【正文】 NO. 報(bào)銷部門 報(bào)銷申請(qǐng)人 申請(qǐng)人職位 報(bào) 銷 事 由 金額 大寫： ，小寫：￥ 單據(jù)共 張 審批 財(cái)務(wù)經(jīng)理 部門負(fù)責(zé)人 審核人 報(bào)銷人 北京東方國(guó)泰 商業(yè)顧問(wèn)有限公司 綜合管理篇 超市財(cái)務(wù)管理作業(yè)規(guī)范 26 / 110 第九章 出差費(fèi)申請(qǐng)、預(yù)支和報(bào)銷程序 1. 0 目的 為了合理使用差旅費(fèi)，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。 其他時(shí)間原則上不予辦理。特殊情況必須做書面說(shuō)明，并報(bào)總經(jīng)理審批。 3． 8 發(fā)票抬頭的名稱不符合要求、填寫項(xiàng)目不全、大小寫不符、未加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章的，不予報(bào)銷。 3． 6 所借現(xiàn)金款項(xiàng)超過(guò) 1萬(wàn)元時(shí)，應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部。所有借款，前款不清，后款不借。 3. 4 先借款后報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部應(yīng)將借款單當(dāng)日入賬，還款沖賬時(shí)財(cái)務(wù)部將開據(jù)收據(jù)作為借款人的還款依據(jù)，不再退還借款單。 3. 2 所借款項(xiàng)應(yīng)按所借款用途?？顚Ｓ?，禁止挪為它用。 2. 0 適用范圍 公司財(cái)務(wù)部適用。 開具增值稅專用發(fā)票須填寫《增值稅專用發(fā)票開具登記表》，列明購(gòu)貨單位全稱、地址、電話、稅號(hào)、開戶銀行賬號(hào)，并附銷售小票。 增值稅專用發(fā)票的購(gòu)領(lǐng)，使用統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。 3. 2 增值稅專用發(fā) 票對(duì)外開具管理辦法 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)局《關(guān)于增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、使用、保管等主要稅務(wù)事項(xiàng)的通知》要求，結(jié)合我公司具體情況特制定本辦法。 財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章使用紅色印泥。 北京東方國(guó)泰 商業(yè)顧問(wèn)有限公司 綜合管理篇 超市財(cái)務(wù)管理作業(yè)規(guī)范 22 / 110 發(fā)票簽章應(yīng)嚴(yán)格按照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的規(guī)定統(tǒng)一加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。 專用發(fā)票的 ―金額 ‖、 ―稅額 ‖欄合計(jì)（小寫）數(shù)前必須用 ―￥ ‖符號(hào)封頂，在―價(jià)稅合計(jì)（大寫） ‖欄大寫合計(jì)數(shù)前用 ―⊕ ‖符號(hào)封頂，其它符號(hào)一律無(wú)效。 商品或勞務(wù)名稱欄：要求填寫具體名稱，不得空欄或填寫其它符號(hào)，如果商品品種較多，不好填列，可填寫商品在類名稱，但必須同時(shí)開具 ―銷售商品清單 ‖一式二聯(lián)，分別附在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后面。 購(gòu)貨單位名稱、地址、電話必須詳細(xì)填寫，不得簡(jiǎn)寫。 3. 0 工作規(guī)范 3. 1關(guān)于對(duì)外結(jié)算收取增值稅發(fā)票的有關(guān)規(guī)定 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票填開管理問(wèn)題的補(bǔ)充通知》有的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中收取的增值稅專用發(fā)票，各部門在收取增值稅專用發(fā)票時(shí)，一定要認(rèn)真檢查以下項(xiàng)目： 使用版本是否正確，凡不含稅金額在萬(wàn)元以下（不含萬(wàn)元）一律使用千元版發(fā)票，不含稅金額在萬(wàn)元以上（含萬(wàn)元）方可使用萬(wàn)元版專用發(fā)票。要求：聯(lián)數(shù)齊全、聯(lián)號(hào)、存根聯(lián)有會(huì)計(jì)簽章； 賣場(chǎng)收銀員交回發(fā)票，必須交回對(duì)應(yīng)水單； 保管：使用或未使用的收據(jù)、發(fā)票分開放置，妥善保管 北京東方國(guó)泰 商業(yè)顧問(wèn)有限公司 綜合管理篇 超市財(cái)務(wù)管理作業(yè)規(guī)范 21 / 110 第七章 增值稅專用發(fā)票管理制度 1. 0 目的 為規(guī)范增值稅專用發(fā)票的使用和管理，特制定本制度。 開具：收據(jù)、發(fā)票開具時(shí)，第一聯(lián)存根，第二聯(lián)給交款人，第三聯(lián)在交給會(huì)計(jì)做賬，會(huì)計(jì)收到后在存根聯(lián)簽章； 賣場(chǎng)收銀員開具的發(fā)票應(yīng)當(dāng)附有對(duì)應(yīng)的水單，水單按順序粘貼，水單右上方寫明發(fā)票號(hào)，發(fā)票的第三聯(lián)不可撕下； 注意：如有作廢，三聯(lián)都必須存在，加蓋章，不可撕毀。