【正文】 商務輔助服務和其他現(xiàn)代服務?？倷C構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅；經財政部和國家稅務總局或者其授權的財政和稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。（四）境內單位和個人發(fā)生的跨境應稅行為，稅率為零。2．納稅人一經登記為一般納稅人，還能轉為小規(guī)模納稅人嗎？答：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第五條規(guī)定，除國家稅務總局另有規(guī)定外，一經登記為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人。（）企業(yè)采購貨物或接受應稅勞務和服務，需關注供應商是否按照其納稅義務時間開具增值稅專用發(fā)票，如果未按照規(guī)定時間開具，采購方取得的專用發(fā)票抵扣有風險（）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品可以開具增值稅專用發(fā)票。（）“營改增”后貨物、勞務及應稅服務的采購避免“三證不一致”問題帶來的進項稅抵扣風險，“三證合一”，即發(fā)票、合同、會計憑證。（）合同作為經濟事項的主要載體，同時也是認定經濟行為性質的重要證據(jù)，在增值稅體制下，企業(yè)應從合同簽訂開始，對合同、貨物、發(fā)票、資金的一致性進行規(guī)范要求。用紫外線燈、發(fā)票鑒別儀鑒別無色和有色熒光防偽標志“SW”；E．具有條件的情況下，可登陸發(fā)票地區(qū)國稅系統(tǒng)網站進行真?zhèn)尾樵儭?1%稅率應稅范圍：（）服務、（）服務、（）服務、（）等。小規(guī)模納稅人分類為：（ＡＢＣＤ），即銷售額乘以征收率 ； ：3% 可由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票。如果在購進環(huán)節(jié)中未取得前述法定抵扣憑證，雖然支付了進項稅也無法抵扣，只能計入成本，無法實現(xiàn)成本與增值稅的分離，造成了企業(yè)重復納稅，侵蝕了企業(yè)利潤。（）取得發(fā)票時應注意同時取得發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)兩聯(lián)，取得后需妥善保管，應備有發(fā)票專用票據(jù)夾，將發(fā)票視同支票保管，不得對折或造成其他污損，如因保管失誤造成無法認證抵扣（）。A視同鈔票和支票 1（）在取得增值稅專用發(fā)票時應對發(fā)票的真?zhèn)巍⑻顚懙囊?guī)范性及發(fā)票內容與實際交易是否一致等情況進行審核。各地稅務機關對丟失專用發(fā)票的納稅人按（）的同時，代收取“掛失登報費”，并將丟失專用發(fā)票的納稅人名稱、發(fā)票份數(shù)、字軌號碼、蓋章與否等情況，統(tǒng)一傳（寄）中國稅務報社刊登“遺失聲明”。A．物資與運費 、三項料 1會議費：在舉辦會議時，如生活服務業(yè)（酒店）還未納入營改增范圍，則企業(yè)應盡量委托具有一般納稅人資格的會展公司統(tǒng)一組織開展會議，并取得會議服務（）的增值稅專用發(fā)票。A、增值稅一般納稅人B、小規(guī)模納稅人 C、國有企業(yè)（）像鏈條一樣，把各個環(huán)節(jié)的納稅人連結在一起，從而形成了增值稅自身的制約機制，即購銷雙方利用發(fā)票進行交叉審計的機制。A、15元 B、17元 C、國家針對增值稅及專用發(fā)票的管理制定了更為嚴格的法律規(guī)定和處罰措施，（）205條210條針對增值稅發(fā)票犯罪行為也制定了專門的罰則。A、二三項料B、三大材C、設備增值稅，是對銷售貨物或者提供加工、修理修配等勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的（）征收的一個稅種。了解業(yè)主單位在“營改增”后的發(fā)票需求：對于營改增后有開1 具增值稅專用發(fā)票需求的增值稅，應提前收集營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證及 等開票必要資料。各單位合同訂立、部門應按照增值稅征管要求及對我單位有利原則完善合同條款?！盃I改增”實施管理工作是對企業(yè)進行全主體、全業(yè)務、全系統(tǒng)的梳理和。各單位 應高度重視并組織推動“營改增”實施管理工作，明確各部門相關職責分工、梳理工作流程及工作內容，以實現(xiàn)各部門高效配合，實現(xiàn)建筑業(yè)“營改增”的。對增值稅的管理應以 為落腳點，在采購、租賃、分包等經營活動中以 為原則做好各項涉稅籌劃管理工作。二、單選題（共40分，每題2分）逐步完善上游行業(yè)的準入機制，在采購成本相同的情況下，優(yōu)先選擇()合作方，逐步淘汰小規(guī)模納稅人及無法提供合法發(fā)票的合作方。A、增值額B、銷售收入C、銷售成本增值額從理論上講是企業(yè)在生產經營過程中新創(chuàng)造的那部分價值，如購進鐵絲價格為10元，加工成工藝品對外銷售為15元，新增加的（）即增值額部分也就是增值稅的課稅對象。各單位對此應高度重視，避免在業(yè)務中操作不當觸犯法律紅線。