物業(yè)管理公司財務(wù)管理制度匯編-文庫吧資料
2025-05-21 19:06本頁面
【正文】 地使用權(quán)按 30年 50年平均攤銷； （ 3）、其它按 10年平均攤銷。 14 14 第九章 無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)的管理 無形資產(chǎn)階級計價原則： （ 1）、自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出數(shù) 計價； （ 2）、對于購入的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款計價； （ 3）、外單位投資轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn)，按評估確認(rèn)或合同協(xié)議約定的金額計價； （ 4）、接受捐贈的無形資產(chǎn)按所附單據(jù)或參照市價計價。 公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢的內(nèi)部轉(zhuǎn)移都要辦理會計手續(xù)，加強固定資產(chǎn)的管理。 （ 2）盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，報批后按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。年終清查由倉管員、使用部門和財務(wù)部門實地盤點。 固定資產(chǎn)的盤點。 固定資產(chǎn)購置 （ 1）對于購入不需要安裝的固定資產(chǎn)，要建立嚴(yán)格的入庫及領(lǐng)用保管制度，由物管中心、使用保管部門、購置部門會同驗收。 固定資產(chǎn)的折舊。 固定資產(chǎn)計價按實際成本計價： (1) 購入的按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價； (2) 自行建造的按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價； (3) 投資者投入的按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價； (4)在原固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴建的，按照固定資產(chǎn)原價，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價； 13 13 固定資產(chǎn)實行分級歸口管理，實行誰使用誰管理的原則，把固定資產(chǎn)的管理工作落實到部門、個人。 固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價值在 2021元以上的資產(chǎn)。 要加強對低值易耗品的管理，并設(shè)立 專用低值易耗品 備查薄，低值易耗品可采用分次攤銷法。 12 12 公司建立嚴(yán)格的存貨清查制度，對存 貨進(jìn)行定期和不定期清查盤點。倉管記賬必須根據(jù)采購員提供的發(fā)票帳單，認(rèn)真清點，核對數(shù)量（重量），填寫入庫單，辦理入庫手續(xù)。無發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價計價。 11 11 程序為先報會計審核，再報物業(yè)經(jīng)理審批，然后報總公司財務(wù)部審批，董事成員簽字批準(zhǔn)后方可組織采購。 公司的存貨管理由物管中心專人負(fù)責(zé)，對存貨的采購、入庫、出庫及日常管理制定相關(guān)制度。 第七章 申購物品及存貨管理 對日常批量采購物品實行先申 購后報賬的續(xù)級報批程序，需要購置物品物料時由部門經(jīng)辦人辦理申請報批購置手續(xù)，部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字，送呈財務(wù)主管復(fù)核，報經(jīng)物業(yè)管理經(jīng)理同意，經(jīng)總公司財務(wù)部審批，方可提交采購部購置。 10 10 （ 1）、公司嚴(yán)格控制應(yīng)收物業(yè)管理費的數(shù)額和收回時間，對長期不能收回的，指定專人，查明原因，積極催收； （ 2）、公司按照下列要求對應(yīng)收管理費進(jìn)行管理； （ ）、認(rèn)真作好應(yīng)收管理費的日常更新工作； （ ）、加強對應(yīng)收管理費的催收，并將應(yīng)收管理費的催收作為經(jīng)營業(yè)績考核的指標(biāo)之一； （ 3）、墊付員工的各種款項，應(yīng)按規(guī)定及時在職工的工資發(fā)放時扣回。 （ 13）、負(fù)責(zé)與開戶銀行的業(yè)務(wù)聯(lián)系，收送支票、匯票、托收、信匯、電匯、對賬單等，并負(fù)責(zé)向各責(zé)任單位轉(zhuǎn)發(fā)、轉(zhuǎn)收。 （ 11）、出納人員按分工所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。要保守保險柜密碼 和秘密，保管好鑰匙，不得任意交給他人。對于現(xiàn)金和各種有價證劵，要確保其安全和完整無缺。 （ 8）、出納人員不得監(jiān)管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬本的登記工作，以及審核工作、會計檔案管理工作，不得編制記賬（收、付）憑證。如有差錯，要及時查找處理。每日終了，現(xiàn)金賬 9 9 面金額要同庫存 現(xiàn)金核對相符。 （ 5）、及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬。填寫錯誤的支票，必須加蓋 “作廢 ”截，與存根一并保存。特殊情況需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須經(jīng)董事成員、財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記本上簽章，并向領(lǐng)用人說明期限。 （ 3）、庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額，超過部分要及時送存銀行，每天下班前將限額內(nèi)現(xiàn)金存入保險柜，不得以 “白條 ”抵庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。 第六章 貨幣資金和往來結(jié)算管理 貨幣資金由出納人員負(fù)責(zé)管理 （ 1）、出納人員負(fù)責(zé)辦理公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)； （ 2）、嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核簽章的原始憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項收付。 公司實現(xiàn)的租金收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費收入一律存入公司的基本帳戶，根據(jù)經(jīng)營狀況資金的需要量定期從基本帳戶支付。 公司財務(wù)預(yù)算計劃內(nèi)的各部門的費用支出，其數(shù)額超過一定標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)通過總經(jīng)理審批，預(yù)算外的費用支出均需通過總經(jīng)理審批。公司籌措資金的方式可以是貨幣資金，也可以是實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等形式
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