財(cái)務(wù)出納登記領(lǐng)用日期、收據(jù)或發(fā)票的起訖號(hào)碼，領(lǐng)用人簽字后發(fā)放，并在收據(jù)或發(fā)票的封皮簽章。管理員簽字后登記入帳。 北京東方國(guó)泰 商業(yè)顧問(wèn)有限公司 綜合管理篇 超市財(cái)務(wù)管理作業(yè)規(guī)范 20 / 110 各單位對(duì)使用完畢的發(fā)票，應(yīng)依據(jù)稅務(wù)局的規(guī)定存放和保管（包括發(fā)票登記本），保存五年，保存期滿，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)，批準(zhǔn)后銷毀。 團(tuán)體購(gòu)物需退貨時(shí)，應(yīng)持原發(fā)票辦理。 發(fā)票內(nèi)容填寫要求：日期寫準(zhǔn)，購(gòu)物單位欄不得簡(jiǎn)化或空白，品名、數(shù)量、大小寫金額如實(shí)，不準(zhǔn)開具品名金額與購(gòu)物不相符的 發(fā)票；發(fā)票的空白處劃斜線封閉，注明開票人姓名。 發(fā)票只限在本單位合法經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用不準(zhǔn)向外轉(zhuǎn)讓、出售。 3. 0 工作規(guī)范 3. 1發(fā)票領(lǐng)用的管理 公司門店使用的發(fā)票 ，由公司財(cái)務(wù)部及門店客服部根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局對(duì)發(fā)票的管理規(guī)定，進(jìn)行購(gòu)買和管理。 北京東方國(guó)泰 商業(yè)顧問(wèn)有限公司 綜合管理篇 超市財(cái)務(wù)管理作業(yè)規(guī)范 19 / 110 第六章 發(fā)票管理制度 1. 0 目的 發(fā)票是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要依據(jù)，為加強(qiáng)發(fā)票的管理，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)局的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，及時(shí)送存銀行。 3. 9 支票自領(lǐng)用起三日內(nèi)報(bào)賬，報(bào)賬時(shí)要發(fā)票齊全，支票號(hào)填寫準(zhǔn)確，如領(lǐng)用的北京東方國(guó)泰 商業(yè)顧問(wèn)有限公司 綜合管理篇 超市財(cái)務(wù)管理作業(yè)規(guī)范 18 / 110 支票三日內(nèi)沒支付的，應(yīng)及時(shí)退回財(cái)務(wù)部。 3. 8 支票領(lǐng)用時(shí)手續(xù)齊備，出納人員須在 ―支票登記簿 ‖上將支付日期、支付單位、用途及金額等各項(xiàng)填寫清楚，領(lǐng)用人在 ―領(lǐng)用人 ‖欄里簽字。 3. 6 不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，在最大位之前封上￥，并登記清楚用途及限額。收款單位名稱、簽發(fā)日期、大小寫金額及用途一律不得涂改，加蓋銀行預(yù)留印鑒必須清晰，帶密碼支票要核清密碼號(hào)，如簽發(fā)錯(cuò)誤不得撕毀，應(yīng)加蓋 ―作廢 ‖戳記，連同存根一起妥善保存，并在支票使用登記簿上注明作廢。凡是顧客持現(xiàn)金支票購(gòu)物時(shí)，一律不予受理。空白支票由出納員保管簽發(fā)，但印鑒必須另有人保管，實(shí)行票章分管。分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票兩種，支票起點(diǎn)為 100元，支票從簽發(fā)之日起有效期為 10天，遇節(jié)假日順延。 2. 0 適用范圍 公司財(cái)務(wù)部適用。 在堅(jiān)持日清月結(jié)制度，由出納員自身對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢查清查的基礎(chǔ)上，為了加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生的現(xiàn)金差錯(cuò)或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發(fā)生，確保庫(kù)存現(xiàn)金安全完整，各單位應(yīng)建立庫(kù)存現(xiàn)金清查制度，由資金主管每周清查盤點(diǎn)，并由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)，重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無(wú)白條抵庫(kù)、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)賬外資金等違紀(jì)違法行為上。 ，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆，同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險(xiǎn)柜內(nèi)保管，隨用隨?。