【正文】 開發(fā)/變更需要，防止上線過程中對系統(tǒng)代碼的篡改；，應保留有關(guān)記錄，以備查驗或進行問題追溯；《信息系統(tǒng)項目管理及開發(fā)管理規(guī)范》；系統(tǒng)變更管理詳細要求請參見《信息系統(tǒng)變更管理規(guī)范》。第四篇：IT內(nèi)控管理制度(總則)IT內(nèi)控管理制度（總則）為加強公司IT內(nèi)部控制管理工作，規(guī)范信息系統(tǒng)的開發(fā)、維護、使用等行為，提高信息系統(tǒng)對公司現(xiàn)代化管理的支撐水平，降低因內(nèi)部控制制措施缺失或不夠完善帶來的數(shù)據(jù)安全風險，特制定本制度。第三章 附則第三十七條本規(guī)定由分公司計劃財務部負責解釋。第三十五條分公司應采用非現(xiàn)場檢查方式，采用合適的方法及管理工具，通過對分支機構(gòu)財務數(shù)據(jù)的收集、匯總、分析，及時的發(fā)現(xiàn)機構(gòu)財務管理問題并予以更正。第七節(jié)財務內(nèi)審第三十三條分公司應設立財務內(nèi)審崗位，編制財務內(nèi)審計劃，建立財務工作現(xiàn)場常規(guī)檢查及專項檢查的制度。第三十一條通過完善的財務會計系統(tǒng)，加強財務內(nèi)控管理，明確各級機構(gòu)、各級人員的財務職責、權(quán)限等。若發(fā)現(xiàn)單證短缺、遺失等情況，應及時書面向上級有關(guān)部門報告，同時查明原因，落實責任，并立即采取相應的補救措施。核對間隔時間最長不超過一個月。對連號已使用的作廢、注銷的單證，應將其正、副本與有效單證一同連號裝訂、歸檔入庫。調(diào)拔、領用時，需由單證經(jīng)辦人員填制調(diào)拔、領用申請單，并由相關(guān)負責人簽批。單證變更、作廢必須書面通知相關(guān)部門和下屬機構(gòu)。第五節(jié)重要有價單證控制第二十五條重要有價單證由總公司統(tǒng)一組織設計和印刷，未經(jīng)總公司授權(quán)，各分支機構(gòu)不得自行印制。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。第二十三條公司應加強財務印鑒的管理。資金調(diào)拔應嚴格履行審批手續(xù)。第二十一條公司銀行帳戶管理實行“事前申報、事后報備”制度。第十九條會計核算管理具體要求按《公司會計基礎工作規(guī)范及考核標準》執(zhí)行。第十八條會計資料應按檔案管理的有關(guān)規(guī)定立卷歸檔、妥善保管。不得以任何方式授意、指使、強令會計人員偽造和變更會計憑證、會計帳簿和其他會計資料以及提供虛假的會計報表。第十五條各級機構(gòu)應定期核對財務數(shù)據(jù)與業(yè)務數(shù)據(jù)，保證其一致性，發(fā)現(xiàn)問題應及時核對及更正。財務人員不得隨意改變資產(chǎn)、負債的確認標準和計量方法，不得虛列、隱瞞或提前、推遲確認收入，不得虛列、多列、不列或少列費用成本，不得隨意調(diào)整利潤的計算方法。第三節(jié)會計核算控制第十二條公司實行統(tǒng)一管理，分級核算的會計核算體系，總公司為一級核算單位。對超出授權(quán)范圍的事項，不得擅自進行決策。第十一條分公司計劃財務部對分支機構(gòu)實行分級授權(quán)管理制度。第十條公司實行全預算管理制度。第八條各級機構(gòu)計劃財務部應實行親屬回避制度和重要崗位輪崗制度，各級機構(gòu)出納崗、資金管理崗的持續(xù)任職時間原則上不得超過兩年?？偣居媱澵攧詹恐贫ㄈ靖骷墮C構(gòu)計劃財務部基本職能規(guī)范，各分支機構(gòu)應當按照規(guī)范要求設置財務崗位，相應制定所屬崗位人員的具體工作制度、考核標準和管理要求，并實行目標考核管理。第五條公司內(nèi)部控制建設的基本要求：、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定；，切實可行，行之有效；；，避免產(chǎn)生矛盾和沖突；，能夠有效避免、防范或減少公司經(jīng)營風險；，任何人、任何崗位、任何環(huán)節(jié)都必須按照相互監(jiān)督、相互制約的既定程序或要求規(guī)范運作。第三條分公司計劃財務部是公司財務內(nèi)控管理制度的主管部門，負責財務系列具體內(nèi)控管理工作。第二條本制度適用于公司各級機構(gòu)?？偨Y(jié)報告的內(nèi)容主要包括：項目建設基本情況，建設目標任務完成情況和成效，對區(qū)域經(jīng)濟社會發(fā)展的貢獻度，對其他地區(qū)和學校進行示范、帶動和輻射的成效，以及專項資金預算執(zhí)行情況和使用效果，資金管理情況與存在的問題等。(六)其他違反國家法律法規(guī)和本制度規(guī)定的行為。