【正文】 100萬，營業(yè)稅和增值稅征稅率都是3%，營業(yè)稅下繳納100*3%=3萬，增值稅下繳納100/(1+3%)*3%=：營改增后如果所有材料都沒發(fā)票的話是不是按11%計稅 ？ 不管什么情況銷項稅都是按11%計算，只是有增值稅專用發(fā)票的話可以抵扣進項稅，除了材料，勞務(wù)、機械租賃的增值稅專用發(fā)票也可以抵扣進項稅，應(yīng)納稅額=銷項稅額進項稅額 ？計算工程造價時11%，如果勞務(wù)分包能開增值稅專用發(fā)票，可以抵扣6% ？ 問題不清晰。現(xiàn)在沒有標(biāo)底吧，如果是招標(biāo)控制價就是按11%算呀，除非業(yè)主方明確投標(biāo)人必須是小規(guī)模納稅人，而且項目造價不大于500萬或者是甲供材工程。如果是上述情況，可以按3%簡易計稅，算法同營業(yè)稅下相同。？可以選擇簡易計稅，具體看甲乙雙方協(xié)商。？ 不是。？ 按原方式。？一般納稅人采用增值稅率11%，小規(guī)模納稅人或者國家相關(guān)部門規(guī)定可以簡易計征的項目采用征收率3% ，招標(biāo)文件是否要分為兩種不同的納稅人來編制？ 我認為不需要，只需在招標(biāo)文件中明確投標(biāo)人資格和計稅方法即可 ？你是說新老項目劃分嗎？如果是這個問題，有兩個時間，施工許可證和合同中約定的開工日期為判斷標(biāo)準(zhǔn)。，但開工是5月1日后 的，是否按新工程？如果已經(jīng)發(fā)出中標(biāo)通知書并簽訂合同，可以按合同中約定的開工日期來判斷是否屬于老工程，如果還沒有簽合同，肯定應(yīng)該按新工程。%是針對哪種情況下用？ 小規(guī)模納稅人，或者符合財政部國家稅務(wù)總局規(guī)定的特殊情況時一般納稅人也可以采用，具體情況如下：(1)包清工的項目(2)甲供材項目在營改增過渡期，老項目也可以采用簡易計稅。%的增值稅和營業(yè)稅對項目成本有啥影響？成本沒什么影響，成本和造價是不同的概念，采用簡易計稅和過去營業(yè)稅下計算造價沒什么區(qū)別。，如果我的施工單位無法提供11%，我該怎么應(yīng)對，有什么好的辦法？主要是要在招標(biāo)文件中明確投標(biāo)人必須是一般納稅人，然后合同中約定好必須提供11增值稅專用發(fā)票，如果不能提供可以不付款等。你是甲方錢在你手里，你的辦法可以很多呀。，專業(yè)分包是5月1日后簽定的合同，專業(yè)分包應(yīng)該是算那種稅？這樣的項目屬于老項目，分包可以采用簡易，也可以采用一般，具體由雙方自己協(xié)商，大家要注意老項目也是可以簡易，不是必須簡易，3月份已經(jīng)中標(biāo)了，但是沒有簽合同，招標(biāo)控制價是按以前的文件編制的。這個項目是老項目還是新項目？可以用簡易計稅嗎？ 按現(xiàn)在的規(guī)定不屬于老項目，也許后面會出一些具體的規(guī)定來明確你的這種情況。，如何處理？ 這屬于政策風(fēng)險，可以索賠。具體要計算出增值稅比營業(yè)稅增加的負擔(dān)具體是多少，找甲方索賠即可。，部分甲供材料項目怎么定義？有甲供材的項目是否按簡易征收？ 具體提供多少甲供材算甲供材項目，目前沒有清晰的標(biāo)準(zhǔn)。如果有甲供材可以簡易計稅，關(guān)鍵還是要看甲乙雙方的約定。，那我5月份進行結(jié)算，這個我結(jié)算的時候也是否按照增職稅進行還是？ 屬于老項目，建議按簡易計稅。？按每月納稅？還是按工程結(jié)算來統(tǒng)一計算？ 建設(shè)項目通常是按月度進行納稅申報。，但是5月1日之后付款開票，是開增值稅票嗎 按規(guī)定是開增值稅發(fā)票。可以采用簡易計稅。？ 這個不好說，關(guān)鍵是如何能看出是補簽的合同。，那該怎么抵扣？