【正文】 ，建造過程中可取得增值稅票的購進貨物和服務(wù)成本只有達到或超出施工產(chǎn)值的（B）以上，營改增稅負才會與營業(yè)稅水平持平或略有降低。（1+稅率）稅率B應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款247。稅率D應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款稅率31開票子系統(tǒng)在打印發(fā)票時，將發(fā)票上的發(fā)票代碼、（D）、金額、稅額、開票日期、購方稅號、銷方稅號經(jīng)加密形成密文打印在發(fā)票上。A12 B36 C24 D6033某工程與甲方協(xié)商約定，將來由于市場價格上漲，可以進行價格調(diào)整，在向甲方進行費用索賠時，應(yīng)將（B）一起計入。2016年6月留抵的進項稅額10萬元，2016年7月認證的進項稅額為70萬元，庫存的部分材料被盜轉(zhuǎn)出的進項稅額為6萬元，當(dāng)月取得建筑服務(wù)收入（不含稅）1000萬元，則2016年7月應(yīng)納增值稅額為多少？(C)A110 B74 C36 D4836某企業(yè)總機構(gòu)在A市，分支機構(gòu)在B市，其增值稅一般納稅人認定登記手續(xù)應(yīng)在(C)主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理。 38某增值稅一般納稅人，某月銷售應(yīng)稅貨物取得不含增值稅的銷售收入額500000元，當(dāng)月購進貨物400000元，增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額為34000元，增值稅稅率為17%。A51000 B85000 C34000 D1700039那些進項稅額不能從銷項稅額中抵扣（A）A非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。A納稅人機構(gòu)所在地 B納稅人登記注冊地 C應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地 D納稅人居住地44納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從（C）中扣減；A提供服務(wù)時期的銷項稅額 B提供服務(wù)時期的進項稅額 C當(dāng)期的銷項稅額D當(dāng)期的進項稅額45不是普通增值稅發(fā)票的特征（D）A采用專用水印紙印刷，水印圖案為菱形，中間標有SW字樣，發(fā)票聯(lián)不加印底紋。C不具備使用水印無碳壓感條件的地區(qū)，可暫時使用無水印普通無碳壓感紙印制的發(fā)票聯(lián)，但發(fā)票監(jiān)制章及發(fā)票號碼采用有色熒光油墨套印。46企業(yè)如果發(fā)生銷貨退回行為，應(yīng)按規(guī)定（B）A對開發(fā)票 B開具紅字發(fā)票 C不做處理 D把增值稅發(fā)票退回重開47企業(yè)應(yīng)在增值稅專用發(fā)票開具之日起（D）日內(nèi)申請認證。A50%，50% B60%，40% C40%, 60% D不動產(chǎn)不能抵扣52采購員在收貨時驗票付款環(huán)節(jié)中驗票主要內(nèi)容包括（D）A票面信息和合同信息是否一致 B金額是否正確C發(fā)票類型是否和合同要求一致 D驗證密文內(nèi)容53受票方利用他人虛開的專用發(fā)票，向稅務(wù)機關(guān)申報抵扣稅款進行偷稅的，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定追繳稅款，處以偷稅數(shù)額（D）以下的罰款。A一般納稅人購進應(yīng)稅勞務(wù) B混合銷售中一般納稅人銷售貨物時支付的運費C企業(yè)購進的煙絲用于生產(chǎn)卷煙 D企業(yè)購進的貨物被雨水淋壞69下列項目中應(yīng)確認收入計算銷項稅額的項目有（D）。其當(dāng)月應(yīng)納稅額為（A)?元。A簡易計稅方法 B簡單計稅方法 C一般計稅方法 D復(fù)雜計稅方法77虛 開增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額1萬元或使國家稅款被騙取5000元的，基準刑為有期徒刑六個月；虛開的稅款數(shù)額每增加3000元或?qū)嶋H被騙取的稅款數(shù)額每增加 1 500元、刑期增加一個月。（1+稅率）稅率－當(dāng)期進項稅額B應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額+當(dāng)期進項稅額C應(yīng)納稅額=當(dāng)期含稅銷售額 征收率－當(dāng)期進項稅額D應(yīng)納稅額=銷售額 稅率79一般納稅人的輔導(dǎo)期一般不得少于（D）。