【正文】 金流量現(xiàn)金流入投資收回的現(xiàn)金 1,000,000 5 、現(xiàn)金流出購建固定資產(chǎn) 4,100,000 購建無形資產(chǎn) 3,600,000 長期股權(quán)投資 6,000,000 投資活動現(xiàn)金流量 13,700,000 投資活動現(xiàn)金流量凈額 12,700,000 三、 融資活動現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入銀行貸款 8,000,000 權(quán)益融資 25,000,000 融資活動現(xiàn)金流入量 33,000,000 現(xiàn)金流出融資費(fèi) 利息 528,000 償還貸款 2,000,000 分配利潤 10,679,638 融資活動現(xiàn)金流出量 13,207,638 融資活動現(xiàn)金流量凈額 19,792,362 四、 現(xiàn)金流量總額 5,900,000 五、 期初現(xiàn)金 2,000,000 六、 期末現(xiàn)金 7,900,000 第四部分 財(cái)務(wù)管理的工具 財(cái)務(wù)管理的工具 ? 企業(yè)中無論是財(cái)務(wù)人員、還是非財(cái)務(wù)人員，其所做的管理決策中都避免不了考慮財(cái)務(wù)因素。 ?從長遠(yuǎn)來看，現(xiàn)金流和利潤可以視為同義詞，但從短期看，則可能有不同含義。 ? 財(cái)務(wù)人員通常是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避者，這并不意味著他們不愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，而是指他們要求承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)酬，風(fēng)險(xiǎn)越大，所要求的預(yù)期回報(bào)也越高。 ? 風(fēng)險(xiǎn)是從商的本質(zhì)。 ? 利息率是現(xiàn)在和未來的交換比率。 ? 理性理財(cái)假設(shè) – 財(cái)務(wù)人員的工作行為是理性的，他們會在眾多的方案中選擇最有利的方案。（加速折舊法、提取壞帳準(zhǔn)備） 財(cái)務(wù)管理的理念 ——財(cái)務(wù)管理假設(shè) ? 理財(cái)主體假設(shè) ? 持續(xù)經(jīng)營假設(shè) ? 有效市場假設(shè) – 財(cái)務(wù)管理所依據(jù)的資金市場是健全的、有效的。 ? 一致性原則 – 企業(yè)一旦為某類事件或某種資產(chǎn)選定了一種會計(jì)方法，那么在未來記錄同類事件或資產(chǎn)時也應(yīng)使用同樣的方法。 ? 配比原則 – 收入與費(fèi)用必須配比入帳，以正確衡量各會計(jì)期間的收益，并預(yù)測企業(yè)為在將來獲得收益可能要付出的費(fèi)用。即使市場物價變動，也不能隨便調(diào)整資產(chǎn)原有的帳面價值。（折舊、攤銷、償債能力評估） ? 會計(jì)期間假設(shè) – 將持續(xù)不斷發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)歸屬于人為劃分的會計(jì)期間，會計(jì)核算應(yīng)定期結(jié)算帳目，為階段性決策提供階段性會計(jì)信息。 ? 貨幣計(jì)量假設(shè) – 利用通用的貨幣計(jì)量單位進(jìn)行全部的計(jì)量核算工作，并假設(shè)幣值是不變的；這樣，計(jì)量結(jié)果可以相加減乘除，從而得到會計(jì)報(bào)告，并能夠?qū)ζ渥鬟M(jìn)一步的分析。 資產(chǎn)負(fù)債表 截止到 2023年 4月 1日 資產(chǎn)負(fù)債表 截止到 2023年 4月 30日 損益表 時間段 2023年 4月 1日至 2023年 4月 30日 第三部分 財(cái)務(wù)管理的理念 財(cái)務(wù)管理的理念 ?所謂工作理念就是在工作、決策時所遵循的（價值）觀念、原則、作風(fēng)、方式等。 – 流量是指企業(yè)在兩個時間點(diǎn)之間發(fā)生的財(cái)務(wù)的收與支。 ?會計(jì)分錄 借：現(xiàn)金 2023 貸：應(yīng)收賬款 2023 借：辦公費(fèi)用 2023 貸：應(yīng)付賬款 2023 財(cái)務(wù)管理的 “語言 ” —財(cái)務(wù)報(bào)表 ?