【正文】 司會被稅局強制認定為一般納稅人資格；對于銷售收入不足500萬的公司，如果會計核算健全、能夠提供稅務(wù)資料的公司也可以向稅局申請一般納稅人資格，由稅局審核通過并登記為一般納稅人資格；對于新成立沒有營業(yè)收入的公司，如果能向稅局提供相關(guān)資料證明公司未來一年可以達到一般納稅人的收入和相關(guān)要求，也可以向稅局申請一般納稅人資格，由稅局管理科室審核通過并登記為一般納稅人資格，這樣可以解決對于新公司新項目在公司成立初期發(fā)生的成本費用所產(chǎn)生進項的不能認證抵扣問題，這樣等到公司實際產(chǎn)生銷售收入，前期的累計進項將可以用來抵扣產(chǎn)生銷售收入的當期銷項。建筑業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時間比較復(fù)雜，需劃分幾種具體情況：一是實行合同完成后一次性結(jié)算價款辦法的工程項目，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為施工單位與發(fā)包單位進行工程合同價款結(jié)算的當天；二是實行旬未或月中預(yù)支、月終結(jié)算、竣工后清算辦法的工程項目，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為月份終了與發(fā)包單位進行已完工程價款結(jié)算的當天；三是實行按工程形象進度劃分不同階段結(jié)算價款辦法的工程項目，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為各月份終了與發(fā)包單位進行已完工程價款結(jié)算的當天；四是實行其他結(jié)算方式的工程項目，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為與發(fā)包單位結(jié)算工程價款的當天。當然各企業(yè)對納稅時點也需要充分考慮，避免遭受損失，2其中營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當天。六是獲得的增值稅專用發(fā)票超過法定認證期限180天，則不可以抵扣進項稅額。四是建筑施工企業(yè)自建工程所采購建筑材料收到的增值稅專用發(fā)票。二是購買職工福利用品的增值稅專用發(fā)票。國家稅務(wù)總局《關(guān)于修訂的通知》(國稅發(fā)[2006]156號)第十二條規(guī)定：一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開具專用發(fā)票。三是“營改增”之前采購的設(shè)備、勞保用品、辦公用品并支付款項，但“營改增”后收到供應(yīng)商開具的增值稅專用發(fā)票。4月30日前執(zhí)行合同在“營改增”后收到增值稅專用發(fā)票不能抵扣的有哪些？答：建筑企業(yè)、房地產(chǎn) “營改增”過渡期間有三種不能抵扣進項稅金的增值稅專用發(fā)票：一是“營改增”前簽訂的材料采購合同，已經(jīng)履行合同，但建筑材料在“營改增”后才收到并用于“營改增”前未完工的項目，而且“營改增”后才付款給供應(yīng)商而收到材料供應(yīng)商開具的增值稅專用發(fā)票。項目所在地和機構(gòu)所在地不一致的情況，納稅地點在哪里？答：納稅人應(yīng)按照規(guī)定的計稅方法在項目所在地預(yù)繳稅款，然后向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。比如，采取過渡性措施，對老合同、老項目區(qū)別對待，對勞務(wù)用工方式的調(diào)整，甲方提供材料的處理等，政策上都給予照顧。第四篇：營改增問題答案doc你最關(guān)心的營改增問題，答案都在這了從5月1日起全面推行營改增納稅制度，你單位相關(guān)工作做得怎么樣了？還有哪些問題需要解決？為了方便學(xué)習(xí)，我們將大家最關(guān)注的問題進行了匯總，依據(jù)現(xiàn)行營改增管理辦法進行了初步解讀，僅供參考。注意：營改增，自查稅款如果是寫當期稅款只認當期應(yīng)申報繳納稅款，補交稅款要重新補交，并按照偷稅漏稅處罰。安置房在銷售時按差額征稅的，以不動產(chǎn)銷售發(fā)票為扣除憑據(jù)。如果土地登記信息不變更，不報土地變更信息表，土地使用稅不能免于繳納）。（有人咨詢買完房是否能按開完發(fā)票的減少土地？不行。取得的可抵扣進項稅額占房地產(chǎn)售房收入比重不會超過10%前提下，房地產(chǎn)行業(yè)稅負只增不減。營改增前后,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)使用稅費營業(yè)稅為5%，假定房地產(chǎn)增值稅稅率為11%。