(四)項目經(jīng)費的使用不符合有關(guān)財務制度的規(guī)定。(二)項目執(zhí)行不力，未開展實質(zhì)性的建設工作。在計劃實施過程中有下列行為之一的，可視其情節(jié)輕重給予警告、中止或取消項目等處理。(二)縣財政切實履行各項資金及政策支持承諾，確保項目實施質(zhì)量與進度。第五章 監(jiān)督檢查與驗收1建立省市監(jiān)督檢查、地方監(jiān)管和項目學校自我監(jiān)測的三級監(jiān)控考核體系，對項目學校建設計劃的實施實行事前科學論證、事中監(jiān)控指導、事后效益評價的全過程審核、監(jiān)控和考核。1凡使用財政性資金形成的資產(chǎn)，均為國有資產(chǎn)。1專項資金按財政管理制度的有關(guān)規(guī)定辦理支付，納入項目學校財務機構(gòu)統(tǒng)一管理，并設置單獨賬簿進行明細核算，專款專用、專賬管理。1項目學校要嚴格按照項目建設方案和任務書提出的目標組織項目建設，嚴格遵守國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定，加強資金管理。第四章 資金管理1縣人民政府負責統(tǒng)籌落實和籌集項目學校的建設資金，對建設資金的使用進行監(jiān)督，確保?？顚Ｓ?項目學校應統(tǒng)籌安排使用不同渠道的專項資金，科學、規(guī)范、合理地編制本校建設項目的總預算及預算。項目建設方案和任務書一經(jīng)審定，必須嚴格執(zhí)行，項目建設過程中一般不得自行調(diào)整。批復后，正式啟動項目建設工作?？h政府、發(fā)改、財政等部門據(jù)此組織項目學校及其舉辦者制定項目建設方案，并填寫項目建設任務書，以及制定相應的保障措施和管理辦法。公示期滿后，教育局會同縣發(fā)改、財政等部門公布項目學校名單。復核結(jié)束后，在報紙或媒體、網(wǎng)站上公布擬立項支持的項目學校名單，公示期為7個工作日(法定節(jié)假日除外)，接受社會監(jiān)督和質(zhì)詢。(三)縣政府、發(fā)改、財政等部門組成專家組，根據(jù)學校建設計劃項目學校遴選基本條件，對各地推薦申報的項目學校申報材料進行復核，根據(jù)需要對項目學校申報信息進行現(xiàn)場核查。教育局組織項目學校按照省、市教育部門和縣政府、發(fā)改、財政等部門有關(guān)文件要求，上報申報材料，提出基本建設思路、初步設想和計劃方案。(一)縣政府、發(fā)改、財政、教育等部門核定申報指標申報的項目學?？刂茢?shù)。項目學校應設立專門機構(gòu)具體負責本校項目建設的規(guī)劃、實施、管理和檢查等工作，接受教育、人力資源社會保障、財政、審計、監(jiān)察等部門對項目實施過程和結(jié)果進行監(jiān)控、檢查和審計。(三)按要求向省、市教育主管部門和縣人民政府、發(fā)改、財政等部門報送所屬項目學校項目建設階段進展報告和項目完成總結(jié)性報告?？h教育局是項目學校的主管單位，主要履行以下職責：(一)按照上級有關(guān)領導的要求，指導所屬學校進行項目申請，確保落實相關(guān)政策。(三)負責統(tǒng)籌落實和籌集項目學校的建設資金，對建設資金的使用進行監(jiān)督，確保?？顚Ｓ谩？h人民政府是項目實施的地方行政主管部門，主要履行以下職責：(一)按照上級領導要求，組織本地區(qū)項目學校的申報、評審和推薦工作。(五)建立項目建設信息采集與績效監(jiān)控系統(tǒng)，開展績效考評工作。(三)組織專家復核地方上報的項目學校名單、項目建設實施方案和任務書及項目建設進展報告等。主要履行以下職責：(一)負責統(tǒng)籌指導建設計劃的相關(guān)工作。地方財政安排相應的經(jīng)費予以支持。同時，各部門、單位和社會有關(guān)方面有效參與和支持。建設計劃以提高全縣教育改革發(fā)展水平為目標，以加強基礎建設、隊伍建設、完善內(nèi)部管理為保障，切實加強內(nèi)涵建設，通過建設，使項目學校成為省、市、縣的示范、提高質(zhì)量的示范和辦出特色的示范。經(jīng)主管負責人審核后，根據(jù)批示進行會計處理，并附有相關(guān)書面記錄材料。計價方法一經(jīng)確定，任何人員不得隨意變更。財務部根據(jù)存貨的特點及單位內(nèi)部存貨流轉(zhuǎn)的管理方式，確定存貨計價方法。供銷部門對殘、次、冷、背的存貨處置，應當選取擇有效的處理方式，并經(jīng)主管負責人批準后作出相應的處置。第二十一條 存貨盤點要及時編制盤點表，盤盈、盤虧情況要分析原因，提出處理意見，經(jīng)單位負責人召集的一定會議通過后，在期末結(jié)賬前處理完畢。倉儲管理員根據(jù)經(jīng)審批的銷售通知單發(fā)出貨物，并定期將發(fā)貨記錄同共銷部門和財務部核對。