【正文】 【答案】【解析】該公司按實(shí)際占用土地面積計(jì)算城鎮(zhèn)土地使用稅。計(jì)算過程和結(jié)果為：20012％＝24（萬(wàn)元）。9．【答案】【解析】2008年1~4月該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅=60002/3（130%）%4/12+15412%=+=（萬(wàn)元）2008年5~7月房產(chǎn)稅=6000（130%）%3/12=（萬(wàn)元）2008年8月至年底房產(chǎn)稅=（6000+12080+300）（130%）%5/12=（萬(wàn)元）該企業(yè)2008年應(yīng)納房產(chǎn)稅=++=（萬(wàn)元）。8．【答案】【解析】人民團(tuán)體自用的A辦公樓免稅，出租的在租期內(nèi)納稅；應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=3000158247。6．【答案】【解析】該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=5000（130%）%5/12+5000/84%（130%）7/12+2012%7=（萬(wàn)元）。BCD都有明確的免稅或不征收房產(chǎn)稅的規(guī)定。應(yīng)納房產(chǎn)稅=1000（120%）%6/12+5012%=+6=（萬(wàn)元）。3．【答案】【解析】以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)取得固定收入的，由出租方按租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。2．【答案】【解析】個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用房免征房產(chǎn)稅，所以原值60萬(wàn)元的供自己及家人居住的用房免房產(chǎn)稅；另外一處出租住房，也只就其出租期間的租金收入繳納房產(chǎn)稅，出租后仍用于居住的，減按4％稅率征收。A．國(guó)家機(jī)關(guān)的辦公樓用地B．直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地C．免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地D．林業(yè)系統(tǒng)的森林公園參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1．【答案】【解析】本題考核房產(chǎn)稅的稅額計(jì)算及稅收優(yōu)惠。A．果園B．非農(nóng)業(yè)用地但從事種植的灘涂C．種植經(jīng)濟(jì)林木的土地D．非農(nóng)業(yè)用荒地開發(fā)的從事養(yǎng)殖的草場(chǎng)14．下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，說法正確的有（）。A．花圃 B．魚塘 C．菜地 D．茶園12．下列表述中，說法錯(cuò)誤的有（）。A．擁有集體土地使用權(quán)的個(gè)人B．擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人C．土地使用權(quán)未確定但正實(shí)際使用的單位D．擁有土地使用權(quán)的單位不在土地所在地的其他代管人10．以下關(guān)于耕地占用稅的表述，正確的有（）。但沒有房產(chǎn)原值或不能將業(yè)主共有房產(chǎn)與其他房產(chǎn)的原值準(zhǔn)確劃分開的，暫不征收房產(chǎn)稅8．下列各項(xiàng)中，應(yīng)該繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A．外貿(mào)出口企業(yè)倉(cāng)庫(kù)用房B．個(gè)人無(wú)租使用免稅單位房屋用于經(jīng)營(yíng)C．個(gè)人出租的房屋D．個(gè)人自住的200平方米的別墅7．下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，不正確的有（）。、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅，自建成之次月起繳納房產(chǎn)稅，自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起繳納房產(chǎn)稅，自房屋使用之月起，繳納房產(chǎn)稅5．下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)的有（）。A．房屋的出典人B．融資租賃房產(chǎn)的出租人C．產(chǎn)權(quán)不明的房屋的實(shí)際使用人D．擁有城市房產(chǎn)的外商投資企業(yè)，符合房稅法有關(guān)規(guī)定的有（）。A．占用菜地建房B．占用苗圃從事非農(nóng)建設(shè)C．專用花圃建房D．占用已開發(fā)從事養(yǎng)殖的灘涂地從事非農(nóng)建設(shè)二、多項(xiàng)選擇題1．下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中正確的有（）。該地區(qū)耕地占用稅額為7元/平方米，由于農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅，則該村民應(yīng)納耕地占用稅為（）。A．個(gè)人所有房屋及院落用地B．名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的照相館用地C．公園中管理單位的辦公用地D．林業(yè)系統(tǒng)的森林公園，自然保護(hù)區(qū)土地17．在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內(nèi)，納稅人跨區(qū)域使用土地，其城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)是（）。A．．C．．15．下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A．12000元B．9500元C．7000元D．4500元14．某林場(chǎng)處于城鎮(zhèn)土地使用稅征收區(qū)域內(nèi)，共占地3萬(wàn)平米，；育林地1萬(wàn)平米，運(yùn)材道占地1萬(wàn)平米。