按實際抵扣呀。投標(biāo)報價是市場化的行為，價格波動很正常，肯定是按發(fā)票實際情況抵扣。？ 一般納稅人6%，小規(guī)模納稅人3% ，目前還沒有結(jié)算，我是按增值稅交費，還是按原先的稅費繳納？屬于老工程，可以采用簡易計稅。？ 按廣東省的細則規(guī)定是一樣的。，然后我結(jié)算的時候是要按照什么算？這樣的項目屬于老項目，可以采用簡易計稅，具體按什么方法算甲乙雙方協(xié)商確定。？ 肯定是備案合同，簽陰陽合同本身就不合法呀。，是不是結(jié)算里面要重新調(diào)整呢？你的問題描述不清晰。如果是老工程可以采用簡易計稅，和原來營業(yè)稅下計算造價相同。，不同的項目是否可以選擇不同的征稅方法？ 可以。，但開工是5月1日后的，是否按新工程？ 按規(guī)定屬于新工程。，但是5月1日之后付款開票，是開增值稅票嗎 是的。如果選擇建議計稅，可以開3%征收率的發(fā)票。？ 重復(fù)問題。，那該怎么抵扣？ 重復(fù)問題？ 重復(fù)問題，我們是就工程我們的材料又沒有發(fā)票，那就得按造價的11%來計稅嗎？建議計稅的老工程按3%交稅。，是不是結(jié)算里面要重新調(diào)整呢？，如果公司是在一個地區(qū)戰(zhàn)略投標(biāo)，定為負利潤的，若增值也是負的，國家能退稅嗎？國家不會退稅，只是進項稅額大于銷項稅額，可以留抵以后的銷項稅。？ 問題不清晰，建議認真閱讀36號文件的前3個附件。，那我5月分進行結(jié)算，這個我結(jié)算的時候也是否按照增職稅進行還是？這樣的項目屬于老項目，可以采用簡易計稅，需要甲乙雙方達成一致，不是必須簡易計稅。，甲方要求開增值稅發(fā)票抵扣，乙方應(yīng)該如何談判？請教老師有何建議？簡易計稅也是增值稅發(fā)票。如果甲方堅決要求按一般計稅開具11%的增值稅專用發(fā)票，那就只能在確保合理利潤水平的基礎(chǔ)上適當(dāng)調(diào)高造價了。，是否根據(jù)監(jiān)理簽的開工日期算？不行，規(guī)定只認施工許可證上的開工日期和合同中約定的開工日期。合同連開工日期都不約定，這個合同也是夠可以的。，那是否預(yù)付款就直接交11%的稅呢？是的。所以施工企業(yè)要做好現(xiàn)金流籌劃。？系統(tǒng)學(xué)習(xí)吧，問這樣的問題一看就是不想系統(tǒng)學(xué)習(xí)投機取巧的人 ，但是還沒有開工的怎么算目前認定老工程就是兩個條件，不符合的都是新工程。也許后面會有這些模糊問題的解釋。？ 廣聯(lián)達軟件會自動調(diào)整。，但財局還沒確認，那該開什么票？ ，只是一般計稅和簡易計稅的區(qū)別。，勞務(wù)分包公司為小規(guī)模納稅人，他們開具的增值稅普通發(fā)票施工單位可以抵稅嗎，如果小規(guī)模納稅人去稅局代開增值稅一般納稅人發(fā)票又可否抵稅？小規(guī)模納稅人開的3%的增值稅普通發(fā)票不可以抵扣，但是小規(guī)模納稅人去稅局代開的增值稅專用發(fā)票可以抵扣，稅率也是3%。：《關(guān)于建筑業(yè)營改增后調(diào)整廣東省建設(shè)工程計價依據(jù)的通知（征求意見稿）》第八條，選擇簡易計稅方法的建設(shè)工程老項目，稅金調(diào)整為增值稅征收率，其他參照執(zhí)行營改增前的計價規(guī)定是否可以理解為采用簡易計稅的老項目，%調(diào)為3%，其他不變？ 這個問題規(guī)定沒有給出很明確的算法。，營業(yè)稅3%，城建稅是營業(yè)稅的7%，教育附加是營業(yè)稅的5%，綜合稅率=3%*（1+7%+5%）=%，因為營業(yè)稅屬于價內(nèi)稅，%/(%)=%。如果城建稅和教育附加按增值稅額納稅額為基數(shù)，%，具體怎么計算建議咨詢省造價站。