內(nèi)部審計(jì)管理制度(參考版)
2025-04-22 02:49本頁(yè)面
【正文】 《審計(jì)通知書》的內(nèi)容應(yīng)包括： 審計(jì)項(xiàng)目名稱； 被審計(jì)對(duì)象名稱； 審計(jì)范圍和審計(jì)內(nèi)容； 審計(jì)時(shí)間； 需要被審計(jì)單位提供的資料及其他必要的協(xié)助要求； 審計(jì)組組長(zhǎng)及審計(jì)組成員名單； 審計(jì)部的印章和簽發(fā)日期。 內(nèi)部審計(jì)通知書審計(jì)部在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)對(duì)象送達(dá)《審計(jì)通知書》，特殊情況下可以在審計(jì)實(shí)施時(shí)送達(dá)審計(jì)通知書。 董事會(huì)賦予審計(jì)部的其他職權(quán)。 對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有權(quán)督促被審計(jì)對(duì)象限期整改。就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)部門或個(gè)人進(jìn)行審計(jì)，并取得證明資料。 根據(jù)需要參加與內(nèi)部審計(jì)職責(zé)有關(guān)的會(huì)議，參與研究與咨詢有關(guān)制度規(guī)定，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議。被審部門或個(gè)人自接到審查處理決定15天內(nèi)，可向公司提出書面復(fù)審申請(qǐng)，闡明對(duì)審計(jì)結(jié)論或處理意見的異議及依據(jù)，經(jīng)董事會(huì)組織仲裁聽證會(huì)，（具體程序內(nèi)容參見第二十條相關(guān)規(guī)定）可要求外部審計(jì)機(jī)構(gòu)復(fù)審； 每個(gè)審計(jì)報(bào)告及工作底稿附件等必須在一個(gè)月內(nèi)整理裝訂成冊(cè)，交審計(jì)員歸檔備查。 審計(jì)中如有爭(zhēng)議，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)如實(shí)向董事會(huì)反映，必須依法有據(jù)，實(shí)事求是提出解決方法； 每項(xiàng)審計(jì)工作最遲不得超過(guò)現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)束后兩星期提交審計(jì)報(bào)告； 審計(jì)報(bào)告的要求: 事實(shí)清楚； 數(shù)據(jù)確實(shí)； 依法有據(jù)； 建議恰當(dāng)； 外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見，提交給董事會(huì)； 由董事會(huì)下達(dá)審查處理決定。審計(jì)人員可采取審查憑證、賬表、文件，檢查現(xiàn)金、實(shí)物，向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。 意見處理經(jīng)董事會(huì)認(rèn)定的監(jiān)核意見，如確認(rèn)該項(xiàng)業(yè)務(wù)決策程序或決策依據(jù)不符合公司有關(guān)規(guī)定，有損公司利益或涉嫌違法的，該決議不能生效。 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核范圍和權(quán)限審計(jì)經(jīng)理應(yīng)依照公司高級(jí)管理人員及董事會(huì)的要求，參與招標(biāo)采購(gòu)、重大金額日常經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)、重大合同、投資立項(xiàng)、融資決策等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的業(yè)務(wù)決策程序，監(jiān)核決策過(guò)程，對(duì)決策程序及決策依據(jù)的合法、有效性發(fā)表意見；但審計(jì)經(jīng)理不得發(fā)表決策性意見。 內(nèi)審檔案調(diào)用權(quán)限原則上審計(jì)機(jī)構(gòu)以外的人員一般情況下不得接觸內(nèi)審檔案；如有特殊情況需要調(diào)閱內(nèi)審檔案，須書面請(qǐng)示，并獲得董事會(huì)主任批準(zhǔn)。 內(nèi)審決定內(nèi)審部結(jié)合內(nèi)部審計(jì)討論會(huì)形成審計(jì)決定，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，相關(guān)部門限期整改。 內(nèi)審申訴如被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果表示異議，可向董事會(huì)提交《內(nèi)部審計(jì)申訴報(bào)告》，具體闡述對(duì)內(nèi)審結(jié)論持有的異議和原因（包括對(duì)審計(jì)依據(jù)的置疑、對(duì)審計(jì)工作方法和程序的意見、客觀因素的影響等）。 審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)報(bào)告通過(guò)并簽署意見后，《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》報(bào)董事會(huì)；專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目的《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》還須有一份向?qū)徲?jì)委托方報(bào)送。 審計(jì)報(bào)告定稿審計(jì)經(jīng)理對(duì)審計(jì)員提交的審計(jì)報(bào)告草稿進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核，對(duì)重大的會(huì)計(jì)、審計(jì)問(wèn)題可與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人交換意見，交換的范圍僅限于澄清事實(shí)而非對(duì)審計(jì)結(jié)論的討
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