房地產(chǎn)開發(fā)有限公司資金管理制度-文庫吧資料
2025-05-21 20:20本頁面
【正文】 （四） 匯票收款管理與支票相同。 （三） 嚴(yán)禁積壓支票，支票過期未送銀行，追究相關(guān)人員責(zé)任。以防止支票遺失帶來損失。 （二） 出納應(yīng)將每天收到的現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)，清點(diǎn)無誤后應(yīng)按日結(jié)清，按要求將現(xiàn)金存入指定銀行，同時(shí)將相關(guān)單據(jù)（銀行存款單）移交會計(jì)入賬；當(dāng)日無法將現(xiàn)金存入指定銀行的，禁止隨身攜帶，應(yīng)存放至公司保險(xiǎn)柜中，并于第二日存入指定銀行。 第三十二條 非現(xiàn)場售樓收款的管理，區(qū)分現(xiàn)金 收款、支票收款、轉(zhuǎn)賬收款、刷卡收款等方式，具體遵循本章所規(guī)定的制度。 第二十八條 資金清查流程如下： 第 11 頁 共 18 頁 第四章 收款管理 第二十九條 售樓現(xiàn)場收款的管理： （一） 銷售部為現(xiàn)場售樓部的主管部門，組織銷售人員開展現(xiàn)場售樓活動(dòng)； （二） 銷售人員嚴(yán)格按照公 司銷售管理制度的規(guī)定與客戶洽談后，與客戶簽訂認(rèn)購意向書的，應(yīng)引領(lǐng)客戶到銷售部指定收款人員處繳納定金（誠意金）； （三） 客戶以現(xiàn)金方式支付定金的，銷售部指定收款人員應(yīng)在現(xiàn)場清點(diǎn)清楚現(xiàn)金，確認(rèn)無誤后開出收款收據(jù)；客戶以刷卡、轉(zhuǎn)賬方式支付定金的，銷售部指定收款人員應(yīng)在確認(rèn)款項(xiàng)已經(jīng)到賬無誤后，開具收款收據(jù)； （四） 銷售部指定收款人員現(xiàn)場收取的現(xiàn)金應(yīng)存入售樓部保險(xiǎn)柜中，并于當(dāng)日將現(xiàn)金存入指定銀行；當(dāng)日無法存入指定銀行且現(xiàn)金金額較大的（超過元），應(yīng)將現(xiàn)金轉(zhuǎn)移至公司保險(xiǎn)柜保管； （五） 銷售部指定收款人員收取款項(xiàng)后，應(yīng)填寫收款日報(bào)表，且 當(dāng)日應(yīng)該與出納辦理票據(jù)移交手續(xù)，由出納填寫《銀行存款日記賬》和《現(xiàn)金日記賬》； 出納 會計(jì) 按日 填制現(xiàn)金日記賬 編制資金日報(bào)表 月末盤點(diǎn)現(xiàn)金、銀行存款 月末根據(jù)銀行對賬單，編制銀行余額調(diào)節(jié)表 財(cái)務(wù)中心：匯總資金日報(bào)表、核查現(xiàn)金及銀行余額、組織年終資金清查 董事會：審核資金管理的各項(xiàng)定期報(bào)告 按日收支現(xiàn)金、銀行存款 無誤 資金經(jīng)理 ：核對現(xiàn)金銀行余額，檢查資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全 第 12 頁 共 18 頁 （六） 銷售旺季或舉辦大型促銷活動(dòng)時(shí)，公司應(yīng)該派出出納人員直接到現(xiàn)場收款款項(xiàng)，銷售部指定收款人員現(xiàn)場協(xié)助出納收款；如預(yù)計(jì)將會產(chǎn)生大量現(xiàn)金收款等業(yè)務(wù)時(shí)，也可以與銀行協(xié)商，由銀行直接派出人員現(xiàn)場收款。復(fù)核各類各項(xiàng)收支款項(xiàng)的真實(shí)、合法、有效性，管理出納日常事務(wù)及持章。 (二 ) 會計(jì)：會計(jì)部會計(jì)負(fù)責(zé)復(fù)核進(jìn)行賬戶處理公司的收付款憑證，每月監(jiān)盤出納現(xiàn)金，做到賬款一致；月末與出納核對銀行及現(xiàn)金賬，審核出納編制的銀行余額調(diào)節(jié)表，進(jìn)行日常財(cái)務(wù)會計(jì)核算，合理核算企業(yè)的成本。按日填報(bào)《資金日報(bào)表》，按月盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，與銀行對帳，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。 (二 ) 檢查以后，由財(cái)務(wù)中心主任安排總會計(jì)師負(fù)責(zé)出具清查專項(xiàng)報(bào)告，就集團(tuán)公司資金使用或管理的薄弱環(huán)節(jié)和 預(yù)計(jì)存在的風(fēng)險(xiǎn)提出改進(jìn)措施。 3． 支付款項(xiàng)印章的保管：檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。 第二十六條 資金年末的清查 (一 ) 在日常清查和月末清查的基礎(chǔ)上，年末由財(cái)務(wù)中心組織中 心副主任、總會計(jì)師對各下屬公司的貨幣資金使用和管理進(jìn)行檢查，年末清查的主要項(xiàng)目包括： 1． 資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置：檢查、復(fù)核是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。