【正文】 ，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。，必要時(shí)應(yīng)聘請(qǐng)有關(guān)專(zhuān)家協(xié)助。，應(yīng)當(dāng)保持廉潔，不得從被審計(jì)單位獲得任何可能有損職業(yè)判斷的利益。、中糧集團(tuán)利益和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)榮譽(yù)的活動(dòng)。內(nèi)審人員職業(yè)道德規(guī)范、職業(yè)責(zé)任和專(zhuān)業(yè)勝任能力水平，保證內(nèi)審工作質(zhì)量，制訂本職業(yè)道德規(guī)范。、整齊、美觀、不丟頁(yè)、不壓字、不損壞文件、不妨礙閱讀、卷內(nèi)文件目錄和案卷封面要填寫(xiě)認(rèn)真、清楚。，包括紙質(zhì)、規(guī)格大小等。對(duì)保密檔案要做好保密標(biāo)識(shí)。，應(yīng)當(dāng)永久保存。，應(yīng)堅(jiān)持以審計(jì)項(xiàng)目案卷為單位進(jìn)行交接，歸檔時(shí)間不得遲于該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的90天。，次要文件在后；匯總性文件在前，原始性文件在后。，請(qǐng)示在后。：，附件在后。，按與審計(jì)報(bào)告所列問(wèn)題和審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)相對(duì)應(yīng)的順序，對(duì)審計(jì)證據(jù)、匯總審計(jì)工作底稿、分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿、審計(jì)法規(guī)依據(jù)進(jìn)行排列。、證明性文件材料、立項(xiàng)性文件材料三個(gè)單元為序進(jìn)行排列。，一般不得將幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的文件材料合并立為一個(gè)卷。其他不應(yīng)歸入審計(jì)檔案的文件材料。審計(jì)所依據(jù)的法規(guī)、政策文件中的無(wú)關(guān)條款及其他參考材料。、報(bào)告、批復(fù)、批示、問(wèn)函、復(fù)函等文件材料。、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)。（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）、審結(jié)卷成、定期歸檔的責(zé)任制度；采取按職能分類(lèi)、按項(xiàng)目立卷、按單元排列的立卷方法。（檔案管理員），按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，做好審計(jì)檔案的收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計(jì)工作，為審計(jì)工作服務(wù)?！　?、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計(jì)、鑒定和移交。，依照有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章、規(guī)定應(yīng)當(dāng)保存或者具有保存價(jià)值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的歷史記錄。當(dāng)時(shí)《全程跟蹤審計(jì)制度》DEFG3簽證會(huì)簽依據(jù)現(xiàn)場(chǎng)認(rèn)定結(jié)果四方會(huì)簽要求施工方完成認(rèn)定后三個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行簽證會(huì)簽，否則各機(jī)構(gòu)有權(quán)拒簽。45. 本制度自發(fā)布之日起施行。　主要采用文字描述法、對(duì)比分析法、現(xiàn)場(chǎng)核查法等方法。、效益性。 ：、技術(shù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平的合理性。：、學(xué)歷、專(zhuān)業(yè)、職務(wù)、技術(shù)職稱(chēng)等基本情況表。39. 財(cái)務(wù)管理審計(jì)的方法主要采用調(diào)查法、分析性復(fù)核法、抽查法等方法。檢查建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)金結(jié)余的真實(shí)性?！翱⒐すこ谈艣r表”中的各項(xiàng)投資支出，并分別與設(shè)計(jì)概算數(shù)相比較，分析節(jié)約或超支情況。有無(wú)造成交付使用的固定資產(chǎn)價(jià)值不實(shí)的問(wèn)題。主要檢查以下內(nèi)容：，有無(wú)將未經(jīng)審批立項(xiàng)、可行性研究、初步設(shè)計(jì)等環(huán)節(jié)而自行建設(shè)的項(xiàng)目編制竣工工程決算的問(wèn)題。