A、增值稅專用發(fā)票 B、增值稅普通發(fā)票 C、營業(yè)稅發(fā)票增值稅發(fā)票項目是否按照要求填寫正確齊全，核對發(fā)票抬頭、納稅人識別號等信息，請注意發(fā)票抬頭必須填寫企業(yè)全稱（），否則無法認證通過。% % %1凡稅款獨立于征稅對象的價格之外的稅，即為價外稅，增值稅屬于（）。傳（寄）中國稅務報社的“遺失聲明”，必須經縣（市）國家稅務機關審核蓋章、簽注意見。 1虛開發(fā)票的處罰：罰金；拘役；沒收財產；（）。A． 業(yè)務人員應承擔相應經濟責任 損失企業(yè)負擔 重新補開發(fā)票三、多選題（共20分，每題2分，選不全，）各單位應加強管理費用、間接費用的采購管理，對（）采取網絡采購、集中采購等方式，以便于取得增值稅專用發(fā)票，用于進項稅額5 抵扣?？梢姷挚蹜{證的取得和管理在增值稅管理中的重要性。增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。A交通運輸業(yè) 增值稅專用發(fā)票真?zhèn)螌徍耍禾貏e是對首次開票的供應商，一定要嚴格審核發(fā)票的真?zhèn)?。四、判斷題（共10分，每題1分，正確的在括弧內打“√”，錯誤的在括弧內打“”）在取得發(fā)票時，對其填制的內容、規(guī)范性審核是很有必要的。（）如果獲得開具匯總的增值稅專用發(fā)票,則必須要求供應商提供其防偽稅控系統(tǒng)開具的《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》,并加蓋財務專用章或者發(fā)票專用章。（）一般納稅人可開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；非一般納稅人僅可開具增值稅普通發(fā)票。（）五、簡答題：增值稅專用發(fā)票開具要求（共10分）。3．目前的營改增政策中對增值稅稅率問題是如何規(guī)定的？答：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十五條規(guī)定，增值稅稅率：（一）納稅人發(fā)生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規(guī)定外，稅率為6％。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規(guī)定。?答：按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定，其他個人提供建筑服務，應向建筑服務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅。能否選擇適用簡易計稅方法計稅？答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。能否選擇適用簡易計稅方法計稅？答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。其進項稅額應如何抵扣？答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。納稅人應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額，按照5%的預征率在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。，銷售自行開發(fā)的房地產項目，如何繳納增值稅？答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，房地產開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產項目，按照5%的征收率計稅，如何預繳增值稅？答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，房地產開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售所開發(fā)的房地產項目，在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。26．除了選擇簡易計稅方法的房地產老項目外，一般納稅人的房地產開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)的房地產項目，是否可以扣除受讓土地的價款？答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產項目（選擇簡易計稅方法的房地產老項目除外），以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額。個人銷售住房的政策是什么？答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第五條規(guī)定：個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。29．我們公司是一般納稅人，準備在5月1日后購買寫字樓，請問其進項稅額應如何抵扣？根據(jù)財稅〔2016〕36號文件規(guī)定，適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。委托加工或者購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者。