銀行對賬單和調(diào)節(jié)表必須經(jīng)出納、會計(jì)、經(jīng)理簽名后按賬戶提交給財(cái)務(wù)中心主任。 (三 ) 財(cái)務(wù)中心會計(jì)部的會計(jì)應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部的出納核對銀行賬 戶，每月月末最少核對一次 ， 出納人員應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并經(jīng)會計(jì)進(jìn)行復(fù)核，確保銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符，銀行未達(dá)賬一般不應(yīng)超過 1個(gè)月，超過 1 個(gè)月后應(yīng)逐筆分析、查找并附說明。 (二 ) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，每月月末組織對出納人員進(jìn)行現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。 第二十二條 出納人員應(yīng)對現(xiàn)金管理保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，并遵守以下作業(yè)規(guī)范： 存放現(xiàn)金保險(xiǎn)箱（柜）的存放地點(diǎn)的門窗必須設(shè)有金屬安全欄，保險(xiǎn)箱（柜）加裝安全報(bào)警裝置； 現(xiàn)金出納和保管的場所，必須明示“未經(jīng)批準(zhǔn)不得入內(nèi)”，并嚴(yán)格遵守； 超過集團(tuán)公司規(guī)定的庫存限額的現(xiàn)金，出納在每天規(guī)定時(shí)點(diǎn)前預(yù)結(jié)現(xiàn)金數(shù)額，將超過部分，及時(shí) 解交銀行； 出納保險(xiǎn)柜內(nèi)，只準(zhǔn)存放公司的現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票等，不能存放個(gè)人和外單位現(xiàn)金（不包括押金）或其他物品； 出納保險(xiǎn)柜的鑰匙和密碼只能由出納員掌管，不得將鑰匙隨意亂放，不得將密碼告訴他人； 出納員離開出納場所，必須在離開前，將現(xiàn)金、支票、印鑒等放入保險(xiǎn)柜并鎖好； 出納人員變更，財(cái)務(wù)經(jīng)理必須監(jiān)督新的出納員及時(shí)變更保險(xiǎn)柜密碼； 集團(tuán)公司出納人員向銀行提取大額現(xiàn)金時(shí)，必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)安排兩人同行或派車辦理； 第二十三條 集團(tuán)公司出納及其財(cái)務(wù)部人員嚴(yán)禁出現(xiàn)以下行為： 挪用現(xiàn)金； 白條抵庫； 坐支現(xiàn)金； 借用外單位賬 戶套取現(xiàn)金； 第 9 頁 共 18 頁 謊報(bào)用途套取現(xiàn)金； 保留賬外公款； 公款私存； 設(shè)立小金庫； 第二十四條 集團(tuán)公司按照國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定對現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金進(jìn)行核算和報(bào)告。 第二十一條 集團(tuán)公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。 第二十條 集團(tuán)公司現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。 第十九條 因采購地點(diǎn)不確定、交通不便等各種情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請。 第十八條 集團(tuán)公司根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》、《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，確定本公司的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣 資金。 第三章 現(xiàn)金和銀行存款的管理 第十六條 會計(jì)、出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職責(zé)分工。現(xiàn)金支票大小寫金額必須填寫齊全，不得涂改，如發(fā)生書寫錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)加蓋“作廢”戳記，另行簽發(fā)正確支票。采用支票結(jié)算方式 ，對于收到的支票，應(yīng)在收到當(dāng)日填制進(jìn)賬單連同支票送存銀行，根據(jù)銀行蓋章退回
法律信息相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1