徊怀删淼蔫T幣，應(yīng)北京東方國(guó)泰 商業(yè)顧問(wèn)有限公司 綜合管理篇 超市財(cái)務(wù)管理作業(yè)規(guī)范 16 / 110 按照不同幣面金額，分別存 放在特別的卡數(shù)器內(nèi)。 、并按照紙幣的票面金額，以每一百?gòu)垶橐话?，每十把一捆扎好? ，包括紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。 ，以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫(kù)。保險(xiǎn)柜密碼：出納員應(yīng)將自己保管使用的保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。 。如實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)規(guī)定庫(kù)存限額，則出納員應(yīng)將超過(guò)部分及時(shí)送存銀行；如果實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金低于庫(kù)存限額，則應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。如果經(jīng)查明長(zhǎng)款屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù)，如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，如果確實(shí)無(wú)法退還，應(yīng)經(jīng)過(guò)一定審批手續(xù)可以作為單位的收 益；對(duì)于短款如查明屬于記賬錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問(wèn)題，一般應(yīng)按規(guī)定由過(guò)失人賠償。如發(fā)現(xiàn)有長(zhǎng)款或短款，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。出納員應(yīng)按券別分別清點(diǎn)其數(shù)量，然后加總，即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，每月應(yīng)該編制現(xiàn)金收支明細(xì)表。 2）登記和清理日記賬。這里所說(shuō)的按日清理，是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符。 日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現(xiàn)長(zhǎng)款、短款的重要措施。 ，出納工作應(yīng)由專人負(fù)責(zé) 。因此必須建立嚴(yán)格的內(nèi)部現(xiàn)金管理制度， 3. 2 內(nèi)部現(xiàn)金管理制度內(nèi)容 單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度一般包括：錢賬分管制度、現(xiàn)金清查制度、保險(xiǎn)柜的配備使 用制度等幾個(gè)方面的內(nèi)容。 從財(cái)務(wù)管理的角度看，現(xiàn)金是所有資產(chǎn)中收益率最低的，將現(xiàn)金存入銀行或用于購(gòu)買短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現(xiàn)金不能取得任何收入，過(guò)多地保留現(xiàn)金將降低單位資產(chǎn)的獲利能力。 2. 0 適用范圍 公司財(cái)務(wù)部適用。 在堅(jiān)持日清月結(jié)制度，由出納員自身對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢查清查的基礎(chǔ)上，為了加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生的現(xiàn)金差錯(cuò)或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發(fā)生，確保庫(kù)存現(xiàn)金安全完整，各單 位應(yīng)建立庫(kù)存現(xiàn)金清查制度，由資金主管每周清查盤點(diǎn)，并由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)，重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無(wú)白條抵庫(kù)、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)賬外資金等違紀(jì)違法行為上。 ，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆，同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險(xiǎn)柜內(nèi)保管，隨用隨?。徊怀删淼蔫T幣，應(yīng)北京東方國(guó)泰 商業(yè)顧問(wèn)有限公司 綜合管理篇 超市財(cái)務(wù)管理作業(yè)規(guī)范 12 / 110 按照不同幣面金額，分別存放在特別的卡數(shù)器內(nèi)。 、并按照紙幣的票面金額，以每一百?gòu)垶橐话眩渴岩焕υ谩? ，包括紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。 行，以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫(kù)。