第五章 領用與發(fā)出控制 第十七條 生產(chǎn)部門、基建部門領用材料，應當持有生產(chǎn)管理部門及其他相關(guān)部門核準的領料單，超出存貨領料限額的，須經(jīng)主管負責人批準。第十五條 倉儲管理人員對入庫的存貨建立存貨明細賬，詳細登記存貨類別、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內(nèi)容，并定期與財務部門就存貨品種、數(shù)量、金額等進行核對。第十三條 擬入庫的自制存貨，生產(chǎn)部門應組織專人對其進行檢驗，只有檢驗合格的產(chǎn)成品方可作為存貨辦理入庫手續(xù)。（三）對驗收后數(shù)量相符、質(zhì)量合格的貨物辦理相關(guān)入庫手續(xù)，對經(jīng)驗收不符合要求的貨物，應及時辦理退貨、換貨或索賠。第十二條 外購存貨應經(jīng)下列驗收程序：（一）檢查訂貨合同協(xié)議，入庫通知單，供貨企業(yè)提供的材質(zhì) 證明、合格證、運單，提貨通知單、原始單據(jù)與待檢驗貨物之間是否相符。第十條 供銷部門根據(jù)倉儲計劃、資金籌措計劃、生產(chǎn)計劃、銷售計劃等編制采購計劃，對存貨的采購實行預算管理，合理確定材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨的比例。對于貴重物品、危險品或需保密物品的存貨，應有嚴格的接觸限制條件。第七條 供銷部門對存貨業(yè)務建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對存貨業(yè)務的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，經(jīng)辦人必須在規(guī)定的職責范圍內(nèi)辦理存貨業(yè)務。（五）存貨處置的申請，審批與記錄。（三）存貨的保管與相關(guān)記錄。存貨業(yè)務的不相容崗位包括：（一）存貨的請購、審批與執(zhí)行。第四條 單位負責人對本單位存貨內(nèi)部控制的建立健全和有效實施，以及存貨的安全完整負責。單位代銷、代管存貨、委托加工、代修存貨也適用于本規(guī)范。內(nèi)部會計控制規(guī)范存貨 第一章 總 則 第一條 為了加強單位對存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運營效率，保證合理確認存貨價值，防止并及時發(fā)現(xiàn)糾正存貨業(yè)務中的差錯和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范》等法律示規(guī)，制定本規(guī)定。第十九條 發(fā)生的盤盈、盤虧要逐筆查明原因，并編制處理意見，由固定資產(chǎn)管理部門審核后報主管領導或授權(quán)人，經(jīng)批準后送財務部調(diào)整有關(guān)賬薄紀錄, 對于未使用、不需用或使用不當?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理部門和使用部門應及時提出處理措施，報單位主管領導批準后實施。盤點前，固定資產(chǎn)管理部門，使用部門和財務部應當進行固定資產(chǎn)賬薄記錄的核對，保證賬賬相符。第十七條 固定資產(chǎn)管理部門對本單位的固定資產(chǎn)制定相應的管理制度，對固定資產(chǎn)的日常保養(yǎng)、維修、大修理制定相應的措施。第十六條 財務部根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，及集團統(tǒng)一規(guī)定,結(jié)合企業(yè)實際，確定計提固定資產(chǎn)范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率等規(guī)定。第四章 使用與維護控制 第十五條 固定資產(chǎn)管理部門應加強固定資產(chǎn)日常管理工作，使用部門對固定資產(chǎn)的使用要注意維修管理，保證固定資產(chǎn)的安全完整。第十三條 財務部按照會計準則制度，及時確認固定資產(chǎn)的購買或建造成本。對經(jīng)營租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)應設立登記薄記錄備查，避免與本企業(yè)財產(chǎn)混淆，并應及時歸還。自行建造的固定資產(chǎn)，應由制造部門、固定資產(chǎn)管理部門，使用部門共同填制固定資產(chǎn)移交使用驗收單，驗收合格后移交使用部門投入使用。一般固定資產(chǎn)采購，應由采購部門充分了解和掌握供應商情況，采取比質(zhì)比價的辦法確定供應商；重大固定資產(chǎn)采購，采取招標方式進行。第十一條 外購固定資產(chǎn)嚴格按請購與審批制度，相關(guān)部門（或人員）在所授的職責權(quán)限內(nèi)運作。