【正文】 期匯報(bào)業(yè)務(wù)層面的合規(guī)工作。即評(píng)估機(jī)構(gòu)管理層的基調(diào)和態(tài)度；評(píng)估機(jī)構(gòu)重要控制設(shè)計(jì)的有效性；對(duì)控制執(zhí)行的有效性進(jìn)行自我評(píng)估；評(píng)估機(jī)構(gòu)的主要風(fēng)險(xiǎn)及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響；改進(jìn)控制缺陷；建立和實(shí)施反欺詐方案；定期匯報(bào)機(jī)構(gòu)層面的合規(guī)工作。即定義公司的合規(guī)政策與可容忍的偏離程度；實(shí)施薩班斯合規(guī)工作的監(jiān)控；制定并監(jiān)督對(duì)違反規(guī)定者的處罰；建立舉報(bào)機(jī)制和渠道，并對(duì)運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督；披露委員會(huì)及其職責(zé)；根據(jù)302條款鑒證并匯報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制；確定需要披露的事件和重大的控制缺陷與漏洞。為符合《薩班斯法案》的要求，美國(guó)銀行不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、測(cè)試與評(píng)價(jià)工作，形成了一套薩班斯合規(guī)工作的方法和模式。從其經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，一個(gè)好的合規(guī)性方案應(yīng)包括以下四個(gè)方面：一是預(yù)防，幫助管理層制定并宣傳一系列旨在促使企業(yè)活動(dòng)符合主要法規(guī)條例的政策規(guī)程和其他指導(dǎo)方針；二是洞察，測(cè)試合規(guī)控制手段的有效性；三是建議，合規(guī)顧問(wèn)持續(xù)不斷地為業(yè)務(wù)部門和其他專題項(xiàng)目提供有關(guān)監(jiān)管法規(guī)和合規(guī)性的協(xié)助和支持；四是倡導(dǎo)，積極參與金融服務(wù)界的活動(dòng)，并與監(jiān)管機(jī)構(gòu)保持密切聯(lián)系，以影響監(jiān)管機(jī)構(gòu)的法規(guī)制定。由此可以看出，最大限度地減少或避免合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失是銀行合規(guī)管理的核心目標(biāo)。以德意志銀行為例，該行確立了全球合規(guī)管理的13條原則，主要包括：以職業(yè)、公允且合法的方式代表德意志銀行執(zhí)行所有業(yè)務(wù)；參加所有適用的培訓(xùn)及教育計(jì)劃；必須在咨詢德意志銀行的相關(guān)部門并獲得批準(zhǔn)后才能回應(yīng)外部的信息請(qǐng)求；以職業(yè)的方式代表德意志銀行進(jìn)行溝通，并在你了解的全部范圍內(nèi)確保溝通清晰、公允、均衡和準(zhǔn)確；不參與任何可能影響你與德意志銀行的雇傭關(guān)系，或可能造成利益沖突或帶來(lái)不當(dāng)影響的內(nèi)部或外部業(yè)務(wù)活動(dòng)或行為；準(zhǔn)確地記錄、保存及匯報(bào)你所創(chuàng)建或控制的信息；保守所創(chuàng)建、控制或可使用的關(guān)于德意志銀行及其客戶和其他公司的任何機(jī)密；只能以業(yè)務(wù)目的使用德意志銀行準(zhǔn)許的系統(tǒng)與設(shè)施；不得根據(jù)“內(nèi)部信息”交易或推薦股票（或鼓勵(lì)他人進(jìn)行這些活動(dòng)）；應(yīng)了解德意志銀行的信息屏障控制，尤其是對(duì)你及你的業(yè)務(wù)部門所對(duì)應(yīng)的控制；對(duì)待客戶時(shí)，要確保你的行為符合相應(yīng)的規(guī)章制度，包括相關(guān)的證券交易規(guī)則；了解并遵守德意志銀行關(guān)于反洗錢計(jì)劃、新客戶接納及禁運(yùn)政策方面的規(guī)定；及時(shí)報(bào)告任何疑似違反德意志銀行政策的行為或非法行為。以法國(guó)巴黎國(guó)民銀行為例，合規(guī)管理的主要任務(wù)包括：一是制定合規(guī)政策，主要包括聲譽(yù)、利益沖突、適應(yīng)性、外包、反洗錢、交易審批委員會(huì)等；二是設(shè)置集團(tuán)的倫理道德標(biāo)準(zhǔn)；三是在業(yè)務(wù)線和公司部門實(shí)施政策和標(biāo)準(zhǔn)；四是設(shè)置合規(guī)控制。法、德商業(yè)銀行的合規(guī)就是指服從法律和監(jiān)管法規(guī)，符合職業(yè)和倫理道德標(biāo)準(zhǔn)，遵從董事會(huì)發(fā)布的指引和集團(tuán)管理層發(fā)布的各種指導(dǎo)意見(jiàn)。法、德商業(yè)銀行強(qiáng)調(diào)建立良好的合規(guī)環(huán)境須具備三大要素，即高層意愿、暢通渠道（報(bào)告制度）和促進(jìn)形成良好環(huán)境的業(yè)務(wù)流程。三、西方商業(yè)銀行合規(guī)管理的經(jīng)驗(yàn)（一）歐洲銀行的合規(guī)管理經(jīng)驗(yàn) 歐洲銀行普遍設(shè)有專門的合規(guī)管理委員會(huì)。