保險(xiǎn)柜密碼：出納員應(yīng)將自己保管使用的保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。 。如實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)規(guī)定庫(kù)存限額，則出納員應(yīng)將超過(guò)部分及時(shí)送存銀行；如果實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金低于 庫(kù)存限額，則應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。如果經(jīng)查明長(zhǎng)款屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù)，如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，如果確實(shí)無(wú)法退還，應(yīng)經(jīng)過(guò)一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；對(duì)于短款如查明屬于記賬錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問(wèn)題，一般應(yīng)按規(guī)定由過(guò)失人賠償。如發(fā)現(xiàn)有長(zhǎng)款或短款，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。出納員應(yīng)按券別分別清點(diǎn)其數(shù)量，然后加總，即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，每月應(yīng)該編制現(xiàn)金收支明細(xì)表。 2）登記和清理日記賬。這里所說(shuō)的按日清理，是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符。 日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現(xiàn)長(zhǎng)款、短款的重要措施。 ，出納工作應(yīng)由專人負(fù)責(zé) 。因此必須建立嚴(yán)格的內(nèi)部現(xiàn)金管理制度， 3. 2 內(nèi)部現(xiàn)金管理制度內(nèi)容 單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度一般包括：錢賬分管制度、現(xiàn)金清查制度、保險(xiǎn)柜的配備使用制度等幾個(gè)方面的內(nèi)容。 從財(cái)務(wù)管理的角度看，現(xiàn)金是所有資產(chǎn)中收益率最低的，將現(xiàn)金存入銀行或用于購(gòu)買短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現(xiàn)金不能取得任何收入，過(guò)多地保留現(xiàn)金將降低單位資產(chǎn)的 獲利能力。 2. 0 適用范圍 公司財(cái)務(wù)部適用。 對(duì)違反法律、法規(guī)、會(huì)計(jì)制度的財(cái)務(wù)收支不予以制止和糾正的，又不向財(cái)務(wù)管理中心提出書面意見的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。 各分公司（或分店）應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核、監(jiān)督。財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)上報(bào)的各類報(bào)表負(fù)責(zé)。 各分公司（或分店）對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和要求編制，內(nèi)部使用的財(cái)務(wù)報(bào)表按財(cái)務(wù)管理中心的規(guī)定，各 類財(cái)務(wù)報(bào)表按規(guī)定日期上報(bào)。 、金額應(yīng)同明細(xì)帳的記錄一致。 3月底前必須將前年的會(huì)計(jì)帳薄打印，帳薄包括總帳、明細(xì)帳、現(xiàn)金、銀行日記帳。調(diào)增用正數(shù)，調(diào)減用負(fù)數(shù)。同時(shí)再重新填制一張正確的記帳憑證， ―注明訂正某月某日某號(hào)憑證 ‖。記帳憑證當(dāng)月發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)重新填制。并注明附件張數(shù)。 現(xiàn)金、銀行存款科目在填制記帳憑證時(shí)必須根據(jù)每一張現(xiàn)金、銀行存款原始單據(jù)填制收款、付款憑證。 結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。 、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證。 各分公司（或分店）的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)建立檔案，設(shè)專人妥善保管。 1月 1日起至 12月 31日止，會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳單位。移交清冊(cè)上注明：公司名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見等。銀