四是創(chuàng)造了更加公平、中性的稅收環(huán)境，有效釋放市場在經濟活動中的作用和活力。取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應稅服務完成的當天?！?36點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，應如何進行核算？試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，應當分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或征收率：、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率。⑶使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的一般納稅人，具備網絡上傳條件的，通過網絡上傳《信息表》的，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。40增值稅的概念增值稅是以商品（含營稅勞務，銷售服務。②加蓋發(fā)票專用章、章內的稅號和納稅人識別號一致。⑥收款人、復核人、開票人填寫齊全，且開票人和復核人不可為同一人。47房地產開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權支付拆遷補償費、征收補償款能否允許扣除？ 答：不能。未分別注明的，按照混合銷售的原則繳納增值稅50甲供工程選擇一般納稅人簡易納稅方式，計算增值稅時，銷售額中是否包括甲供材料及設備？分包額是否含所有分包支出，還是僅含勞務？甲供材料及設備不計入計算應納增值稅額的銷售額；分包額應包括全部的分包支出。“增值額”是指納稅人從事生產經營活動在購入貨物或取得勞務、服務的價值基礎上新增加的價值額，對繳納增值稅的納稅人而言，“增值額”就是其生產經營活動實現(xiàn)的銷售額與其從其他納稅人購入貨物、勞務、服務兩者之間的差額。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。（4）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。？（1）向消費者個人銷售貨物、應稅勞務、服務、無形資產或者不動產。⑵一般納稅人購進貨物或勞務可以憑取得的增值稅專用發(fā)票以及其他扣稅憑證按規(guī)定抵扣稅款，而小規(guī)模納稅人不享有稅款抵扣權。 ，合同價款為200萬元，合同約定10月10日乙企業(yè)付款50萬元，但實際到2013年12月7日才付款，試問甲企業(yè)的納稅義務發(fā)生時間(B) ，且差額較大的，由國家稅務總局通知分支機構所在地的省稅務機關，在一定時期內（A） （C） (B)申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額 ，在境內未設有經營機構的，扣繳義務人應扣繳稅額：(A)=接受方支付的價款247。 （C） ，加強專用發(fā)票發(fā)售部門和征收部門的銜接，防偽稅控系統(tǒng)在（B）四個環(huán)節(jié)分別采取了有效措施。當月 ，次月 ，次月 ，當月、開具增值稅專用發(fā)票后，應按國家稅務總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的情形的是（C）。不正確的是（A）（市）的，應當向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅 （D）。 ，不正確的是（D），納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天，納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天 ，納稅義務發(fā)生時間為貨物移送的當天 （C）、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款、丟失專用發(fā)票的，一年內停止領購專用發(fā)票，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進項稅 、虛開專用發(fā)票不按偷稅處理、提供增值稅勞務或服務的是（B），從購買方取得貨幣 ，到了每月抄稅期如果未抄稅則（A）功能將被禁用。 （C） （A） ，納稅義務發(fā)生的時間為（A） ，下列業(yè)務中，按規(guī)定應征收增值稅的是（B） （C），試點納稅人增值稅一般納稅人資格認定可由省國稅局按照本公告及相關規(guī)定制定預認定措施。，將發(fā)票上的發(fā)票代碼、（D）、金額、稅額、開票日期、購方稅號、銷方稅號經加密形成密文打印在發(fā)票上。 %稅率的貨物有（D）、食用植物油 、報紙、雜志 “營改增”一般納稅人的認定規(guī)定的是（C） （C） ~10日應該繳納的增值稅20萬元，企業(yè)應進行怎樣的會計處理（A）：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）20n貸：銀行存款20n：應交稅費——未交增值稅 20n貸：銀行存款20n ：應交稅費—應交增值稅 20 n 貸：應交稅費—未交增值稅 20n ：應交稅費—應交增值稅(轉出