【正文】 本與客戶聯(lián)結(jié)密切的紐帶斷了或更換了新人，致使人情生疏，回款緩慢； ? 市場開發(fā)時，業(yè)務(wù)人員“胡子眉毛一把抓”，對客戶認識模糊，造成應(yīng)收賬款難以收回； ? 在業(yè)務(wù)達成時，由于沒有有效的約束文件，導(dǎo)致應(yīng)收賬款追回沒有法律依據(jù)。 Honesty amp。 如何避免預(yù)算編制中的討價還價？ Honesty amp。 激勵引導(dǎo)模型： 通過優(yōu)化對預(yù)算編制單位的報酬制度，引導(dǎo)出正確的預(yù)算信息，當(dāng)企業(yè)采用了此原理實施預(yù)算管理后，預(yù)算準確度會隨著一個個預(yù)算周期的增加而提高。 Harvest February 8, 2022 需要明確兩個概念：利潤和凈現(xiàn)金流量 有的企業(yè)管理者或部門領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常遇到這樣的困惑：我們分明是盈利的，為什么財務(wù)部門付款這么難呢？我們盈利的錢哪去了？ 750 500 銷售成本 折扣及銷售稅金 期間費用 (含折舊 ) 攤消的費用 所得稅 銷售收入 利潤 7000 3000 1300 420 1030 750 200 420 折扣及銷售稅金 應(yīng)收賬款 以現(xiàn)金支付的費用 預(yù)付費用 所得稅 股利分配 銷售收入 凈現(xiàn)金流量 銷售成本 3000 1200 1250 103 按 10％計算 77 Honesty amp。 Harvest February 8, 2022 質(zhì)詢會 /考核會 公司最高領(lǐng)導(dǎo)層 根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定公司財務(wù)業(yè)績期望目標(biāo) 企業(yè)下達初步的期望業(yè)績指標(biāo) 各部門制定部門計劃及財務(wù)目標(biāo) 匯總 /質(zhì)詢 /談判 /修正部門計劃 批準各業(yè)務(wù)部門經(jīng)營預(yù)算計劃 季度 /年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年度計劃修訂 分解、初定各部門的期望財務(wù)業(yè)績指標(biāo)，下達年度預(yù)算編制指導(dǎo)思想和要求 提供各部門必要的技術(shù)協(xié)助及指導(dǎo) 匯總各部門計劃；發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調(diào)整建議 參與質(zhì)詢會，向公司領(lǐng)導(dǎo)提供分析及技術(shù)支持 企業(yè)財務(wù)計劃部門 對各業(yè)務(wù)部門經(jīng)營 /預(yù)算計劃逐一質(zhì)詢 如有必要進一步質(zhì)詢 /協(xié)商；批準計劃 匯總修正過的各部門計劃，確保公司目標(biāo)的盡量實現(xiàn) 最后確定成文，形成考核依據(jù) 每季度進行各部門逐一考核；在實際業(yè)績和計劃差異過大時進行干預(yù) 業(yè)務(wù)部門負責(zé)人 陳述本部門經(jīng)營 /預(yù)算計劃 匯報本部門業(yè)績 按需要參與考核會 業(yè)務(wù)部門 在部門負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下按本部門戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)和企業(yè)期望目標(biāo)，起草經(jīng)營/預(yù)算計劃 按需要參與質(zhì)詢會 修正本部門計劃 為考核會準備材料 質(zhì)詢會 考核會 每月就各部門計劃完成情況進行跟蹤；向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報明顯的業(yè)績差異 設(shè)立本部門經(jīng)營 /預(yù)算計劃目標(biāo)；部門的經(jīng)營 /預(yù)算計劃 批準本部門計劃；呈報公司 Honesty amp。 Harvest February 8, 2022 4. 質(zhì)詢 /修改經(jīng)營 /預(yù)算計劃 5. 審批公司經(jīng)營計劃 1. 公司下達初步的期望業(yè)績指標(biāo) 2. 業(yè)務(wù)部門制定初步的經(jīng)營 /預(yù)算計劃 3. 完善經(jīng)營 /預(yù)算計劃 原則 ?經(jīng)營計劃的目標(biāo)來自于戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)，財務(wù)預(yù)算起點于經(jīng)營計劃之目標(biāo) ?公司管理層制定業(yè)績的期望指標(biāo)，并由總經(jīng)理和高層領(lǐng)導(dǎo)通過對各業(yè)務(wù)部門經(jīng)營計劃的嚴格挑戰(zhàn)及質(zhì)詢保證業(yè)績期望指標(biāo)盡量得以實現(xiàn) ?經(jīng)營 /預(yù)算計劃提供明確的經(jīng)營及財務(wù)業(yè)績目標(biāo)，以作為業(yè)務(wù)部門負責(zé)人業(yè)績考核的依據(jù) ?季度業(yè)績考核包括對業(yè)務(wù)部門負責(zé)人的質(zhì)詢，并以解決問題為根本出發(fā)點，而不是解釋問題 目的 ?將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)轉(zhuǎn)化為一個詳細的經(jīng)營計劃以及相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算計劃，作為公司最高領(lǐng)導(dǎo)和各業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)之間的 “ 管理合同 ” 。 這種情況下，我們就需要利用以現(xiàn)金流量為核心的預(yù)算管理模式和以利潤為核心的預(yù)算管理模式來作為補充，多種模式結(jié)合，編制出更加令人滿意的預(yù)算。 