【正文】 ”描述正確的是(C) ，但不能在當(dāng)?shù)氐挚?，不正確的是（A）。 、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。不得被認(rèn)定為一般納稅人，全部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認(rèn)定，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人 ，將發(fā)票上的發(fā)票代碼、（D）、金額、稅額、開票日期、購方稅號(hào)、銷方稅號(hào)經(jīng)加密形成密文打印在發(fā)票上。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將檢查情況及結(jié)果發(fā)函通知總機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)，以下說法錯(cuò)誤的是（D），保證國家財(cái)政收入 （B） （B）%的征收率 %征收率 %征收率減半征收 %征收率，為收訖銷售款項(xiàng)或者(D)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，在2015年12月31日前，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。 ，總機(jī)構(gòu)的納稅期限為（B） ，不屬于“虛開增值稅專用發(fā)票”的是（C），但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實(shí)的增值稅專用發(fā)票，但為他人開具數(shù)量或者金額相符的增值稅專用發(fā)票 ，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票，錯(cuò)誤的是（A），一般納稅人和小規(guī)模納稅人的身份可以相互轉(zhuǎn)換，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅 、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，下列關(guān)于年應(yīng)稅銷售額的說法正確的是（C）。 ，表述不正確的是（A），可以選擇轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對(duì)無誤后，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 (D)開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，在省國家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局 （D）。、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰 、土、石料。,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 （B）% % % % ？A 。，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的增值稅額。 （C） ，視同提供應(yīng)稅服務(wù)：C 、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù) 、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。2013年9月集團(tuán)委托子公司B研發(fā)某項(xiàng)房建技術(shù)，雙方確認(rèn)本年研發(fā)費(fèi)106萬元?！盃I改增”之前，應(yīng)向A公司開具增值普通發(fā)票 ，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下的（B）專欄進(jìn)行核算。 ，不征增值稅的有(C) （D）。 ，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（A）。 (B)情況下，應(yīng)將專用設(shè)備和結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 （市）的，應(yīng)當(dāng)向（D）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 ，其年銷售額超過增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，需要申請(qǐng)一般納稅人的有（A） 、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)（C）。2015年2月留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額10萬元，2015年3月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額為70萬元，庫存的部分材料被盜轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為6萬元，當(dāng)月取得建筑服務(wù)收入（不含稅）1000萬元，則2015年3月應(yīng)納增值稅額為多少？C (C)可以開具增值稅專用發(fā)票 、酒 、鞋帽 ，應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，否則由（B）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款 ，不屬于視同銷售貨物應(yīng)征增值稅的行為有(D)。 ，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。 ，下列行為屬于視同銷售的有（B）、委托加工或者購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目 、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者 、委托加工或者購進(jìn)的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)(B)。 。 ，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其銷售額，核定的方法不包括（D） ，為海天有限責(zé)任公司發(fā)布產(chǎn)品廣告，收取海天公司廣告費(fèi)20萬元，星光廣告公司應(yīng)繳納增值稅（C）萬元。 （C），與實(shí)際交易相符 ，不得壓線、錯(cuò)格 ，不允許作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（C） ，并認(rèn)定為一般納稅人。由于增值稅專用發(fā)票份數(shù)不能滿足經(jīng)營需要，其再次申請(qǐng)領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅（A）萬元。 ，2012年5月購進(jìn)貨物取得普通發(fā)票，共計(jì)支付120000元，銷售貨物，取得含稅價(jià)款206000元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)月沒有涉及其他業(yè)務(wù)。 ，初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，以及實(shí)際繳納的增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可以（A），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 ，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額：D ＝含稅銷售額247。