【正文】 項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，在省國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局 （D）。、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰 、土、石料。,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 （B）% % % % ？A 。，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證上注明的增值稅額。 （C） ，視同提供應(yīng)稅服務(wù)：C 、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù) 、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。2013年9月集團(tuán)委托子公司B研發(fā)某項(xiàng)房建技術(shù)，雙方確認(rèn)本年研發(fā)費(fèi)106萬(wàn)元。“營(yíng)改增”之前，應(yīng)向A公司開(kāi)具增值普通發(fā)票 ，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下的（B）專欄進(jìn)行核算。 ，不征增值稅的有(C) （D）。 ，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（A）。 (B)情況下，應(yīng)將專用設(shè)備和結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 （市）的，應(yīng)當(dāng)向（D）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 ，其年銷售額超過(guò)增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，需要申請(qǐng)一般納稅人的有（A） 、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購(gòu)買方應(yīng)（C）。2015年2月留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元，2015年3月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額為70萬(wàn)元，庫(kù)存的部分材料被盜轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為6萬(wàn)元，當(dāng)月取得建筑服務(wù)收入（不含稅）1000萬(wàn)元，則2015年3月應(yīng)納增值稅額為多少？C (C)可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票 、酒 、鞋帽 ，應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，否則由（B）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款 ，不屬于視同銷售貨物應(yīng)征增值稅的行為有(D)。 ，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。 ，下列行為屬于視同銷售的有（B）、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目 、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者 、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)(B)。 。 ，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其銷售額，核定的方法不包括（D） ，為海天有限責(zé)任公司發(fā)布產(chǎn)品廣告，收取海天公司廣告費(fèi)20萬(wàn)元，星光廣告公司應(yīng)繳納增值稅（C）萬(wàn)元。 （C），與實(shí)際交易相符 ，不得壓線、錯(cuò)格 ，不允許作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（C） ，并認(rèn)定為一般納稅人。由于增值稅專用發(fā)票份數(shù)不能滿足經(jīng)營(yíng)需要，其再次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅（A）萬(wàn)元。 ，2012年5月購(gòu)進(jìn)貨物取得普通發(fā)票，共計(jì)支付120000元，銷售貨物，取得含稅價(jià)款206000元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)月沒(méi)有涉及其他業(yè)務(wù)。 ，初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，以及實(shí)際繳納的增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可以（A），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 ，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額：D ＝含稅銷售額247。（1＋征收率）（B），不可享受免稅優(yōu)惠 ，可以放棄其享受的免稅權(quán) ，最高開(kāi)票限額由一般納稅人申請(qǐng)，（C）級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批 （B）（市），但在同一?。▍^(qū)、市）的由國(guó)家財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn) （市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的由國(guó)家財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn) （市），但在同一省（區(qū)、市）的由縣（市）級(jí)批準(zhǔn)（市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的由省（區(qū)、市）級(jí)批準(zhǔn)批準(zhǔn) （D）、滯納金、賠償金 ，某增值稅輔導(dǎo)期納稅人當(dāng)月第一次領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票22份，由于業(yè)務(wù)較多，當(dāng)月15日將領(lǐng)購(gòu)的專用發(fā)票全部用完，已開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票銷售額共計(jì)25萬(wàn)元。 ，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下的（B）專欄進(jìn)行核算。 ，相關(guān)的增值稅應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（C）。 、調(diào)試 、調(diào)試，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開(kāi)增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行不少于（D）個(gè)月的納稅輔導(dǎo)期管理。 ，按照（C）%的征收率 %征收率%征收率減按2%征收增值稅 %征收率(D） （C）行商品 ，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是(A)，電信部門(mén)自己銷售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù) ，2011年8月，該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺(tái)，取得不含稅收入60萬(wàn)元，該設(shè)備2009年購(gòu)進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款75萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 ，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（A） （A）=含稅銷售額247。 （C）第四篇：營(yíng)改增試題試卷“營(yíng)改增”培訓(xùn)試題（一）單位： 姓名： 分?jǐn)?shù)：一、填空題（共20分，每題2分）營(yíng)改增是以前繳納 的應(yīng)稅項(xiàng)目改成繳納，增值稅就是對(duì)于產(chǎn)品或者服務(wù)的增值部分納稅，減少了重復(fù)納稅的環(huán)節(jié)。各單位 應(yīng)高度重視并組織推動(dòng)“營(yíng)改增”實(shí)施管理工作，明確各部門(mén)相關(guān)職責(zé)分工、梳理工作流程及工作內(nèi)容，以實(shí)現(xiàn)各部門(mén)高效配合，實(shí)現(xiàn)建筑業(yè)“營(yíng)改增”的。充分了解客戶信息和需求，對(duì)不同性質(zhì)的客戶進(jìn)行針對(duì)性的報(bào)價(jià)、談判、等工作。對(duì)增值稅的管理應(yīng)以 為落腳點(diǎn)，在采購(gòu)、租賃、分包等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中以 為原則做好各項(xiàng)涉稅籌劃管理工作。學(xué)習(xí)掌握增值稅基本知識(shí)，理解成本、報(bào)價(jià)的“價(jià)稅分離”的原理，掌握不同性質(zhì)成本項(xiàng)目的 情況。二、單選題（共40分，每題2分）逐步完善上游行業(yè)的準(zhǔn)入機(jī)制，在采購(gòu)成本相同的情況下，優(yōu)先選擇()合作方，逐步淘汰小規(guī)模納稅人及無(wú)法提供合法發(fā)票的合作方。A、結(jié)算時(shí)間 B、入賬時(shí)間 C、簽訂時(shí)間結(jié)合各單位區(qū)域化管理現(xiàn)狀，積極推進(jìn)（）、小型機(jī)具、地材的片區(qū)集中采購(gòu)制度，并納入供應(yīng)商信息庫(kù)進(jìn)行管理。A、增值額B、銷售收入C、銷售成本增值額從理論上講是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中新創(chuàng)造的那部分價(jià)值，如購(gòu)進(jìn)鐵絲價(jià)格為10元，加工成工藝品對(duì)外銷售為15元，新增加的（）即增值額部分也就是增值稅的課稅對(duì)象。例如企業(yè)對(duì)外銷售價(jià)格為15元，如果稅率為17%，收取的款項(xiàng)（價(jià)2 稅合計(jì)）（15*（1+17%）），其中（）為價(jià)款，（）。各單位對(duì)此應(yīng)高度重視，避免在業(yè)務(wù)中操作不當(dāng)觸犯法律紅線。（）戳記印色為紅色，印模由國(guó)家稅務(wù)總局制定。A、增值稅專用發(fā)票 B、增值稅普通發(fā)票 C、營(yíng)業(yè)稅發(fā)票增值稅發(fā)票項(xiàng)目是否按照要求填寫(xiě)正確齊全，核對(duì)發(fā)票抬頭、納稅人識(shí)別號(hào)等信息，請(qǐng)注意發(fā)票抬頭必須填寫(xiě)企業(yè)全稱（），否則無(wú)法認(rèn)證通過(guò)。A、記賬聯(lián) B、抵扣聯(lián)1物資采購(gòu)中，按照（）是否分開(kāi)開(kāi)票分為“一票制”與“兩票制”，在制定合同條款時(shí)應(yīng)注意相關(guān)事項(xiàng)。% % %1凡稅款獨(dú)立于征稅對(duì)象的價(jià)格之外的稅，即為價(jià)外稅，增值稅屬于（）。1納稅人丟失專用發(fā)票后，必須按法規(guī)程序向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)、（）報(bào)失。傳（寄）中國(guó)稅務(wù)報(bào)社的“遺失聲明”，必須經(jīng)縣（市）國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)審核蓋章、簽注意見(jiàn)。其計(jì)算公式（）=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 =不含稅銷售額*征收率 =含稅銷售額*稅率1增值稅專用發(fā)票的這一特殊作用，使得許多實(shí)行增值稅的國(guó)家，把這種發(fā)票稱為“稅務(wù)發(fā)票”，并將其（）一樣予以嚴(yán)格管理。 1虛開(kāi)發(fā)票的處罰：罰金；拘役；沒(méi)收財(cái)產(chǎn)；（）。A．有期徒刑；無(wú)期徒刑 B．通報(bào)；警示； C．行政處罰；吊銷執(zhí)照。A． 業(yè)務(wù)人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任 損失企業(yè)負(fù)擔(dān) 重新補(bǔ)開(kāi)發(fā)票三、多選題（共20分，每題2分，選不全，）各單位應(yīng)加強(qiáng)管理費(fèi)用、間接費(fèi)用的采購(gòu)管理，對(duì)（）采取網(wǎng)絡(luò)采購(gòu)、集中采購(gòu)等方式，以便于取得增值稅專用發(fā)票，用于進(jìn)項(xiàng)稅額5 抵扣。在抵扣過(guò)程中，以取得的抵扣憑證上記載的稅額為依據(jù)進(jìn)行，抵扣憑證包括（）?？梢?jiàn)抵扣憑證的取得和管理在增值稅管理中的重要性。因此增值稅納稅人按會(huì)計(jì)核算水平和經(jīng)營(yíng)規(guī)模分為（）和（） 一般納稅人分類為：（），應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減 去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 ；； ：17%、13%、11%、6%；。增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。 增值稅專用發(fā)票的類型較為規(guī)范和統(tǒng)一，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用的增值稅專用發(fā)票主要包含四類：（）：發(fā)票名稱即為“增值稅專用發(fā)票”； ：發(fā)票名稱為“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”； ：發(fā)票名稱為“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”；：發(fā)票上標(biāo)有“代開(kāi)”字樣的由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票。A交通運(yùn)輸業(yè) 增值稅專用發(fā)票真?zhèn)螌徍耍禾貏e是對(duì)首次開(kāi)票的供應(yīng)商，一定要嚴(yán)格審核發(fā)票的真?zhèn)?。C．專用發(fā)票全部為電腦版發(fā)票，一律使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具，如有手工開(kāi)具發(fā)票，必定為假票；，看是否使用國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定帶有水印圖案的防偽專用紙印制。四、判斷題（共10分，每題1分，正確的在括弧內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的在括弧內(nèi)打“”）在取得發(fā)票時(shí)，對(duì)其填制的內(nèi)容、規(guī)范性審核是很有必要的。如填寫(xiě)錯(cuò)誤、不規(guī)范，應(yīng)及時(shí)要求銷售方對(duì)有錯(cuò)誤的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行修改并蓋章。（）如果獲得開(kāi)具匯總的增值稅專用發(fā)票,則必須要求供應(yīng)商提供其防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》,并加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。