Harvest February 8, 2022 預(yù)算的各種管理模式并無絕對的界限，在實際工作中不是孤立運用的，而常常是各種預(yù)算管理模式相互補充、結(jié)合運用。 缺點 ?預(yù)算中安排的資金投入較少，不利于企業(yè)高速發(fā)展； ?預(yù)算思想比較保守，可能錯過企業(yè)發(fā)展的有利時機。 Honesty amp。 ? 財務(wù)困難的企業(yè) 當(dāng)企業(yè)的出現(xiàn)財務(wù)困難、現(xiàn)金短缺時，應(yīng)采用以現(xiàn)金流量為核心的預(yù)算管理模式，以擺脫財務(wù)危機。 Honesty amp。但兩者并無重大差別，都是對企業(yè)的現(xiàn)金流量管理極為重視。 Harvest February 8, 2022 ? 現(xiàn)金流量是這一預(yù)算管理模式下預(yù)算管理工作的起點和關(guān)鍵所在，“量入為出”統(tǒng)籌安排資金。 缺點 ? 可能會只顧降低成本，而忽略新產(chǎn)品開發(fā)； ? 可能只顧降低成本，而忽略產(chǎn)品質(zhì)量。 Honesty amp。為提高企業(yè)效益，可供選擇的較好方案就是嚴格控制成本支出。 Honesty amp。 Harvest February 8, 2022 這種預(yù)算管理模式是以成本預(yù)算為起點，以成本控制為主軸，以成本為主要考評指標(biāo)。 缺點 ? 可能引發(fā)短期行為，使企業(yè)只顧追求年度利潤，忽略企業(yè)長遠發(fā)展； ? 可能引發(fā)冒險行為，使企業(yè)只顧追求高額利潤，增加企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險； ? 可能引發(fā)虛假行為，使企業(yè)通過一系列手段虛降成本，虛增利潤。 Honesty amp。 Harvest February 8, 2022 這種預(yù)算管理模式的適用范圍： ? 以利潤最大化為目標(biāo)的企業(yè) 如果企業(yè)的目標(biāo)是追求利潤最大化，則在預(yù)算管理中一般會選擇以利潤為核心的預(yù)算管理模式。 ?預(yù)算利潤應(yīng)當(dāng)有統(tǒng)一性 預(yù)算利潤必須與企業(yè)總體的財務(wù)管理目標(biāo)協(xié)調(diào)一致，以保障企業(yè)價值的最大化。 ?預(yù)算利潤應(yīng)當(dāng)有可行性 預(yù)算利潤過低，就失去了它本身的意義；預(yù)算利潤過高，不僅不能提高效率，而且還很可能挫傷管理人員的積極性，起負面作用。 Harvest February 8, 2022 這種預(yù)算管理模式的特點是企業(yè)“以利潤最大化”作為預(yù)算編制的核心，預(yù)算的起點和考核的主導(dǎo)指標(biāo)都是利潤。 缺點 ?可能忽略成本降低，不利于提高企業(yè)利潤； ?可能出現(xiàn)過度賒銷，增加企業(yè)壞賬損失。 Honesty amp。 ? 處于市場增長期的企業(yè) 企業(yè)的產(chǎn)品逐漸被市場所接受，市場占有份額直線上升，企業(yè)的主要管理工作就是不斷開拓新的市場以提高自己的市場占有率，增加企業(yè)銷售收入。 Honesty amp。 Harvest February 8, 2022 ? 以銷售為核心的預(yù)算管理模式 ? 以利潤為核心的預(yù)算管理模式 ? 以成本為核心的預(yù)算管理模式 ? 以現(xiàn)金流量為核心的預(yù)算管理模式 Honesty amp。 對整個企業(yè)經(jīng)營業(yè)績進行評價； 對內(nèi)部各管理部門、各員工的業(yè)績進行評價。 總體目標(biāo)為前提自覺調(diào)整好自己的工作，配合其他部門共同完成企業(yè)的總體目標(biāo)。預(yù)算管理的過程就是將企業(yè)的總體目標(biāo)分解、落實到各個部門的過程，從而使各部門明確自己的工作目標(biāo)和任務(wù)。 起點的研究與預(yù)測，將外部市場競爭與企業(yè)內(nèi)部管理機制連接起來，有助于完善企業(yè)管理機制。 營活動目標(biāo)的有效控制，分析和調(diào)整偏差，趨利避險，從而全面實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。 Harvest February 8, 2022 經(jīng)營預(yù)算 銷售預(yù)算 管理費用預(yù)算 銷售費用預(yù)算 成本預(yù)算 財務(wù)總預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 材料預(yù)算 人工預(yù)算 制造費用預(yù)算 預(yù)計損益表 預(yù)計資產(chǎn)負債表 預(yù)計現(xiàn)金流量表 Honesty amp。 Harvest February 8, 2022 企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo) 銷售預(yù)算 長期銷售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 直接人工預(yù)算 期末存貨預(yù)算 直接材料預(yù)算 制造費用預(yù)算 銷售及管理費用預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 資本支出預(yù)算 預(yù)計資產(chǎn)負債表 預(yù)計損益表 預(yù)計現(xiàn)金流量表 預(yù)算管理體系圖： Honesty amp。 ? 經(jīng)營預(yù)算計劃必須分解到季度、月，否則將無法達到預(yù)期效果。 Harvest February 8, 2022 ? 預(yù)算是企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的數(shù)量化，是決策的貨幣化，具體化。 Harvest February 8, 2022 戰(zhàn)略目標(biāo) 驅(qū)動 終極客戶 ) 愿景 使命 價值觀 控制與績效評價 戰(zhàn)略定位 管理結(jié)構(gòu) 與流程 管理網(wǎng) 絡(luò)與規(guī)制