關(guān)人員必須先自行審核(重點(diǎn)審核工程量)，并由審核人員簽署意見(jiàn)，本單位領(lǐng)導(dǎo)同意后才能送審計(jì)督查部門(mén)審計(jì)。第三十條 工程預(yù)算結(jié)算審計(jì)程序：一、工程審計(jì)采用報(bào)送審計(jì)的方法，即每項(xiàng)工程概預(yù)算由工程管理職能部門(mén)負(fù)責(zé)報(bào)送集團(tuán)審計(jì)督查部門(mén)審計(jì)。九、建立審計(jì)檔案。下發(fā)審計(jì)決定后，審計(jì)督查部門(mén)在一定時(shí)期內(nèi)監(jiān)察被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定情況，并向集團(tuán)總裁報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。復(fù)審小組應(yīng)在15日內(nèi)進(jìn)行復(fù)審，在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯(cuò)審等情況，應(yīng)重新做出審計(jì)結(jié)論和決定。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定如有異議，應(yīng)在10天內(nèi)向集團(tuán)總裁提出復(fù)審申請(qǐng)。審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)督查部門(mén)經(jīng)理審核后，經(jīng)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)，報(bào)集團(tuán)董事會(huì)，做出審計(jì)結(jié)論和處理決定，由審計(jì)督查部門(mén)通知被審計(jì)單位執(zhí)行。審計(jì)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍、內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、評(píng)價(jià)和結(jié)論、處理意見(jiàn)和建議，必須附有證明材料和有關(guān)資料。審計(jì)工作組在審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析，在與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)后（不是要求被審計(jì)單位同意審計(jì)意見(jiàn)），于兩周內(nèi)寫(xiě)出審計(jì)報(bào)告。同時(shí)，審計(jì)通知書(shū)抄送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 四、發(fā)出審計(jì)通知書(shū)。審計(jì)督查部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的季度審計(jì)工作計(jì)劃，結(jié)合具體情況確定審計(jì)對(duì)象，并指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人――－審計(jì)工作組組長(zhǎng)。審計(jì)督查部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計(jì)工作計(jì)劃，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況及有關(guān)問(wèn)題的發(fā)展趨勢(shì)編制季度審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)審計(jì)督查部門(mén)經(jīng)理審核后，報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)。審計(jì)督查部門(mén)根據(jù)集團(tuán)總裁的要求和集團(tuán)具體情況，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制年度審計(jì)工作計(jì)劃，年度審計(jì)工作計(jì)劃報(bào)
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