【正文】 罰繳分離的例外。法律責(zé)任?？陀^要件?？腕w要件。二十、在海關(guān)監(jiān)管區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)免稅的卷煙、雪茄煙未按規(guī)定在小包、條包上標(biāo)注國(guó)務(wù)院煙草專賣行政主管部門規(guī)定的專門標(biāo)志構(gòu)成要件及法律責(zé)任：主體要件。法律責(zé)任?？陀^要件?？腕w要件。十九、免稅進(jìn)口的煙草專賣品不按規(guī)定存放在煙草制品保稅倉(cāng)庫(kù)內(nèi)構(gòu)成要件及法律責(zé)任：主體要件。法律責(zé)任?？陀^要件?？腕w要件。十八、拍賣企業(yè)未對(duì)競(jìng)買競(jìng)買人進(jìn)行資格驗(yàn)證或者不接受煙草專賣行政主管部門的監(jiān)督擅自拍賣煙草專賣品構(gòu)成要件及法律責(zé)任：主體要件。法律責(zé)任?？陀^要件。客體要件。十七、為無(wú)煙草專賣許可證的單位或者個(gè)人提供煙草專賣品構(gòu)成要件及法律責(zé)任：主體要件。由煙草專賣行政主管部門責(zé)令停止經(jīng)營(yíng)上述業(yè)務(wù)，沒(méi)收違法所得，處以違法經(jīng)營(yíng)的煙草專賣品價(jià)值50%以上一倍以下的罰款。該違法行為的客觀表現(xiàn)為煙草專賣品進(jìn)出口業(yè)務(wù)、外國(guó)煙草制品寄售業(yè)務(wù)或者免稅的外國(guó)煙草制品購(gòu)銷業(yè)務(wù)，即未取得特種煙草專賣經(jīng)營(yíng)企業(yè)許可證擅自從事煙草專賣品進(jìn)出口業(yè)務(wù)、外國(guó)煙草制品寄售業(yè)務(wù)或者免稅的外國(guó)煙草制品購(gòu)銷業(yè)務(wù)的行為。該違法行為的客體是國(guó)家對(duì)煙草專賣品進(jìn)出口業(yè)務(wù)、外國(guó)煙草制品寄售業(yè)務(wù)或者免稅的外國(guó)煙草制品購(gòu)銷業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理制度，違法標(biāo)的是煙草專賣品或者煙草制品。該違法行為的違法主體是一般主體。未取得國(guó)務(wù)院煙草專賣行政主管部門頒發(fā)的煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證，擅自跨省、自治區(qū)、直轄市從事煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)的，由煙草專賣行政主管部門處以批發(fā)總額10%以上20%以下的罰款。該違法行為的客觀表現(xiàn)為煙草制品的跨省、自治區(qū)、直轄市的批發(fā)行為，即未取得國(guó)務(wù)院煙草專賣行政主管部門頒發(fā)的煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的企業(yè)擅自跨省、自治區(qū)、直轄市從事煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)的行為。擅自跨省、自治區(qū)、直轄市從事煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)的客體是國(guó)家對(duì)煙草制品的批發(fā)管理制度，違法標(biāo)的是煙草制品。僅指那些已領(lǐng)有省級(jí)煙草專賣行政主管部門頒發(fā)的煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證而未領(lǐng)取國(guó)務(wù)院煙草專賣行政主管部門頒發(fā)的煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的企業(yè)。由煙草專賣行政主管部門責(zé)令暫停經(jīng)營(yíng)批發(fā)業(yè)務(wù)，沒(méi)收違法所得，處以違法經(jīng)營(yíng)的煙草制品價(jià)值10%以上20%以下的罰款。該違法行為的客觀表現(xiàn)為煙草制品的批發(fā)行為，即已取得煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的企業(yè)未在許可證規(guī)定的經(jīng)營(yíng)范圍和地域范圍內(nèi)從事煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)的行為。超范圍從事煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)的客體是國(guó)家對(duì)煙草制品的批發(fā)管理制度，違法標(biāo)的是煙草制品。