我國(guó)商業(yè)銀行缺少的不是制度，而是制度的執(zhí)行力，而制度執(zhí)行力不夠的根源也在于文化的欠缺。尤其是我行今后要發(fā)展成為國(guó)際性大型銀行，還需要主動(dòng)研究適應(yīng)國(guó)外的法律、法規(guī)和監(jiān)管要求，這對(duì)我行合乎法律、規(guī)則、準(zhǔn)則提出了更高要求，促使其必須建立一整套有效地管理各類風(fēng)險(xiǎn)的職業(yè)行為規(guī)范和方法，自覺(jué)在其銀行內(nèi)部形成濃厚的合規(guī)文化。雖然大量的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在操作環(huán)節(jié)和操作人員身上，但其背后往往潛藏著操作環(huán)節(jié)的不合理和操作人員合規(guī)守法意識(shí)的欠缺，這恰恰反映出合規(guī)文化遠(yuǎn)沒(méi)有浸入到商業(yè)銀行日常的管理和決策中。綜上所述，合規(guī)文化作為銀行企業(yè)文化的一個(gè)重要組成部分，在商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中起到了重要的作用，建立有效的合規(guī)文化是實(shí)現(xiàn)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)控制的長(zhǎng)期措施之一。合規(guī)文化降低了各類規(guī)章制度的實(shí)施成本；聲譽(yù)功能。合規(guī)文化減少個(gè)人行為與組織目標(biāo)的偏離，增強(qiáng)成員對(duì)組織的認(rèn)同感，從而降低了達(dá)成共識(shí)的成本；約束功能。合規(guī)文化作為企業(yè)文化的一個(gè)重要組成部分，有利于補(bǔ)充企業(yè)正式制度的不足從而改善制度運(yùn)作績(jī)效。只有讓合規(guī)的意識(shí)滲透到每個(gè)員工的血液中，人人遵守誠(chéng)信與正直的準(zhǔn)則，才能形成大眾性的合規(guī)文化；第三，要做到主動(dòng)合規(guī)，大量的規(guī)章制度和處罰，在一定程度上扼制了風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，但這種被動(dòng)性質(zhì)的合規(guī)行為在銀行員工一旦做出“機(jī)會(huì)成本”的選擇，應(yīng)會(huì)造成銀行內(nèi)控機(jī)制的“硬約束”失靈?？梢哉f(shuō)，管理者合規(guī)是構(gòu)成銀行合規(guī)文化的基因及實(shí)現(xiàn)人人合規(guī)的首要前提；其次，強(qiáng)調(diào)的是人人合規(guī)。銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》也指出“商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)，并將合規(guī)文化建設(shè)融入企業(yè)文化建設(shè)全過(guò)程”。銀行在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)堅(jiān)持高標(biāo)準(zhǔn)，并始終力求遵循法律的規(guī)定與精神。當(dāng)企業(yè)文化強(qiáng)調(diào)誠(chéng)信與正直的準(zhǔn)則并由董事會(huì)和高級(jí)管理層做出表率時(shí)，合規(guī)才最為有效?！蔽覈?guó)《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》指出：“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，是指商業(yè)銀行因沒(méi)有遵循法律、規(guī)則和準(zhǔn)則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布的《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中指出：“合規(guī)，是指使商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致。2006年10月，我國(guó)銀監(jiān)會(huì)正式發(fā)布了《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（以下簡(jiǎn)稱《合規(guī)指引》），對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)合規(guī)管理提出了明確要求，加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，建設(shè)自身的合規(guī)文化，并將合規(guī)文化作為企業(yè)文化的一個(gè)重要組成部分顯得尤為迫切。截至目前，我國(guó)僅有少部分商業(yè)銀行設(shè)立了獨(dú)立的合規(guī)部門。