【正文】 賃和有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃。㈠交通運(yùn)輸業(yè)。㈣2011納稅50萬元以上的、納入上述現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點(diǎn)范圍的其他納稅人。這次稅收自查和納稅評估的所屬時期為納稅人2011和2012年16月稅源期。㈡組織確定評查對象的納稅人，填定《分行業(yè)調(diào)查表》（見附件14）進(jìn)行自行檢查。㈣進(jìn)行專項(xiàng)稽查。第二階段（8月131日）：納稅評估和稅款入庫期；第三階段（9月130日）：移送和專項(xiàng)稽查及總結(jié)期。專人負(fù)責(zé)。附件：14（交通運(yùn)輸、勘察設(shè)計(jì)、廣告發(fā)布、其他行業(yè)）表一、二。至于市政配套費(fèi)，由于本身并沒有負(fù)擔(dān)增值稅，因而，主流的觀點(diǎn)是不存在（不是不讓）進(jìn)項(xiàng)抵扣，但也有觀點(diǎn)主張按一定的綜合抵扣率進(jìn)行抵扣。問題：銷售小產(chǎn)權(quán)房是否征收營業(yè)稅？回復(fù)：銷售小產(chǎn)權(quán)房應(yīng)按規(guī)定征收銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅，（小產(chǎn)權(quán)房是一時半不出來房產(chǎn)證，用自有土地建出來的）。問題：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在取得預(yù)售證之前以誠意金、意向金等名義收取的款項(xiàng)是否征收營業(yè)稅？回復(fù)：在取得預(yù)售證前可以不征收，一旦取得預(yù)售證要申報(bào)繳納稅款，誠意金轉(zhuǎn)為預(yù)收款，轉(zhuǎn)為預(yù)收款的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生的時間。車位、閣樓、地下室等附屬設(shè)施，銷售收入是否申報(bào)納稅。營改增前后,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)使用稅費(fèi)營業(yè)稅為5%，假定房地產(chǎn)增值稅稅率為11%。（有人咨詢買完房是否能按開完發(fā)票的減少土地？不行。安置房在銷售時按差額征稅的，以不動產(chǎn)銷售發(fā)票為扣除憑據(jù)。第四篇：營改增問題答案doc你最關(guān)心的營改增問題，答案都在這了從5月1日起全面推行營改增納稅制度，你單位相關(guān)工作做得怎么樣了？還有哪些問題需要解決？為了方便學(xué)習(xí)，我們將大家最關(guān)注的問題進(jìn)行了匯總，依據(jù)現(xiàn)行營改增管理辦法進(jìn)行了初步解讀，僅供參考。項(xiàng)目所在地和機(jī)構(gòu)所在地不一致的情況，納稅地點(diǎn)在哪里？答：納稅人應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)稅方法在項(xiàng)目所在地預(yù)繳稅款，然后向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。三是“營改增”之前采購的設(shè)備、勞保用品、辦公用品并支付款項(xiàng)，但“營改增”后收到供應(yīng)商開具的增值稅專用發(fā)票。二是購買職工福利用品的增值稅專用發(fā)票。六是獲得的增值稅專用發(fā)票超過法定認(rèn)證期限180天，則不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。建筑業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時間比較復(fù)雜，需劃分幾種具體情況：一是實(shí)行合同完成后一次性結(jié)算價款辦法的工程項(xiàng)目，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為施工單位與發(fā)包單位進(jìn)行工程合同價款結(jié)算的當(dāng)天；二是實(shí)行旬未或月中預(yù)支、月終結(jié)算、竣工后清算辦法的工程項(xiàng)目，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為月份終了與發(fā)包單位進(jìn)行已完工程價款結(jié)算的當(dāng)天；三是實(shí)行按工程形象進(jìn)度劃分不同階段結(jié)算價款辦法的工程項(xiàng)目，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為各月份終了與發(fā)包單位進(jìn)行已完工程價款結(jié)算的當(dāng)天；四是實(shí)行其他結(jié)算方式的工程項(xiàng)目，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為與發(fā)包單位結(jié)算工程價款的當(dāng)天。