【正文】 .【答案】A。4.【單選題】以下關(guān)于發(fā)票開具的說法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是（）。該公司10月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。2.【單選題】某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年10月購進(jìn)10部電梯，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款800萬元、稅額104萬元。第四篇：注冊會計師考試《稅法》練習(xí)題注冊會計師考試《稅法》練習(xí)題1.【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售2012年購進(jìn)的小汽車1輛，原值10萬元，(未放棄減稅權(quán))。（2）承租人或承包人?！炬溄?】境內(nèi)單位或個人在境外提供建筑業(yè)、文化體育業(yè)（除播映）勞務(wù)暫免征收營業(yè)稅?！炬溄?】對境內(nèi)單位或者個人提供的國際運(yùn)輸勞務(wù)免征營業(yè)稅。具體情況為：（1）提供或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的單位或者個人在境內(nèi)；（2）所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)（不含土地使用權(quán)）的接受單位或者個人在境內(nèi)；（3）所轉(zhuǎn)讓或者出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi)；（4）所銷售或者出租的不動產(chǎn)在境內(nèi)?！咎崾尽考庸ず托蘩硇夼鋭趧?wù)屬于增值稅的征稅范圍，屬于營業(yè)稅的非應(yīng)稅勞務(wù)。、減免稅、征收管理。[答疑編號346060205]『正確答案』B 本章總結(jié)：，包括進(jìn)口的一般、進(jìn)口的特殊。單選題】某公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于2009年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。在納稅義務(wù)人同海關(guān)發(fā)生納稅爭議時，可以向海關(guān)申請復(fù)議，但同時應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)按海關(guān)核定的稅額繳納關(guān)稅，逾期則構(gòu)成滯納，海關(guān)有權(quán)按規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。是因非納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成的少征或漏征關(guān)稅，關(guān)稅補(bǔ)征期為繳納稅款或貨物放行之日起1年內(nèi)。如遇下列情況之一，可自繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，連同原納稅收據(jù)向海關(guān)申請退稅，并加計同期銀行活期存款利率計算的利息： ，多納稅款的；，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短卸情況，經(jīng)海關(guān)審查認(rèn)可的；，因故未裝運(yùn)出口，申報退關(guān)，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的。，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可延期繳納，但最長不得超過6個月兩種形式：。征收管理項目內(nèi) 容：進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報進(jìn)境之日起14日內(nèi)；出口貨物在運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以前。完稅價格乘以進(jìn)口稅稅率，即為應(yīng)納的進(jìn)口稅稅額。我國行郵稅稅目和稅率經(jīng)過了多次調(diào)整，現(xiàn)行行郵稅稅率分為50%、20%、10%三個檔次。多選題】關(guān)于關(guān)稅的減免稅，下列表述正確的有()。以上選項均符合關(guān)稅減免規(guī)定。多選題】下列進(jìn)口貨物中，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可酌情減免進(jìn)口關(guān)稅的有()。(十)無代價抵償貨物，可以免稅。，因不可抗力遭受損壞或者損失的。(八)因故退還的境外進(jìn)口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可予免征出口關(guān)稅，但已征收的進(jìn)口關(guān)稅不予退還。(三)外國政府、國際組織無償贈送的物資，可免征關(guān)稅。給予法定減免關(guān)稅的貨物、物品：(一)關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，可免征關(guān)稅。除法定減免稅外的其他減免稅均由國務(wù)院決定。(4)計算企業(yè)l2月進(jìn)口機(jī)械設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅。(2)計算企業(yè)l2月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的增值稅。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(2)進(jìn)口兩臺機(jī)械設(shè)備，支付給國外的買價60萬元，相關(guān)稅金3萬元，支付到達(dá)我國海關(guān)以前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)6萬元、保險費(fèi)2萬元，從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)4萬元。第六節(jié) 應(yīng)納稅額計算四種計稅方法【例題出口貨物的銷售價格如果包括離境口岸到境外口岸之間的運(yùn)輸、保險費(fèi)的，該運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)應(yīng)當(dāng)扣除。(19%)=(萬元)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=9%=(萬元)⑥進(jìn)口環(huán)節(jié)小轎車應(yīng)繳納增值稅：應(yīng)繳納增值稅=17%=(萬元)：郵運(yùn)進(jìn)口貨物，以郵費(fèi)作為運(yùn)輸、保險等相關(guān)費(fèi)用。分別計算進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的各項稅金。計算題】某公司從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價的比例為2%。無法確定的應(yīng)估算，其中運(yùn)費(fèi)按運(yùn)費(fèi)率、保險費(fèi)可按照“貨價加運(yùn)費(fèi)”的3‰估算。四、進(jìn)出口貨物完稅價格中運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)計算、空、海運(yùn)方式進(jìn)口貨物：①運(yùn)費(fèi)應(yīng)計算至卸貨口岸(海運(yùn))，目的地口岸(空運(yùn)、陸運(yùn))。未分列則不予扣除。三、出口貨物的完稅價格出口貨物的完稅價格由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)，不包括：(1)出口關(guān)稅稅額。多選題】下列有關(guān)關(guān)稅處理的表述中，正確的有()。5)10%=48(萬元)(九)以其他方式進(jìn)口的貨物以易貨貿(mào)易、寄售、捐贈、贈送等其他方式進(jìn)口的貨物，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物估價辦法的規(guī)定，估定完稅價格。該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅()。單選題】(2008年)2006年6月1日，某公司經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺符合國家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項目，設(shè)備進(jìn)口時經(jīng)海關(guān)審定的完稅價格折合人民幣800萬元(關(guān)稅稅率為10%)，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年。減稅或免稅進(jìn)口的貨物需予補(bǔ)稅時，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時的價格，扣除折舊部分價值作為完稅價格，其計算公式如下：完稅價格=海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時的價格[1申請補(bǔ)稅時實(shí)際已使用的時間(月)247。對于境內(nèi)留購的進(jìn)口貨樣、展覽品和廣告陳列品，以海關(guān)審定的留購價格作為完稅價格。承租人申請一次性繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)同意，按照一般進(jìn)口貨物估價辦法的規(guī)定估定完稅價格。租賃方式進(jìn)口的貨物中，以租金方式對外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價格。對于經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時進(jìn)境的貨物，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物估價辦法的規(guī)定估定完稅價格。運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或者其他貨物，出境時已向海關(guān)報明并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)出境，應(yīng)當(dāng)以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)審查確定完稅價格。假定該設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅為()。單選題】某企業(yè)2009年5月將一臺賬面余值55萬元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。運(yùn)往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外加工費(fèi)和料件費(fèi)以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)估定完稅價格。運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為完稅價格。，以申報內(nèi)銷時的價格估定。，以制成品申報內(nèi)銷時的價格估定。，以料件原進(jìn)口時的價格估定。[答疑編號346060104]『正確答案』BD『答案解析』由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金，進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費(fèi)不得計入該貨物的實(shí)付或應(yīng)付價格之中?！纠}(2)貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的