銷售房產(chǎn)預(yù)收款或預(yù)收定金分期收款合同約定的時間應(yīng)收取而未收取的銷售款是否申報納稅，采取銀行按揭貸款購房的取得的按揭貸款是否申報納稅。車位、閣樓、地下室等附屬設(shè)施，銷售收入是否申報納稅。各種以房地產(chǎn)抵債、無償贈予房地產(chǎn)、集資建房、委托建房、中途轉(zhuǎn)讓開發(fā)項目、是否按照規(guī)定申報納稅。問題：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在取得預(yù)售證之前以誠意金、意向金等名義收取的款項是否征收營業(yè)稅？回復(fù)：在取得預(yù)售證前可以不征收，一旦取得預(yù)售證要申報繳納稅款，誠意金轉(zhuǎn)為預(yù)收款，轉(zhuǎn)為預(yù)收款的當天為納稅義務(wù)發(fā)生的時間。問題：如何確定回遷安置房的計稅依據(jù)？回復(fù)：對建設(shè)安置回遷房的，對償還面積與拆遷面積相等的部分，由當?shù)囟悇?wù)機關(guān)按照同類住宅房屋的成本價核定計征營業(yè)稅。問題：銷售小產(chǎn)權(quán)房是否征收營業(yè)稅？回復(fù)：銷售小產(chǎn)權(quán)房應(yīng)按規(guī)定征收銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅，（小產(chǎn)權(quán)房是一時半不出來房產(chǎn)證，用自有土地建出來的）。（地下車位及其他附屬設(shè)施只要進行銷售，有銷售合同并入營業(yè)額，征收營業(yè)稅。至于市政配套費，由于本身并沒有負擔增值稅，因而，主流的觀點是不存在（不是不讓）進項抵扣，但也有觀點主張按一定的綜合抵扣率進行抵扣。：營改增后交政府的費用如土地費、市政配套費等預(yù)計會有進項稅額抵扣嗎? 回復(fù)：營改增后繳納的土地出讓金是否可以抵扣問題是一直是營改增的難題之一，但總體的方向中可以抵扣，但有可能不是一次性抵扣而是分期抵扣。附件：14（交通運輸、勘察設(shè)計、廣告發(fā)布、其他行業(yè)）表一、二。追繳欠稅。專人負責(zé)。加強領(lǐng)導(dǎo)。第二階段（8月131日）：納稅評估和稅款入庫期；第三階段（9月130日）：移送和專項稽查及總結(jié)期。六、時間安排。㈣進行專項稽查。自查的基礎(chǔ)上，對有疑點的戶進行納稅評估，各區(qū)局納入評估的戶數(shù)不得低于評查對象的20%。㈡組織確定評查對象的納稅人，填定《分行業(yè)調(diào)查表》（見附件14）進行自行檢查。五、營改增試點范圍評查的方法。這次稅收自查和納稅評估的所屬時期為納稅人2011和2012年16月稅源期。（一）、稅款繳納情況；（二）、稅收政策執(zhí)行情況；（三）、發(fā)票使用情況。㈣2011納稅50萬元以上的、納入上述現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點范圍的其他納稅人。㈡服務(wù)業(yè)的勘察設(shè)計納稅人。㈠交通運輸業(yè)。包括認證服務(wù)、鑒證服務(wù)和咨詢服務(wù)。包括有形動產(chǎn)融資租賃和有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃。包括航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運客運場站服務(wù)、打撈救助服務(wù)、貨物運輸代理服務(wù)、代理報關(guān)服務(wù)、倉儲服務(wù)和裝卸搬運服務(wù)。包括設(shè)計服務(wù)、商標著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)、廣告服務(wù)和會議展覽服務(wù)。包括軟件服務(wù)、電路設(shè)計及測試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)和業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)。包括研發(fā)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、技術(shù)咨詢服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、工程勘察勘探服務(wù)。㈡部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。㈠交通運輸業(yè)。系數(shù)有沒有按照裝飾或者土石方或者市政的系數(shù)相關(guān)小問題：