僅指領(lǐng)有煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的企業(yè)。無(wú)煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證生產(chǎn)卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束或者煙草專用機(jī)械的，由煙草專賣行政主管部門責(zé)令停止生產(chǎn)，沒(méi)收違法所得，處以違法生產(chǎn)的煙草專賣品價(jià)值一倍以上兩倍以下的罰款，并將其違法生產(chǎn)的煙草專賣品公開(kāi)銷毀。法律責(zé)任?？陀^要件?？腕w要件。十三、無(wú)煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證生產(chǎn)煙草專賣品構(gòu)成要件及法律責(zé)任：主體要件。法律責(zé)任?？陀^要件?？腕w要件。十二、擅自收購(gòu)煙葉的構(gòu)成要件及法律責(zé)任：主體要件。法律責(zé)任?？陀^要件?？腕w要件。十一、銷售違法生產(chǎn)的煙草專賣品的構(gòu)成要件及法律責(zé)任：主體要件。無(wú)準(zhǔn)運(yùn)證或者超過(guò)準(zhǔn)運(yùn)證規(guī)定的數(shù)量托運(yùn)或者自運(yùn)煙草專賣品的，處以違法運(yùn)輸?shù)臒煵輰Ｙu品價(jià)值20%以上50%以下的罰款，可以按照國(guó)家規(guī)定的價(jià)格收購(gòu)違法運(yùn)輸?shù)臒煵輰Ｙu品。（8）其他非法運(yùn)輸行為，情節(jié)嚴(yán)重的。（6）利用偽裝非法運(yùn)輸煙草專賣品的。（4）非法運(yùn)輸走私煙草專賣品的。（2）被煙草專賣行政主管部門處罰兩次以上的。標(biāo)的是煙草專賣品?？腕w要件。三是無(wú)煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證又無(wú)法提供當(dāng)?shù)刭?gòu)買煙草專賣品的有效證明的。二是有準(zhǔn)運(yùn)證，但準(zhǔn)運(yùn)證無(wú)效。認(rèn)定時(shí)應(yīng)當(dāng)注意：（1）無(wú)準(zhǔn)運(yùn)證的界定?？陀^要件。十、無(wú)證運(yùn)輸煙草專賣品的構(gòu)成要件及法律責(zé)任：主體要件。法律責(zé)任。是國(guó)家對(duì)煙草制品的經(jīng)營(yíng)管理制度。批發(fā)行為僅指一次銷售卷煙、雪茄煙在50條以上這種行為。客觀要件。九、無(wú)證批發(fā)煙草制品的構(gòu)成要件及法律責(zé)任：主體要件。法律責(zé)任?？腕w要件。二是煙草專賣批發(fā)企業(yè)是指持有煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的企業(yè)。是有不到當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨的行為存在。是特殊主體，只有取得煙草專賣零售許可證的單位和個(gè)人才能構(gòu)成。七、行政處罰案件接受的主要情形：同級(jí)煙草專賣行政主管部門因地域管轄權(quán)移送的；上級(jí)煙草專賣行政主管部門交辦的；上級(jí)煙草專賣行政主管部門指定管轄的；下級(jí)煙草專賣行政主管部門移送的；工商行政管理部門、海關(guān)等其他行政執(zhí)法部門移送的；司法機(jī)關(guān)不立案或不構(gòu)成犯罪而退回的。應(yīng)當(dāng)及時(shí)制作案件移送函、涉案物品清單等文書(shū)，及時(shí)辦理移送手續(xù)。負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，本機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出批準(zhǔn)移送或不批準(zhǔn)移送的決定。審查違法行為的性質(zhì)和管轄權(quán)限。應(yīng)當(dāng)移送工商行政管理機(jī)關(guān)或海關(guān)管轄：（1）無(wú)煙草專賣零售許可證經(jīng)營(yíng)煙草制品零售業(yè)務(wù)的；（2）銷售假冒注冊(cè)商標(biāo)煙草制品的；（3）銷售無(wú)注冊(cè)商標(biāo)煙草制品的；（4）走私煙草專賣品的。移送條件：根據(jù)地域管轄的規(guī)定，違法行為發(fā)生地不在本煙草專賣行政主管部門管轄地域范圍內(nèi)，應(yīng)將案件移送違法行為發(fā)生地?zé)煵?。部分移送是發(fā)現(xiàn)案件不僅有違反煙草專賣法律的行為，還有違反其他行政法規(guī)的違法行為，將不屬本機(jī)關(guān)管轄的違法行為移送有管轄權(quán)的其他行政執(zhí)法機(jī)關(guān)。