第九條 固定資產(chǎn)業(yè)務有明確的業(yè)務流程，即：固定資產(chǎn)投資預算編制，取得與驗收，使用與維護、處置等。經(jīng)辦人在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理固定資產(chǎn)業(yè)務。第七條 負責辦理固定資產(chǎn)業(yè)務的經(jīng)辦人員，在明確的職責范圍內(nèi)行使權(quán)限，嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務。歸口管理部門建有相應的崗位責任制，明確其職責、權(quán)限，確保在辦理固定資產(chǎn)業(yè)務中不相容崗位相互分離，制約和監(jiān)督，同一部門或個人不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務的全過程。第二章 崗位分工及授權(quán)批準 第五條 本單位固定資產(chǎn)業(yè)務崗位按資產(chǎn)分類，設在企劃部和總經(jīng)理辦公室。第三條 本規(guī)范適用于廠、院、公司(以下簡稱單位)和下屬單位。內(nèi)部會計控制規(guī)范固定資產(chǎn) 第一章 總 則 第一條 為了加強單位對固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正固定資產(chǎn)業(yè)務中的各種差錯和舞弊，保護固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)的使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第十九條 單位向銀行申請財務部必須40 個工作日提出書面申請，詳細說明借款原因、用途及借款金額、借款期限、還款來源、擔保單位和方式等。禁止用短期借款進行固定資產(chǎn)及股權(quán)性投資。第十六條 單位在擔保合同協(xié)議到期時，應該全面清理用于擔保的財產(chǎn)、權(quán)利憑證，按合同協(xié)議約定及時終止擔保關(guān)系。第十四條 擔保合同協(xié)議明確要求被擔保人定期提供財務報告與相關(guān)資料，并及時報告擔保事項的實施情況。第十二條 被擔保人要求變更擔保事項的，單位應當重新履行評估與審批程序。（三）審查擔保項目的合法性、可行性。第十條 單位對擔保業(yè)務進行風險評估，必須要求：（一）審查擔保業(yè)務是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)，以及本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要。第八條 單位建立擔保業(yè)務責任追究制度，對在擔保中出現(xiàn)重大決策失誤，未履行審批程序或不按規(guī)定執(zhí)行擔保業(yè)務的部門或經(jīng)辦人，將嚴格追究責任人的責任。經(jīng)辦人員嚴控遵守業(yè)務的職責范圍和工作要求，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理擔保業(yè)務。第六條 經(jīng)辦擔保業(yè)務的人員，應當掌握與擔保相關(guān)的專業(yè)知識和法律法規(guī)，并具備良好的職業(yè)道德和較強的風險意識。（二）擔保業(yè)務的審批與執(zhí)行。第四條 單位負責人對本單位擔保內(nèi)控的建立健全和有效實施負責 第一章 崗位分工及授權(quán)批準 第五條 單位擔保業(yè)務由企劃部分管，企劃部對擔保業(yè)務建立明確的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理擔保業(yè)務的不相容崗位相互分離，制約和監(jiān)督。第二條 本規(guī)范所稱擔保，是指單位依據(jù)《中華人民共和國擔保法》和擔保合同協(xié)議，按照公平、自愿、互利的原則向被擔保人提供一定方式的擔保并依法承擔相應法律責任行為。第十九條 單位應加強對成本費用監(jiān)督檢查，并組織對成本費用的執(zhí)行情況予以考核，通過對目標成本節(jié)約額，目標成本節(jié)約率等指標和方法，綜合考核整體成本費用預算或開支標準的執(zhí)行情況。成本費用歸集、分配、核算應當考慮重要性原則。一定期間的成本費用與相應的收入應當配比。成本費用核算應與客觀經(jīng)濟事項相一致，以實際發(fā)生的金額計價，不得人為降低或提高成本。第十六條 財務部財會人員在辦理費用支出業(yè)務時，應根據(jù)經(jīng)批準成本費用支出申請，對發(fā)票、結(jié)算憑證等相關(guān)憑據(jù)的真實性、完整性、