【正文】 ? 利潤(rùn)是最綜合的財(cái)務(wù)指標(biāo)，包含了企業(yè)除現(xiàn)金流量外的所有經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況。 （ 3）獲利的目標(biāo)：財(cái)務(wù)管理應(yīng)有效地管理和運(yùn)作好企業(yè)的資金，加速資金的周轉(zhuǎn)，提高資金的利用水平，增加企業(yè)的盈利。 企業(yè)目標(biāo)的三個(gè)層次及對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求： 第四講 財(cái)務(wù)目標(biāo)和理財(cái)環(huán)境 （ 1）生存的目標(biāo)：財(cái)務(wù)管理應(yīng)努力使企業(yè)保持合理的財(cái)務(wù)比例和良好的償債能力，確保企業(yè)不會(huì)破產(chǎn)。 如企業(yè)發(fā)生一筆廣告費(fèi)支出 30000元，做如下分錄： 借：銷售費(fèi)用 30000 貸：現(xiàn)金（銀行存款） 30000 第三講 會(huì)計(jì)核算的基本原理 第三講 會(huì)計(jì)核算的基本原理 現(xiàn)金預(yù)算（直接法現(xiàn)金流量表） 一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 1200100= 1100 收到的稅費(fèi)返還 收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 1100 購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 200 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 200 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 400 支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 100 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 900 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 200 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的資金流量 收回投資所收到的現(xiàn)金 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 0 購(gòu)買固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支出的現(xiàn)金 500 投資所支出的現(xiàn)金 支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 500 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 500 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 吸收投資所收到的現(xiàn)金 借款（債券）所收到的現(xiàn)金 500 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 500 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 100 分配股利、利潤(rùn)或支付利息等所支付的現(xiàn)金 支付的其它與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出小計(jì) 100 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 400 四、預(yù)算期現(xiàn)金流量?jī)纛~