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照（B）的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。A縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力B以外購的沙、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰C典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品 D建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的沙、土、石料83一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用____計稅，但一經(jīng)選擇，______內(nèi)不得變更。A12個月 B1年 C36個月 D2年85一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用（B）計稅。A代理人 B銀行 C稅務(wù)局 D境外單位87以下對增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間說法錯誤的是（A）A預(yù)收貨款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天 B委托代銷貨物，為收到代銷清單的當(dāng)天 C視同銷售的，為貨物移送的次日 D進口貨物為報關(guān)進口的當(dāng)天88以下屬于增值稅附表一中一般計稅方法下的稅率不包括(D) 89營改增后老項目是指（A）A《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目；未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。A價內(nèi)稅、增值額、國稅局、銷項稅額進項稅額B價內(nèi)稅、增值額、地稅局、銷項稅額進項稅額C價外稅、增值額、國稅局、銷項稅額進項稅額D價外稅、增值額、國稅局、營業(yè)額*稅率95增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)丟失了怎么處理（A）A如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票聯(lián)復(fù) 印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認證的，可使用專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)到主管機關(guān)認證，專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。A貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 B完稅憑證C國稅通用機打發(fā)票 D海關(guān)進口增值稅專用繳款書98增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：收款、開票、驗工計價孰先原則，要真實計算實際完成產(chǎn)值，結(jié)合當(dāng)月（C），綜合權(quán)衡，合理報量A取得的進項稅 B資金狀況 C取得的進項稅和資金狀況 D其他情況99增值稅是（B）A價內(nèi)稅 B價外稅 C和營業(yè)稅相同 D A、B都對 100增值稅是以商品生產(chǎn)流通和提供勞務(wù)所產(chǎn)生的（D）為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。營改增后項目凈利潤等于（B）。A直接免稅 B減征稅款 C即征即退 D簡易征收105增值稅征收率為(C)A B C D 106增值稅制下要求“四流合一”，其中四流不包括（D）A合同流 B資金流 C發(fā)票流 D價格流107增值稅專用發(fā)票的那聯(lián)是發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（A）A第二聯(lián)是發(fā)票聯(lián)、第三聯(lián)是抵扣聯(lián) B第一聯(lián)是發(fā)票聯(lián)、第三聯(lián)是抵扣聯(lián)C第三聯(lián)是發(fā)票聯(lián)、第四聯(lián)是抵扣聯(lián) D第四聯(lián)是發(fā)票聯(lián)、第二聯(lián)是抵扣聯(lián)108不是增值稅專用發(fā)票的特征（D）A在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)印有水印圖案。