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)營改增的計(jì)稅方法有哪幾種？分別適用什么項(xiàng)目類型？答：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)營改增后有兩種計(jì)稅方法，對于符合“房地產(chǎn)老項(xiàng)目”定義的自建項(xiàng)目可以由企業(yè)自行選擇一般征稅方法或用簡易征收方法，如果選擇簡易征收辦法則按照5%征收率，如果選擇一般計(jì)稅的辦法，企業(yè)可以按照抵減土地價款后的差額部分按11%征稅，另外，在收到預(yù)收款時須先按3%預(yù)繳。1對于可以界定為老項(xiàng)目的房地產(chǎn)企業(yè)，如何選擇適用征收辦法對企業(yè)更有利？答：對于集團(tuán)型房地產(chǎn)企業(yè)來說，一方面，要考慮平穩(wěn)過渡，如果采用簡易計(jì)稅方法，至少保證稅負(fù)不增加，這是基本的一個底線；另一方面，需要對項(xiàng)目毛利率、土地成本占比以及進(jìn)項(xiàng)收入比做一個綜合測算，看哪種情況下稅 4負(fù)水平更低，針對一些特殊的項(xiàng)目，比如低毛利或者負(fù)毛利的項(xiàng)目，如果按簡易計(jì)稅去征收，則必須交5%的增值稅，但按一般計(jì)稅方法的話，可能不用交增值稅，因此，需要作整體的測算。房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積）支付的土地價款當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積，是指當(dāng)期進(jìn)行納稅申報(bào)的增值稅銷售額對應(yīng)的建筑面積。一般納稅人應(yīng)建立臺賬登記土地價款的扣除情況，扣除的土地價款不得超過納稅人實(shí)際支付的土地價款。1營改增后企業(yè)的招待費(fèi)能做進(jìn)項(xiàng)抵扣的嗎？答：不可抵扣?？赡苊媾R比較大的 6稅率增長，這個需要注意。條文依據(jù): ，管理費(fèi)，利潤，措施費(fèi)和其他項(xiàng)目費(fèi)是否都需要計(jì)算增值稅？增值稅下的費(fèi)率為多少？需要計(jì)算增值稅，如果是一般納稅人一般計(jì)稅是11%，其他情況是3% ，現(xiàn)在已經(jīng)結(jié)構(gòu)封頂，剩下的建筑部分正在施工，想問后面的建筑工程計(jì)價怎么取稅為好？可以采用簡易計(jì)征。，但是五一前不能取得中標(biāo)通知書，是按營業(yè)稅還是按增值稅模式？ 增值稅模式？該項(xiàng)目的材料增值稅發(fā)票也不能抵扣嗎？簡易計(jì)稅征收率只有3%，是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的。，未開工的，執(zhí)行增值稅的話原中標(biāo)綜合單價還如何處理？肯定需要按增值稅模式重新計(jì)算，否則綜合單價含稅。？老項(xiàng)目可以選擇簡易計(jì)稅，也可以選擇一般計(jì)稅，但是從實(shí)際操作來看選擇簡易計(jì)稅更容易操作。零星工程肯定是沒有施工許可證的。現(xiàn)在沒有標(biāo)底吧，如果是招標(biāo)控制價就是按11%算呀，除非業(yè)主方明確投標(biāo)人必須是小規(guī)模納稅人，而且項(xiàng)目造價不大于500萬或者是甲供材工程。？ 按原方式。%的增值稅和營業(yè)稅對項(xiàng)目成本有啥影響？成本沒什么影響，成本和造價是不同的概念，采用簡易計(jì)稅和過去營業(yè)稅下計(jì)算造價沒什么區(qū)別。這個項(xiàng)目是老項(xiàng)目還是新項(xiàng)目？可以用簡易計(jì)稅嗎？ 按現(xiàn)在的規(guī)定不屬于老項(xiàng)目，也許后面會出一些具體的規(guī)定來明確你的這種情況。如果有甲供材可以簡易計(jì)稅，關(guān)鍵還是要看甲乙雙方的約定?？梢圆捎煤喴子?jì)稅。？ 一般納稅人6%，小規(guī)模納稅人3% ，目前還沒有結(jié)算，我是按增值稅交費(fèi)，還是按原先的稅費(fèi)繳納？屬于老工程，可以采用簡易計(jì)稅。，是不是結(jié)算里面要重新調(diào)整呢？你的問題描述不清晰。，但是5月1日之后付款開票，是開增值稅票嗎 是的。，是不是結(jié)算里面要重新調(diào)整呢？，如果公司是在一個地區(qū)戰(zhàn)略投標(biāo)，定為負(fù)利潤的，若增值也是負(fù)的，國家能退稅嗎？國家不會退稅，只是進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，可以留抵以后的銷項(xiàng)稅。如果甲方堅(jiān)決要求按一般計(jì)稅開具11%的增值稅專用發(fā)票，那就只能在確保合理利潤水平的基礎(chǔ)上適當(dāng)調(diào)高造價了。所以施工企業(yè)要做好現(xiàn)金流籌劃。，但財(cái)局還沒確認(rèn)，那該開什么票？ ，只是一般計(jì)稅和簡易計(jì)稅的區(qū)別。如果城建稅和教育附加按增值稅額納稅額為基數(shù)，%，具體怎么計(jì)算建議咨詢省造價站。：《關(guān)于建筑業(yè)營改增后調(diào)整廣東省建