財(cái)務(wù)報(bào)表是反映企業(yè)經(jīng)營狀況的 ―儀表 ‖，是經(jīng)理人所接觸的最常用的 ―財(cái)會語言‖。 會計(jì)科目（帳戶名稱） 借 貸 資產(chǎn)類 負(fù)債類 所有者權(quán)益類 收入類 費(fèi)用類 增加 減少 減少 減少 增加 減少 增加 增加 增加 減少 財(cái)務(wù)管理的 “語言 ”—記帳 ?記帳規(guī)則 ——有借必有貸，借貸必相等。帳戶名即為會計(jì)科目名。一級科目下可進(jìn)一步明細(xì)分類。 原始憑證 記賬憑證 明細(xì)帳 總分類帳 報(bào)表 財(cái)務(wù)管理的 “語言 ” —會計(jì)恒等式 1）會計(jì)平衡式： 資產(chǎn) = 權(quán)益 2）擴(kuò)展形式 1： 資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益 3）擴(kuò)展形式 2： 資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益 + 利潤 4）擴(kuò)展形式 3： （利潤 =收入 費(fèi)用） 資產(chǎn) + 費(fèi)用 = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益 + 收入 財(cái)務(wù)管理的 “語言 ” —會計(jì)科目與帳戶 ? 對各會計(jì)要素進(jìn)行細(xì)分類，分類項(xiàng)目的名稱稱為 ―會計(jì)科目 ‖。 ?賬表 ——日記帳 、 明細(xì)帳 、 總分類帳 。 – 收益（利潤）或虧損 ：一定時期內(nèi)企業(yè)收入減去費(fèi)用后的余額。 – 收入 ：由于對外銷售商品或服務(wù)而得到的新流入企業(yè)的資產(chǎn)或企業(yè)負(fù)債的減少。 – 負(fù)債 ：企業(yè)對債權(quán)人應(yīng)承擔(dān)的債務(wù)或責(zé)任，將在未來以某項(xiàng)資產(chǎn)或某種服務(wù)去償還。 ?幫助管理者了解企業(yè)經(jīng)營過程和進(jìn)行決策的一整套信息系統(tǒng)。 ?對經(jīng)濟(jì)活動的數(shù)據(jù)進(jìn)行分類、匯總，以財(cái)務(wù)報(bào)告的方式傳遞企業(yè)經(jīng)濟(jì)信息。 ? 從另一個角度來說，財(cái)務(wù)管理并不只是財(cái)務(wù)部門的工作。 ?都是數(shù)字游戲，頭暈。非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理 廣州三合創(chuàng)業(yè)管理顧問公司 主講人 殷 明 第一部分 引言 ?作為一個非財(cái)務(wù)管理人員，你害怕財(cái)務(wù)嗎？ ?為什么很多管理者怕 “財(cái)會 ” ?工作中還是要與財(cái)會打交道 ?會計(jì)的管理職能是什么？ ?財(cái)務(wù)的管理職能是什么？ ——作為一個非財(cái)務(wù)管理人員， 你怕財(cái)務(wù)嗎？ 觀點(diǎn) 有興趣，不害怕 有興趣，但害怕 一般 無興趣，不害怕 無興趣很害怕 比率 ——作為一個非財(cái)務(wù)管理人員， 你怕財(cái)務(wù)嗎？ 觀點(diǎn) 有興趣，不害怕 有興趣，但害怕 一般 無興趣，不害怕 無興趣很害怕 比率 15% 20% 30% 10% 25% 有興趣，但害怕20%一般30%無興趣，不害怕10%無興趣很害怕25%有興趣，不害怕15% 為什么很多管理者怕 “財(cái)會 ” ?專業(yè)性太強(qiáng)，隔行如隔山 ?―財(cái)會 ‖歷來是企業(yè)的 ―禁地 ‖，沒有什么機(jī)會接觸到 ―財(cái)會 ‖運(yùn)作的全過程，不知其 ―深淺 ‖。 ?與財(cái)務(wù)人員溝通很困難，搞不清。 工作中還是要與財(cái)會打交道 ?預(yù)算與資金使用 ?成本核算與控制 ?費(fèi)用分?jǐn)偱c控制 ?應(yīng)收、應(yīng)付 ?效益與獎金提成 ? 這些都關(guān)系到每位中高層管理者的工作利益、工作進(jìn)展以及工作情緒。 會計(jì)的管理職能是什么？ ?以貨幣的形式分析和記錄企業(yè)的日常經(jīng)濟(jì)活動。 ?反映企業(yè)收入與費(fèi)用的配比，反映經(jīng)濟(jì)資源的來源與分布狀況。 財(cái)務(wù)的管理職能是什么？ ?顯示器 ——報(bào)表分析 ?監(jiān)控器 ——內(nèi)部控制 ?紐帶 ——相關(guān)關(guān)系 ?