將專用發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)背面對光檢查，可以看見水印防圖案。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)中票頭套印的是全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，采用紅色熒光油墨印刷，在紫外錢燈發(fā)票鑒別儀照射下呈洋紅色反應(yīng)。即在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的中間采用無色熒光油墨套印國家稅務(wù)總局監(jiān)制字樣和左右兩邊的花紋圖案、用肉眼是看不見的，用紫外線燈發(fā)票鑒別儀器照射呈洋或紅色熒光反應(yīng)。B商品或勞務(wù)名稱、計量單位、數(shù)量、單價、金額等。D領(lǐng)導(dǎo)簽字110支付給試點納稅人的且未取得增值稅專用發(fā)票的稅務(wù)處理正確的是（C）A可以抵扣進項稅額，不得差額計稅 B不可以抵扣進項稅額，但可以差額計稅C可以抵扣進項稅額，同時差額計稅 D不得抵扣進項稅額；也不得差額計稅 111住建部于2016年2月19日發(fā)布了《住房城鄉(xiāng)建設(shè)部辦公廳關(guān)于做好建筑業(yè)營改增建設(shè)工程計價依據(jù)調(diào)整準備工作的通知》（建辦標[2016]4號）。（1+11%）C工程造價=稅前工程造價247。在中國保監(jiān)會和相關(guān)部委的指導(dǎo)下，行業(yè)上下共同努力，實現(xiàn)了平穩(wěn)過渡，順利落地?！盃I改增”無疑是利國利民的好事，是促進行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的好事，但如何“把好事辦好”，是行業(yè)需要認真思考和回答的問題。同時，在全面深化改革時期，如何通過優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，理順稅收關(guān)系，為企業(yè)減稅減負，增強實體經(jīng)濟活力，是我國經(jīng)濟順利進入“新常態(tài)”的重要保障?！盃I改增”的實施，一是有利于完善稅制，消除重復(fù)征稅；二是有利于社會專業(yè)化分工，有利于社會生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置，調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)；三是有利于降低企業(yè)稅收成本，增強企業(yè)發(fā)展活力；四是有利于優(yōu)化投資、消費和出口結(jié)構(gòu)，促進國民經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展。在前期試點的基礎(chǔ)上，黨的十八屆三中全會決定要求：改革稅制，穩(wěn)定稅負，逐步提高直接稅比重，推進增值稅改革，適當(dāng)簡化稅率。就保險業(yè)的“營改增”而言，財產(chǎn)保險業(yè)可謂是“首當(dāng)其沖”，其原因在于“業(yè)務(wù)性質(zhì)”。因此，財產(chǎn)保險是保險業(yè)“營改增”的重點和關(guān)鍵，應(yīng)當(dāng)高度重視并加大投入。二）宜保通保險：理解改革訴求是基礎(chǔ)從表面上看，“營改增”是征稅方式的改變。因此，在“營改增”項目的推進過程中，保險業(yè)應(yīng)高度關(guān)注并更好地將“制度紅利”惠及社會、經(jīng)濟和行業(yè)發(fā)展，這是“營改增”的根本訴求。從內(nèi)部看，通過“營改增”，能夠進一步理順保險經(jīng)營關(guān)系，不斷提升經(jīng)營效率，降低經(jīng)營成本。金融業(yè)“營改增”涉及國家財政政策與貨幣政策之間的合理銜接，意義重大。但從全球?qū)嵺`看，金融業(yè)“營改增”無疑是一道難題，我國也不例外。但這一切均不能成為保險業(yè)畏難和卻步的理由，一方面作為現(xiàn)代經(jīng)濟的重要環(huán)節(jié)，金融不能置身度外，必須也只能融入大循環(huán)。理解改革訴求是保險業(yè)做好“營改增”的基礎(chǔ)，從形式上實現(xiàn)稅制改革的平穩(wěn)切換固然重要，但理解并實現(xiàn)改革的根本訴求，惠及社會，惠及行業(yè)更重要，要創(chuàng)造性地開展工作，把好事辦好。同時，對經(jīng)營的相關(guān)領(lǐng)域，如再保和聯(lián)共保模式、投資、采購模式等也將產(chǎn)生影響。