（）“營(yíng)改增”后貨物、勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)的采購(gòu)避免“三流不一致”問(wèn)題帶來(lái)的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣風(fēng)險(xiǎn)，“三流合一”，即發(fā)票流、現(xiàn)金流、業(yè)務(wù)流。（）一般納稅人可開(kāi)具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；非一般納稅人僅可開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。此類發(fā)票全部為地稅局發(fā)票，也可用于抵扣增值稅。（）五、簡(jiǎn)答題：增值稅專用發(fā)票開(kāi)具要求（共10分）。[題號(hào)：Qhx008691] A、對(duì)B、錯(cuò)您的回答：B 正確答案：B 題目解析：自本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)納稅人不得開(kāi)具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。[題號(hào)：Qhx008705] A、對(duì)B、錯(cuò)您的回答：B 正確答案：A 題目解析：試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)和非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，按照增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定就地申報(bào)繳納增值稅。[題號(hào)：Qhx008701] A、對(duì)B、錯(cuò)您的回答：B 正確答案：B 題目解析：零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，如發(fā)生在辦理出口退（免）稅認(rèn)定前，在辦理出口退（免）稅認(rèn)定后，可按規(guī)定申報(bào)免抵退稅。[題號(hào)：Qhx008709] A、對(duì)B、錯(cuò)您的回答：B 正確答案：A 題目解析：增值稅一般納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。[題號(hào)：Qhx008698] A、對(duì)B、錯(cuò) 您的回答：B 正確答案：B 題目解析：向國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)不實(shí)行免抵退稅辦 單選題：組織安排會(huì)議或展覽的服務(wù)按照（）征收增值稅。船舶代理服務(wù)按照（）征收增值稅?？倷C(jī)構(gòu)匯總計(jì)算當(dāng)期增值稅應(yīng)補(bǔ)（退）稅額時(shí)，公式應(yīng)為（）。[題號(hào)：Qhx008742] A、按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)繳納增值稅B、按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅C、按照現(xiàn)行規(guī)定由總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納增值稅D、按照現(xiàn)行規(guī)定由總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅 您的回答：D 正確答案：B 題目解析：非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)，按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。[題號(hào)：Qhx008745] A、營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額B、進(jìn)項(xiàng)稅額C、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出D、銷項(xiàng)稅額 您的回答：D 正確答案：A 題目解析：一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額”專欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額。[題號(hào)：Qhx008784] 查看答案A、反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額B、反映出口貨物退稅C、反映轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅D、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期多交的增值稅 您的回答：正確答案：ABCD 題目解析：貸方發(fā)生額，反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額、出口貨物退稅、轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅以及期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期多交的增值稅。[題號(hào)：Qhx008758] 查看答案A、江蘇B、浙江C、湖南D、湖北 您的回答： 正確答案：ABD 題目解析：2012年7月25日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定擴(kuò)大營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍，自2012年8月1日起至年底將試點(diǎn)范圍，由上海市分批擴(kuò)大至北京、天津、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北、廣東8個(gè)省、直轄市以及寧波、廈門(mén)、深圳3個(gè)計(jì)劃單列市。[題號(hào)：Qhx008763] 查看答案A、發(fā)票代碼B、發(fā)票號(hào)碼C、承運(yùn)人及納稅人識(shí)別號(hào)D、發(fā)貨人及納稅人識(shí)別號(hào) 您的回答：正確答案：ABCD 題目解析：貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票內(nèi)容包括:發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、承運(yùn)人及納稅人識(shí)別號(hào)、實(shí)際受票方及納稅人識(shí)別號(hào)、收貨人及納稅人識(shí)別號(hào)、發(fā)貨人及納稅人識(shí) 別號(hào)、密碼區(qū)、起運(yùn)地、經(jīng)由、到達(dá)地、費(fèi)用項(xiàng)目及金額、運(yùn)輸貨物信息、合計(jì)金額、稅率、稅額、機(jī)器編號(hào)、價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）、小寫(xiě)、車種車號(hào)、車船噸位、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及代碼、備注、收款人、復(fù)核人、開(kāi)票人、承運(yùn)人（章）。[題號(hào)：Qhx008779] 查看答案A、未交增值稅B、進(jìn)項(xiàng)稅額C、已交稅金D、轉(zhuǎn)出多交增值稅 您的回答： 正確答案：BC 題目解析：在“應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅”借方明細(xì)科目下設(shè)置：“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額”。[題號(hào)：Qhx008773] 查看答案A、銀行開(kāi)戶許可證B、零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單C、提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他憑證 您的回答：