是否設(shè)置了“在建工程其他支出備查薄”，登記按照建設(shè)項(xiàng)目概算內(nèi)容購(gòu)置的不需要安裝設(shè)備、現(xiàn)成房屋、無(wú)形資產(chǎn)以及發(fā)生的遞延費(fèi)用等，登記內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，有無(wú)弄虛作假、隨意擴(kuò)大開(kāi)支范圍及舞弊跡象。投資借款利息資本化計(jì)算的正確性，有無(wú)將應(yīng)由生產(chǎn)承擔(dān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用列入本科目的問(wèn)題。試生產(chǎn)產(chǎn)品出售價(jià)格是否合理。是否存在以試生產(chǎn)為由，有意拖延不辦固定資產(chǎn)交付手續(xù)，從而增大負(fù)荷聯(lián)合試車(chē)費(fèi)用的問(wèn)題。⑶“在建工程—其他支出”科目累計(jì)發(fā)生額的真實(shí)性、合法性、合理性。主要包括以下內(nèi)容：是否將設(shè)計(jì)概算外的其他工程或生產(chǎn)領(lǐng)用的儀器、儀表等列入本科目。支付工程結(jié)算款時(shí)，是否按合同規(guī)定扣除了預(yù)付工程款、備料款和質(zhì)量保證期間的保證金。據(jù)以付款的原始憑證是否按規(guī)定進(jìn)行了審批，是否合法、齊全。包括是否存在設(shè)計(jì)概算外其他工程項(xiàng)目的支出。（5）工程完工后剩余工程物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢、毀損等是否做出了正確的賬務(wù)處理。（3）據(jù)以付款的原始憑證是否按規(guī)定進(jìn)行了審批，是否合法、齊全?！肮こ涛镔Y”科目，主要包括以下內(nèi)容：（1）“專(zhuān)用材料”、“專(zhuān)用設(shè)備”明細(xì)科目中的材料和設(shè)備是否與設(shè)計(jì)文件相符，有無(wú)盲目采購(gòu)的情況。主要檢查以下內(nèi)容：、有效性及其執(zhí)行情況。、合理性、效益性。38. 財(cái)務(wù)管理審計(jì)主要包括以下內(nèi)容：。、賬薄、報(bào)表。第九節(jié) 財(cái)務(wù)管理審計(jì)：。即檢查業(yè)主、承包商因?qū)Ψ轿绰男泻贤瑮l款或建設(shè)期間發(fā)生意外而產(chǎn)生的索賠與反索賠問(wèn)題，核查其是否合法、合理，是否存在串通作弊現(xiàn)象，賠償?shù)姆梢罁?jù)是否充分。，應(yīng)檢查監(jiān)理機(jī)構(gòu)對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)理的有關(guān)資料。主要檢查以下內(nèi)容：、專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)和分工。 。主要采用重點(diǎn)審計(jì)法、現(xiàn)場(chǎng)檢查法、對(duì)比審計(jì)法等方法。：工程量清單項(xiàng)目中的清單費(fèi)用與清單外費(fèi)用是否合理。，對(duì)招標(biāo)人或其委托的中介機(jī)構(gòu)編制的工程實(shí)體消耗和措施消耗的工程量清單的準(zhǔn)確性、完整性。、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)取套用的正確性。檢查新技術(shù)、新材料、新工藝出現(xiàn)后的材料和設(shè)備價(jià)格的調(diào)整情況，檢查市場(chǎng)價(jià)的采用情況。檢查是否套用規(guī)定的預(yù)算定額、有無(wú)高套和重套現(xiàn)象。在設(shè)計(jì)變更，發(fā)生新增工程量時(shí)，應(yīng)檢查工程造價(jià)管理部門(mén)與工程管理部門(mén)的確認(rèn)情況。（1）工程量計(jì)算審計(jì)。施工圖預(yù)算審計(jì)包括直接費(fèi)用審計(jì)、間接費(fèi)用審計(jì)、計(jì)劃利潤(rùn)和稅金審計(jì)等內(nèi)容。組織概算會(huì)審的情況，重點(diǎn)檢查總概算中各項(xiàng)綜合指標(biāo)和單項(xiàng)指標(biāo)與同類(lèi)工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對(duì)比是否合理。，包括概算文件、概算的項(xiàng)目與初步設(shè)計(jì)方案的一致性、項(xiàng)目總概算與單項(xiàng)工程綜合概算的費(fèi)用構(gòu)成的正確性。32. 工程造價(jià)審計(jì)主要包括以下內(nèi)容：。檢查是否存在虛列工程、套取資金、弄虛作假、高估冒算的行為等。、技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析法、質(zhì)量鑒定法、現(xiàn)場(chǎng)核定法等方法。主要檢查以下內(nèi)容：、工程計(jì)量程序、資金計(jì)劃及支付程序、索賠管理程序和合同管理程序，看其執(zhí)行是否有效。、工程質(zhì)量、進(jìn)度費(fèi)用等方面進(jìn)