這種改變不僅是財務(wù)和稅務(wù)層面的影響，還將對行業(yè)和企業(yè)的經(jīng)營管理產(chǎn)生深刻的影響。另一方面是“價稅分離”將對既有的定價公式和規(guī)則產(chǎn)生影響，需要評估和調(diào)整，維持價格結(jié)構(gòu)的合理和穩(wěn)定。此外，各種贈送的商品或服務(wù)均“視同銷售”，并納入“銷項”范疇，故相應(yīng)的采購應(yīng)盡可能取得專票。從原理講，賠款支出是可以抵扣的，但前提是“憑票抵扣”，而大多數(shù)的支付對象是個人，不可能開票的，給“實際抵扣”帶來困難，導(dǎo)致實際抵扣水平較低，“政策紅利”難以落地。但問題是這種免稅也是遵循“價值鏈”的邏輯，包括了銷項和進項。第六，在增值稅管理中，“以票控稅”是靈魂，同時，它是價值鏈管理的重要方法，也是依法控稅的基礎(chǔ)。保險行業(yè)需要對“專票”管理有一個清醒的認識，同時，在技術(shù)和制度上采取有效手段，確保依法合規(guī)地管理專票。四）宜保通保險：回歸經(jīng)營邏輯是根本“營改增”的核心訴求是提升管理水平，不僅是社會，還包括行業(yè)和企業(yè)，即從相對粗放的總額管理，逐步過渡到價值流管理。長期以來，保險業(yè)存在的一個突出問題是粗放式經(jīng)營，只管結(jié)果，不問過程。殊不知，沒有過程的“腳踏實地，精耕細作”，哪來結(jié)果的“春華秋實，碩果累累”?！盃I改增”其實是給了保險業(yè)“洗心革面”的機會，因此，不能就事論事地推“營改增”，而應(yīng)當(dāng)將其與全面轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，提升管理能力相結(jié)合。通過“以票控稅”清晰并強化過程管理，通過“進項銷項”明確并細化經(jīng)營責(zé)任。在增值稅制度下，“以票控稅”是靈魂，通過增值稅發(fā)票的管理，清晰并明確上下游之間的價值交互，實現(xiàn)合理賦稅。因此，“營改增”無疑是給了企業(yè)提升經(jīng)營管理水平一次“倒逼”的機會，企業(yè)應(yīng)當(dāng)順著“以票控稅”的思路，重新檢視并梳理經(jīng)營過程，強化價值經(jīng)營的責(zé)任，提升價值創(chuàng)造的能力。增值稅的基本方法是“加減”，通過“加減”客觀反映價值創(chuàng)造的過程和成果。企業(yè)經(jīng)營的基本邏輯也是基于價值流管理的“加減”，但不少保險企業(yè)更多的是采用“統(tǒng)收統(tǒng)付”的管理模式，導(dǎo)致邏輯不清，責(zé)任不明，結(jié)果不定，經(jīng)營管理就必然陷入“冤無頭，債無主”的窘境?；貧w經(jīng)營邏輯是保險業(yè)做好“營改增”的根本，這個根本，不僅是為了做好“營改增”，更是為了進一步強化科學(xué)和規(guī)范經(jīng)營理念，從根本上解決行業(yè)和企業(yè)價值創(chuàng)造的能力。五）宜保通保險：提升管理能力是關(guān)鍵長期以來，由于客觀原因，不少保險公司對于稅務(wù)工作缺乏足夠的重視，專業(yè)能力不足就是必然。新的稅制下，保險公司還涉及一個對“稅務(wù)與企業(yè)經(jīng)營管理之間關(guān)系”再認識的過程。企業(yè)的目標是合理納稅，因此，納稅意識和籌劃能力是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理能力的重要組成。企業(yè)經(jīng)營賦予了稅的概念和意識，僅僅代表有了一個好的基礎(chǔ)，但如何取得好的經(jīng)營效果，重點要解決“知行合一”的問題，并懂得“知易行難”。另一方面，要全面梳理經(jīng)營管理流程，再造系統(tǒng)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化運營模式，將“營改增”的邏輯“投影”到各個領(lǐng)域和全過程，打通承保、再保、理賠等全環(huán)節(jié)抵扣鏈條，全面覆蓋各項成本費用支出。要強化“各負其責(zé)”的理念，增強相關(guān)環(huán)節(jié)和部門的主動性與積極性，將稅收籌劃的理念蘊含于內(nèi)，運用于外，有效推動貫穿企業(yè)運營全流程的立體多維的經(jīng)營管理模式和創(chuàng)新體系的建立。進一步提升企業(yè)的綜合經(jīng)營管理能力，特別是稅務(wù)管理能力，既是做好“營改增”的關(guān)鍵，更是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的基礎(chǔ)，因此，不能就事論事，而應(yīng)當(dāng)是從提升能力的視角出發(fā)，在夯實基礎(chǔ)的同時，更多地關(guān)注能力建設(shè)，把