（1＋征收率）（B），不可享受免稅優(yōu)惠 ，可以放棄其享受的免稅權(quán) ，最高開票限額由一般納稅人申請(qǐng)，（C）級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批 （B）（市），但在同一?。▍^(qū)、市）的由國家財(cái)政部、國家稅務(wù)總局批準(zhǔn) （市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的由國家財(cái)政部、國家稅務(wù)總局批準(zhǔn) （市），但在同一?。▍^(qū)、市）的由縣（市）級(jí)批準(zhǔn)（市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的由?。▍^(qū)、市）級(jí)批準(zhǔn)批準(zhǔn) （D）、滯納金、賠償金 ，某增值稅輔導(dǎo)期納稅人當(dāng)月第一次領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票22份，由于業(yè)務(wù)較多，當(dāng)月15日將領(lǐng)購的專用發(fā)票全部用完，已開具的增值稅專用發(fā)票銷售額共計(jì)25萬元。 ，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下的（B）專欄進(jìn)行核算。 ，相關(guān)的增值稅應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（C）。 、調(diào)試 、調(diào)試，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行不少于（D）個(gè)月的納稅輔導(dǎo)期管理。 ，按照（C）%的征收率 %征收率%征收率減按2%征收增值稅 %征收率(D） （C）行商品 ，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是(A)，電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù) ，2011年8月，該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺(tái)，取得不含稅收入60萬元，該設(shè)備2009年購進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款75萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 ，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票的是（A） （A）=含稅銷售額247。 （C）第四篇：營改增基礎(chǔ)試題增值稅知識(shí)測試題單位： 姓名：一、選擇題（共20題，每小題2分，總分40分）一般計(jì)稅方式下，提供建筑服務(wù)適用增值稅稅率是（）A、17% B、11% C、6% D、5%一般計(jì)稅方式下，以下哪種情況的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣（）A、個(gè)人消費(fèi)B、用于項(xiàng)目購買的預(yù)算軟件 C、用于個(gè)人學(xué)習(xí)的書本D、集體福利一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。A、3% B、5% C、2％ D、%簡易計(jì)稅方式下，提供建筑服務(wù)適用增值稅的稅率（）A、17% B、11% C、6% D、3%建筑業(yè)老項(xiàng)目，是指《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在前的房地產(chǎn)項(xiàng)目。B、材料含稅價(jià)117萬，廠商可以提供17%的增值稅專用發(fā)票。1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》里的個(gè)人是指（）和其他個(gè)人。 1納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）的當(dāng)天。 1下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A建筑服務(wù) B工程服務(wù) C安裝服務(wù) D其他建筑服務(wù)1()是指生產(chǎn)設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、起重設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、傳動(dòng)設(shè)備、醫(yī)療實(shí)驗(yàn)設(shè)備以及其他各種設(shè)備、設(shè)施的裝配、安置工程作業(yè)，包括與被安裝設(shè)備相連的工作臺(tái)、梯子、欄桿的裝設(shè)工程作業(yè)，以及被安裝設(shè)備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程作業(yè)。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。（）選擇一般計(jì)稅的項(xiàng)目，可以給甲方開具3%的工程款發(fā)票。（）增值稅屬于價(jià)外稅。（）一般計(jì)稅方式下，取得的普通增值稅專用發(fā)票也可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（）虛開增值稅專用發(fā)票不需要承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。（）向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的不得開具增值稅專用發(fā)票。（）1營改增后一般納稅人選擇簡易計(jì)稅方法是不需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案。（）1納稅人支付并與貸款服務(wù)相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額可從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）1甲供工程，僅指全部設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。（）1對(duì)分公司購買貨物從供應(yīng)商取得的增值稅專用發(fā)票，由總公司統(tǒng)一支付貨款，造成購進(jìn)貨物的實(shí)際付款單位與發(fā)票上的單位名稱不一致的，允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（）建筑公司在工地搭建的臨時(shí)建筑，雖然形態(tài)上屬于不動(dòng)產(chǎn)，但施工結(jié)束后即被拆除，其性質(zhì)上更接近于生產(chǎn)過程的中間投入物，可以進(jìn)行抵扣。（）2納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。（）2增值稅專用發(fā)票的開具應(yīng)該字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格。（）2為保證增值稅專用發(fā)票及時(shí)認(rèn)證抵扣，要求供應(yīng)商自發(fā)票開具之日起一定時(shí)間內(nèi)交付本單位，并且形成雙方交接簽認(rèn)記錄。