A．省、自治區(qū)、直轄市國(guó)稅機(jī)關(guān)B．省、自治區(qū)、直轄市人民政府C．省、自治區(qū)、直轄市地稅機(jī)關(guān)D．縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)12．甲企業(yè)與乙企業(yè)按3∶1的占用比例共用一塊土地，該土地面積3000平方米，該土地所屬地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額3元，該地區(qū)規(guī)定城鎮(zhèn)土地使用稅每年5月、10月兩次繳納，甲公司上半年繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)的減除幅度為30％，該政府機(jī)關(guān)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。 9．某企業(yè)擁有一幢三層的辦公樓，原值6000萬(wàn)元，1/3以每月15萬(wàn)元的租金額出租給其他單位使用，2008年4月底，原租戶的租期到期，該企業(yè)將該幢辦公樓進(jìn)行改建，更換樓內(nèi)電梯，將原值80萬(wàn)元的電梯更換為120萬(wàn)元的新電梯，為該樓安裝了300萬(wàn)元的智能化樓宇設(shè)施，這些改建工程于7月底完工，該企業(yè)所在人民政府規(guī)定房產(chǎn)原值減除比例為30%，該企業(yè)2008年應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。2010年4月25日至12月31日該團(tuán)體將B棟出租。A．B．C．D．7．經(jīng)濟(jì)落后的地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的（）；經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報(bào)（）批準(zhǔn)。、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外尚在縣郵政局內(nèi)核算的房產(chǎn)，并且在單位財(cái)務(wù)賬中劃分清楚的5．下列關(guān)于融資租賃房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅的說法中正確的是（）。該企業(yè)2003年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）。3．某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元，2003年7月1日用于投資聯(lián)營(yíng)（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)），投資期為5年。則該企業(yè)2009年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）。（2）城鎮(zhèn)土地使用稅明細(xì)登記完成后回到主界面，點(diǎn)擊“明細(xì)申報(bào)”中的“城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)”，進(jìn)入如下界面：注意：“計(jì)稅月份”的輸入，按季申報(bào)的輸入數(shù)字“3”，按月申報(bào)的輸入數(shù)字“1”。應(yīng)稅土地面積=本期申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅4（或12）247。城鎮(zhèn)土地使用稅的申報(bào)：（1）點(diǎn)擊“城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)登記（變更）”，進(jìn)入如下界面： 注意事項(xiàng)：a、如果企業(yè)每季或每月申報(bào)的城鎮(zhèn)土地使用稅一致，則只需要做原始登記，以后申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅時(shí)不需要重新登記。登記完成后點(diǎn)擊“提交”。247。c、“自用房屋”中的“房產(chǎn)原值”和“出租房屋”中的“合同租金總收入”這兩項(xiàng)數(shù)據(jù)的錄入應(yīng)使得系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算出來的“年應(yīng)納稅額”與本期要申報(bào)的房產(chǎn)稅額的4倍（按季申報(bào)戶）或12倍（按月申報(bào)戶）相一致。點(diǎn)擊“明細(xì)申報(bào)”，界面如下：房產(chǎn)稅的申報(bào)：（1）點(diǎn)擊“房產(chǎn)稅稅源明細(xì)登記（變更）”，進(jìn)入如下界面： 注意事項(xiàng)：a、如果企業(yè)每季或每月申報(bào)的房產(chǎn)稅一致，則只需要做原始登記，以后申報(bào)房產(chǎn)稅時(shí)不需要重新登記。界面如下：進(jìn)入省局“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳”系統(tǒng)，點(diǎn)擊“納稅申報(bào)”，界面如下：點(diǎn)擊“地方稅收綜合申報(bào)（含殘保金）”，進(jìn)入如下界面：注意：勾選“房產(chǎn)稅”和“城鎮(zhèn)土地使用稅”行，點(diǎn)擊“刪行”。圖11圖12圖13城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅的申報(bào)流程與申報(bào)設(shè)置與房產(chǎn)稅基本一致，唯一的區(qū)別是，納稅人申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅，不用像申報(bào)房產(chǎn)稅填寫出租面積、出租金額，只需全選確認(rèn)即可，如圖14所示。房產(chǎn)稅申報(bào)信息填列結(jié)束，應(yīng)點(diǎn)擊“正式申報(bào)”，進(jìn)入確認(rèn)繳款界面（如圖13所示）。納稅人對(duì)每宗房產(chǎn)，只需根據(jù)實(shí)際情況，填寫其出租面積、出租金額即可，系統(tǒng)根據(jù)預(yù)設(shè)的公式直接計(jì)算該宗房產(chǎn)應(yīng)納稅額，如圖12所示。這樣設(shè)置，對(duì)出租房產(chǎn)情