第三篇：商業(yè)銀行合規(guī)文化建設(shè)研究商業(yè)銀行合規(guī)文化建設(shè)研究近年來(lái)，國(guó)內(nèi)外銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)重大違規(guī)事件不斷暴露，機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)受到限制，財(cái)務(wù)損失數(shù)額驚人，機(jī)構(gòu)聲譽(yù)嚴(yán)重受損，危及了公眾對(duì)銀行業(yè)的信心，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)正面臨著巨大的合規(guī)性挑戰(zhàn)。在建設(shè)中，切忌模仿和面面俱到，而應(yīng)突出“人無(wú)我有，人有我精，人精我特”，彰顯個(gè)性風(fēng)采，讓人過(guò)目不忘。（六）突出特色化、差異化，是加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)的要害所在股份制商業(yè)銀行由于歷史進(jìn)程和文化背景的差別，應(yīng)結(jié)合所處地域的特殊情況，總結(jié)提煉出具有本單位特色、不同于其他行業(yè)和銀行的企業(yè)文化內(nèi)涵。（五）選準(zhǔn)載體，是加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)的支撐股份制商業(yè)銀行的合規(guī)文化載體主要應(yīng)與日常業(yè)務(wù)工作、政治思想教育、合規(guī)管理活動(dòng)結(jié)合起來(lái)一并進(jìn)行，水乳交融，不搞“兩張皮”。六要處理好習(xí)慣與合規(guī)的關(guān)系。五要處理好情感與合規(guī)的關(guān)系。四要正確處理好信任與合規(guī)的關(guān)系。三要處理好效率與合規(guī)的關(guān)系。二要處理好服從與合規(guī)的關(guān)系。合規(guī)貫穿于股份制商業(yè)銀行的各個(gè)流程、各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)崗位，每個(gè)股份制商業(yè)銀行員工都應(yīng)將“合規(guī)保安全，安全促效益，合規(guī)人人有責(zé)、合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”的理念滲透到自己的工作中，正確處理好六個(gè)關(guān)系：一要處理好業(yè)績(jī)與合規(guī)的關(guān)系。股份制商業(yè)銀行各級(jí)管理部門作為合規(guī)政策的傳導(dǎo)者和合規(guī)管理的執(zhí)行者，應(yīng)模范遵守規(guī)章制度，確保各項(xiàng)管理活動(dòng)合規(guī)、有效，形成正向傳導(dǎo)效應(yīng)；應(yīng)加強(qiáng)合作，良性互動(dòng)，相互協(xié)調(diào)，共同打造和諧的合規(guī)文化生態(tài)環(huán)境。凡要求員工做到的，高管人員首先要做到，身體力行，率先垂范，做誠(chéng)信、正直、守法、合規(guī)的表率，做合規(guī)管理的堅(jiān)定組織者和踐行者，充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)干部的導(dǎo)向、帶動(dòng)作用?！渡虡I(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》指出：“合規(guī)應(yīng)從高層做起。通過(guò)加強(qiáng)宣傳教育，讓員工了解和掌握合規(guī)知識(shí)，提高對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理重要性的認(rèn)識(shí)和理解，以確保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理切實(shí)有效。（三）塑造深厚的合規(guī)文化是加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)的保障股份制商業(yè)銀行應(yīng)努力培養(yǎng)員工形成以誠(chéng)實(shí)正直為基礎(chǔ)的職業(yè)操守，大力營(yíng)造蓬勃向上且富有活力的合規(guī)文化，將合規(guī)文化提升凝練成為銀行文化的核心構(gòu)成要素，把合規(guī)文化的理念融入到銀行的日常經(jīng)營(yíng)管理和決策中。股份制商業(yè)銀行合規(guī)文化建設(shè)的核心是合規(guī)機(jī)制建設(shè)，銀行合規(guī)部門的宗旨就是推動(dòng)銀行管理其合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)2011年4月23日頒布的《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，為商業(yè)銀行合規(guī)組織的建立提供了具有可行性的指導(dǎo)意見(jiàn)。應(yīng)建立對(duì)合規(guī)文化建設(shè)定期檢查考核和評(píng)比制度，對(duì)在合規(guī)文化建設(shè)中做得好、工作扎實(shí)到位、有特色的單位和個(gè)人及時(shí)表彰鼓勵(lì)，對(duì)做得差的適時(shí)指出，限期整改，讓合規(guī)文化建設(shè)沿著預(yù)定軌道良好運(yùn)行。