（）2合同評(píng)審應(yīng)增加涉稅審核環(huán)節(jié)，重點(diǎn)審核客戶納稅人身份、稅率、發(fā)票類型等相關(guān)稅務(wù)信息。（）驗(yàn)工結(jié)算中增加的工程獎(jiǎng)勵(lì)款，應(yīng)按增加后的金額確認(rèn)收入。[題號(hào)：Qhx008691] A、對(duì)B、錯(cuò)您的回答：B 正確答案：B 題目解析：自本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)納稅人不得開具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。[題號(hào)：Qhx008705] A、對(duì)B、錯(cuò)您的回答：B 正確答案：A 題目解析：試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)和非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，按照增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定就地申報(bào)繳納增值稅。[題號(hào)：Qhx008701] A、對(duì)B、錯(cuò)您的回答：B 正確答案：B 題目解析：零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，如發(fā)生在辦理出口退（免）稅認(rèn)定前，在辦理出口退（免）稅認(rèn)定后，可按規(guī)定申報(bào)免抵退稅。[題號(hào)：Qhx008709] A、對(duì)B、錯(cuò)您的回答：B 正確答案：A 題目解析：增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。[題號(hào)：Qhx008698] A、對(duì)B、錯(cuò) 您的回答：B 正確答案：B 題目解析：向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)不實(shí)行免抵退稅辦 單選題：組織安排會(huì)議或展覽的服務(wù)按照（）征收增值稅。船舶代理服務(wù)按照（）征收增值稅?？倷C(jī)構(gòu)匯總計(jì)算當(dāng)期增值稅應(yīng)補(bǔ)（退）稅額時(shí)，公式應(yīng)為（）。[題號(hào)：Qhx008742] A、按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)繳納增值稅B、按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)繳納營業(yè)稅C、按照現(xiàn)行規(guī)定由總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納增值稅D、按照現(xiàn)行規(guī)定由總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納營業(yè)稅 您的回答：D 正確答案：B 題目解析：非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)，按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)繳納營業(yè)稅。[題號(hào)：Qhx008745] A、營改增抵減的銷項(xiàng)稅額B、進(jìn)項(xiàng)稅額C、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出D、銷項(xiàng)稅額 您的回答：D 正確答案：A 題目解析：一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營改增抵減的銷項(xiàng)稅額”專欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額。[題號(hào)：Qhx008784] 查看答案A、反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額B、反映出口貨物退稅C、反映轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅D、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期多交的增值稅 您的回答：正確答案：ABCD 題目解析：貸方發(fā)生額，反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額、出口貨物退稅、轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅以及期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期多交的增值稅。[題號(hào)：Qhx008758] 查看答案A、江蘇B、浙江C、湖南D、湖北 您的回答： 正確答案：ABD 題目解析：2012年7月25日，國務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定擴(kuò)大營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍，自2012年8月1日起至年底將試點(diǎn)范圍，由上海市分批擴(kuò)大至北京、天津、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北、廣東8個(gè)省、直轄市以及寧波、廈門、深圳3個(gè)計(jì)劃單列市。[題號(hào)：Qhx008763] 查看答案A、發(fā)票代碼B、發(fā)票號(hào)碼C、承運(yùn)人及納稅人識(shí)別號(hào)D、發(fā)貨人及納稅人識(shí)別號(hào) 您的回答：正確答案：ABCD 題目解析：貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票內(nèi)容包括:發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、承運(yùn)人及納稅人識(shí)別號(hào)、實(shí)際受票方及納稅人識(shí)別號(hào)、收貨人及納稅人識(shí)別號(hào)、發(fā)貨人及納稅人識(shí) 別號(hào)、密碼區(qū)、起運(yùn)地、經(jīng)由、到達(dá)地、費(fèi)用項(xiàng)目及金額、運(yùn)輸貨物信息、合計(jì)金額、稅率、稅額、機(jī)器編號(hào)、價(jià)稅合計(jì)（大寫）、小寫、車種車號(hào)、車船噸位、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及代碼、備注、收款人、復(fù)核人、開票人、承運(yùn)人（章）。[題號(hào)：Qhx008779] 查看答案A、未交增值稅B、進(jìn)項(xiàng)稅額C、已交稅金D、轉(zhuǎn)出多交增值稅 您的回答： 正確答案：BC 題目解析：在“應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅”借方明細(xì)科目下設(shè)置：“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“營改增抵減的銷項(xiàng)稅額”。[題號(hào)：Qhx008773] 查看答案A、銀行開戶許可證B、零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單C、提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他憑證 您的回答：