外部移送是將案件移送有管轄權(quán)的其他行政執(zhí)法部門管轄。六、行政處罰案件移送： 主要類型：內(nèi)部移送和外部移送。書(shū)證鑒定有：一般書(shū)證鑒定、發(fā)票鑒定、印章鑒定、注冊(cè)商標(biāo)及商品裝潢的鑒別。應(yīng)當(dāng)具有以下條件：一是具有鑒定這項(xiàng)工作的專業(yè)知識(shí)；二是能夠客觀公正地?fù)?dān)任鑒定工作，實(shí)事求是地鑒別和判斷。查賬與詢問(wèn)當(dāng)事人相結(jié)合，即利用查賬中發(fā)現(xiàn)的線索證據(jù)，在詢問(wèn)當(dāng)事人時(shí)搞清情況。注意：查“死賬”與查“活賬”相結(jié)合，即把賬面記錄等書(shū)面和知情人的詢問(wèn)結(jié)合起來(lái)。檢查發(fā)票存根。檢查損益表。偱序漸進(jìn)發(fā)問(wèn)。直接發(fā)問(wèn)。委婉發(fā)問(wèn)。一般用于初次詢問(wèn)。注：證人證言是人證，可以是原始證據(jù)，也可以是間接證據(jù)；直接證據(jù)和間接證據(jù)可以是原始證據(jù)，也可以是傳來(lái)證據(jù)。直接證據(jù)包括：證人證言、視聽(tīng)資料、詢問(wèn)筆錄等。傳來(lái)證據(jù)包括有案情的陳述、書(shū)證原件的復(fù)印件、物證的照片等。根據(jù)證據(jù)的不同來(lái)源，可分為原始證據(jù)和傳來(lái)證據(jù)。言詞證據(jù)又稱人證，如證人證言、當(dāng)事人陳述、鑒定結(jié)論等。線索型涉煙情報(bào)的具體分析。邏輯思維方法包括：比較法、分析與綜合法、推理。涉煙情況分析方法分為：思維方法和操作方法兩類。第三篇：全國(guó)煙草專賣管理員中級(jí)考試(案件查辦部分)一、情況分析的方法：方法有不同的層次，有哲學(xué)方法、一般科學(xué)方法和具體科學(xué)方法。暫扣檢查證的期限一般不超過(guò)兩個(gè)月。（3）暫扣、收回情況的審查。②煙草專賣管理人員在執(zhí)行公務(wù)活動(dòng)中出現(xiàn)不規(guī)范行為，且情節(jié)嚴(yán)重的。（2）收回檢查證情形。（1）暫扣檢查證情形。使用人員的行為審查是指對(duì)煙草專賣管理人員使用檢查證行為的合法性、保管檢查證行為的妥善性以及非煙草專賣管理人員的禁止性行為的審查。各省級(jí)煙草專賣行政主管部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)申領(lǐng)、換領(lǐng)、補(bǔ)領(lǐng)檢查證的人員基本情況、任職崗位情況，建立相應(yīng)的檢查證管理檔案。申領(lǐng)、換領(lǐng)、補(bǔ)領(lǐng)檢查證的有關(guān)書(shū)面材料，按規(guī)定由地市級(jí)以上煙草專賣行政主管部門負(fù)責(zé)歸檔保存，保存期限為5年。當(dāng)檢查證有效期屆滿時(shí)，由縣級(jí)以上煙草專賣行政主管部門負(fù)責(zé)收回本單位的檢查證，交由省級(jí)煙草專賣行政主管部門統(tǒng)一銷毀，省級(jí)煙草專賣行政主管部門將檢查證核銷情況報(bào)國(guó)務(wù)院煙草專賣行政主管部門備案。（1）使用年限。對(duì)出現(xiàn)檢查證滅失情況形的，及時(shí)向所在單位報(bào)告，并在發(fā)現(xiàn)證件滅失或者應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)證件滅失后15日內(nèi)，在原檢查證確定檢查范圍的縣級(jí)以上公開(kāi)發(fā)行的報(bào)紙上發(fā)布遺失聲明。③省級(jí)煙草專賣行政主管部門應(yīng)當(dāng)在收到申請(qǐng)材料之日起10個(gè)工作日內(nèi)作出審批決定。（1）申領(lǐng)、換領(lǐng)與補(bǔ)領(lǐng)的一般程序要求。煙草專賣管理人員持有檢查證應(yīng)當(dāng)不具有被暫扣、收回檢查證情形。十一、檢查證申領(lǐng)、換領(lǐng)與補(bǔ)領(lǐng)的條件和程序：人員的資格。但如果申辦單位制作的第二份煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證仍然出錯(cuò)，或第一次打印錯(cuò)誤且超過(guò)一小時(shí)未打印的，申辦單位必須攜帶有關(guān)材料到原審批機(jī)關(guān)申請(qǐng)打印。，可以辦理準(zhǔn)運(yùn)證作廢手續(xù)的機(jī)關(guān)分為：申辦單位和審批機(jī)關(guān)。十、作廢準(zhǔn)運(yùn)證的步驟和注意事項(xiàng)：操作步驟。