合規(guī)文化建設(shè)要求領(lǐng)導(dǎo)和下屬一起發(fā)揮集體效應(yīng)，真正做到從高層發(fā)動(dòng)，從高層落實(shí)，上級(jí)管下級(jí)，下級(jí)對(duì)上級(jí)負(fù)責(zé)。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子應(yīng)親自抓、帶頭建，努力營(yíng)造合規(guī)文化氛圍，使廣大干部員工搞清合規(guī)文化建設(shè)對(duì)提升企業(yè)品質(zhì)和形象的作用，從而自覺(jué)參與銀行合規(guī)文化建設(shè)。二、對(duì)股份制商業(yè)銀行加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)的建議針對(duì)股份制商業(yè)銀行合規(guī)管理中存在的問(wèn)題，筆者認(rèn)為，加強(qiáng)和改進(jìn)股份制商業(yè)銀行合規(guī)文化建設(shè)應(yīng)從以下幾方面入手：（一）領(lǐng)導(dǎo)重視是加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)的前提股份制商業(yè)銀行在云南轄內(nèi)經(jīng)過(guò)前段時(shí)間的發(fā)展與積累，正向“二次轉(zhuǎn)型”、“更有內(nèi)涵的發(fā)展”等精品銀行目標(biāo)邁進(jìn)。股份制商業(yè)銀行多以業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)作為主要考核內(nèi)容，造成分支機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)均將主要精力集中在抓業(yè)務(wù)指標(biāo)的完成上，圖眼前現(xiàn)實(shí)利益的多，很少考慮工作的計(jì)劃性和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃。由于股份制商業(yè)銀行成立時(shí)間較短，創(chuàng)業(yè)初期工作重心主要放在業(yè)務(wù)發(fā)展上，對(duì)合規(guī)文化建設(shè)問(wèn)題沒(méi)有引起足夠重視，更沒(méi)有從理論高度上去認(rèn)識(shí)和研究它，沒(méi)有成立專門的組織和策劃?rùn)C(jī)構(gòu)，將其職能隨意掛靠在其他部室中，致使合規(guī)文化建設(shè)缺乏完整性和系統(tǒng)性。股份制銀行的合規(guī)文化建設(shè)往往是模仿、復(fù)制、移植其他行業(yè)或銀行的合規(guī)文化，形式和內(nèi)容大同小異，沒(méi)有行業(yè)特色，更沒(méi)有個(gè)性創(chuàng)意，難以形成適合自身可持續(xù)發(fā)展的合規(guī)文化。主要表現(xiàn)在形式上而不是在內(nèi)涵上下功夫，對(duì)合規(guī)文化建設(shè)的關(guān)鍵、基礎(chǔ)、載體和主要手段研究不夠，目標(biāo)不明，措施不力，效果粗淺。在有些股份制銀行中，認(rèn)為合規(guī)文化建設(shè)與存、貸款業(yè)務(wù)發(fā)展相比，不能直接創(chuàng)造效益和價(jià)值，因此往往處于邊緣化的地位，重視程度不夠。，保持與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的日常有效溝通。通過(guò)整體移位檢查、合規(guī)巡查等方式，加大檢查力度和頻率；三是建立嚴(yán)格的責(zé)任追究機(jī)制，樹(shù)立“零容忍”理念。一是建立有效的合規(guī)評(píng)價(jià)制度。目前，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)已上線運(yùn)行，在授信和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)條線率先建立起合規(guī)指南、操作指南以及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，實(shí)現(xiàn)了崗位職責(zé)、崗位合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)控制措施的“三個(gè)結(jié)合”，合規(guī)管理工作邁上新臺(tái)階。第三，以“科學(xué)合規(guī)”、“主動(dòng)合規(guī)”、“全面合規(guī)”為合規(guī)管理總體思路，啟動(dòng)合規(guī)手冊(cè)項(xiàng)目，積極探索信息科技對(duì)合規(guī)管理的支撐。第一，根據(jù)自身發(fā)展情況適時(shí)在分行設(shè)立了獨(dú)立的合規(guī)管理部門，明確工作職責(zé)，理順工作流程。人們對(duì)金融企業(yè)的合規(guī)問(wèn)題越來(lái)越關(guān)注、越來(lái)越重視。銀行的合規(guī)文化是根據(jù)巴塞爾協(xié)議規(guī)定的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)衍生出來(lái)的關(guān)于銀行如何規(guī)避此類風(fēng)險(xiǎn)的管理方式的一種界定。一、股份制商業(yè)銀行合規(guī)文化建設(shè)（一