企業(yè)打印制作煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證，應(yīng)在審批同意后的4日內(nèi)完成；4日內(nèi)未完成，應(yīng)由審批機(jī)關(guān)打印制作。“國(guó)家煙草專賣局證件管理系統(tǒng)（網(wǎng)址：）”系統(tǒng)默認(rèn)企業(yè)、貨物所在地市級(jí)煙草專賣行政主管部門、省級(jí)煙草專賣行政主管部門、國(guó)務(wù)院煙草專賣行政主管部門都可以進(jìn)行煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證制作，但只能由其中一個(gè)單位打印。省級(jí)煙草專賣行政主管部門有權(quán)確定是否允許煙草拍賣行制作煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證。（2）拍賣類型準(zhǔn)運(yùn)證制作機(jī)關(guān)確定原則。商商交易：卷煙商業(yè)交易要根據(jù)商商交易和退貨合同開(kāi)具的煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證只能由審批機(jī)關(guān)制作。九、準(zhǔn)運(yùn)證制作機(jī)關(guān)、時(shí)限和操作步驟：制作的機(jī)關(guān)。（1）對(duì)符合辦理煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證條件的，煙草專賣行政主管部門應(yīng)當(dāng)在收到全部申請(qǐng)材料之日起1個(gè)工作日內(nèi)辦理，并將煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證交付申辦人?！稛煵輰Ｙu品準(zhǔn)運(yùn)證管理辦法》規(guī)定，煙草專賣行政主管部門應(yīng)當(dāng)按照下列程序簽發(fā)煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證：（1）對(duì)申辦人提交的相關(guān)材料進(jìn)行審核；（2）符合辦理煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證條件的，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由專人負(fù)責(zé)辦理；（3）不符合辦理煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證條件的，不予簽發(fā)，應(yīng)當(dāng)通知申辦人，并說(shuō)明理由。（2）審批人：同意煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證簽發(fā)和作廢等事項(xiàng)的人。經(jīng)辦與審批的角色分工。八、準(zhǔn)運(yùn)證審批機(jī)關(guān)、時(shí)限和操作步驟：審批功能的級(jí)別劃分。七、作廢準(zhǔn)運(yùn)證的權(quán)限：持有國(guó)家煙草專賣局核發(fā)的身份認(rèn)證卡的企業(yè)對(duì)于第一次打印錯(cuò)誤的情況，在1小時(shí)內(nèi)可以進(jìn)行第二次打印；第一次打印錯(cuò)誤，超過(guò)1小時(shí)必須到審批機(jī)關(guān)打?。蝗舻诙未蛴∪匀诲e(cuò)誤的，須到審批機(jī)關(guān)打印；審批機(jī)關(guān)制證時(shí)，打印錯(cuò)誤不受上述次數(shù)限制。（3）申辦材料是否在規(guī)定期限內(nèi)提出。（1）申辦材料是否真實(shí)。地市級(jí)煙草專賣行政主管部門代簽的煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證有：國(guó)產(chǎn)的卷煙、雪茄煙、煙絲、煙葉、復(fù)烤煙葉、卷煙紙、濾嘴棒和煙用絲束。（2）省級(jí)煙草專賣行政主管部門簽發(fā)權(quán)限：省級(jí)煙草專賣行政主管部門簽發(fā)的煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證有：卷煙、雪茄煙、煙絲、煙葉、復(fù)烤煙葉和卷煙紙。①應(yīng)當(dāng)由國(guó)務(wù)院煙草專賣行政主管部門簽發(fā)的煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證有：；、濾嘴棒和煙用絲束；；。申辦煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證的方式一般分為書(shū)面申請(qǐng)和電子申請(qǐng)兩種類型：六、受理與審查：審查權(quán)限。申辦煙草專賣品