【正文】 %繳納印花稅。 二、多選題（） B．中小學(xué)出租房屋 ，應(yīng)征稅印花稅的是（） B．會(huì)計(jì)咨詢合同 （） （） （） 三、判斷題。 ，已經(jīng)全額貼花，2008年收到捐贈(zèng)貨物20萬(wàn)元，2008年應(yīng)貼的印花稅票為（）元。第八章 練習(xí)題一、單選題（） ，房產(chǎn)原值100萬(wàn)元。（暫不考慮社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金），2008年2月獲得某公司的工資類收入51600元。如果公司為張先生提供免費(fèi)住房，每月工資下調(diào)為3000元。要求：計(jì)算孫某2007年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（3）臨時(shí)擔(dān)任會(huì)議翻譯，取得收入3000元。，2007年收入情況如下：（1）出版中篇小說(shuō)一部，取得稿酬50000元，后因小說(shuō)加印和報(bào)刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報(bào)社稿酬3800元。（7）其投資的股份合作企業(yè)為其購(gòu)買10萬(wàn)元的住房一套。（），從被投資企業(yè)分得紅利，屬投資經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)依法按個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅。（）、承租經(jīng)營(yíng)的承租人取得的所得，一律按照個(gè)人所得稅法中的五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算其應(yīng)納稅額。該作者的兩筆稿酬應(yīng)合并繳納個(gè)人所得稅。（貨幣時(shí)間價(jià)值可忽略不計(jì)） 練習(xí)題一、單選題，免繳個(gè)人所得稅的是（） （） （） （）A．轉(zhuǎn)讓技術(shù)訣竅 ，稿酬收入3000元，他當(dāng)即表示將稿酬收入中的1000元捐給受災(zāi)地區(qū)，則其當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅為（） ，單位向社保基金管理中心為其扣繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)160元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)40元、失業(yè)保險(xiǎn)10元；并代扣其供暖費(fèi)500元，則其當(dāng)月個(gè)人所得稅為（） 二、多選題，屬于個(gè)人所得稅的居民納稅人是（），但在一個(gè)納稅中在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人 ，而在中國(guó)境內(nèi)一個(gè)納稅內(nèi)居住超6個(gè)月不滿1年的個(gè)人 《個(gè)人所得稅》規(guī)定，下列可以享受附加減除費(fèi)用的個(gè)人有（）、澳、臺(tái)同胞 ，允許從總收入中減除費(fèi)用800元的有（） （） ：（） 三、判斷題、養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)，其超過(guò)規(guī)定繳付的部分應(yīng)計(jì)入職工當(dāng)期工資、薪金收入，依法計(jì)征個(gè)人所得稅。方案2：租賃期為10年，租賃期滿后，設(shè)備所有權(quán)歸A公司，租金為每年160萬(wàn)元，總共為1600萬(wàn)元，假定期滿后設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)值為300萬(wàn)元。已知增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬(wàn)元，增值稅額為170萬(wàn)元，預(yù)計(jì)該設(shè)備可以使用12年，當(dāng)?shù)剡m用的城建稅為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。公司B因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，欲配臵一大型機(jī)器設(shè)備。（3）計(jì)算利潤(rùn)表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用，并作會(huì)計(jì)處理。要求：（1）計(jì)算2008當(dāng)期應(yīng)交所得稅。（4）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款250萬(wàn)元。稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)支出可按實(shí)際發(fā)生額的150%加計(jì)扣除。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。要求計(jì)算：（1）該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加的總數(shù)；（2）2008年的利潤(rùn)總額；（3）招待費(fèi)、廣告費(fèi)、三項(xiàng)費(fèi)用和捐贈(zèng)的超支額；（4）當(dāng)年應(yīng)納稅所得額；（5）境外所得稅扣除限額；（6）年末應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。（5）才境外直接控制的被投資企業(yè)取得稅后分紅32萬(wàn)元，已在境外實(shí)際按照20%的稅率繳納了企業(yè)所得稅。（2）出租船舶的租金收入400萬(wàn)元；（3）全年發(fā)生管理費(fèi)用1200萬(wàn)元，含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元；全年發(fā)生經(jīng)營(yíng)費(fèi)用600萬(wàn)元，含廣告費(fèi)250萬(wàn)元；全年按規(guī)定實(shí)際發(fā)放工資428萬(wàn)元，并列支工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)共80萬(wàn)元。要求計(jì)算：（1）該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額（2）該企業(yè)對(duì)收入的納稅調(diào)整額（3）該企業(yè)對(duì)廣告費(fèi)、招待費(fèi)和營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額（4）該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，適用企業(yè)所得稅稅率25%，2008年發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）承擔(dān)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得運(yùn)輸收入8600萬(wàn)元，裝卸搬運(yùn)收入200萬(wàn)元。（6）計(jì)算該企業(yè)2008應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅稅額。（4）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算該企業(yè)稅前可扣除的管理費(fèi)用。其他補(bǔ)充資料：（1）當(dāng)年9月1日起租用辦公室，支付2年房租36萬(wàn)元；（2）企業(yè)已預(yù)繳稅款190萬(wàn)元。（），納稅人采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。（）；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)從停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊。% B．20% % %二、多選題（） C．出口關(guān)稅 （） ，不得扣除的項(xiàng)目是（） ，最低折舊年限為4年的固定資產(chǎn)是（）A．家具 （） D．家禽飼養(yǎng)三、判斷題、報(bào)廢凈損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，準(zhǔn)予扣除。第六章 練習(xí)題一、單選題，在以下項(xiàng)目中，不超過(guò)規(guī)定比例的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除的項(xiàng)目是（） B．工會(huì)經(jīng)費(fèi) ，賬面成本20000元，成本中外購(gòu)比例60%，該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，在所得稅前可扣除的損失金額是（）A．23400元 ，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限不得（） ，企業(yè)境外所得超過(guò)規(guī)定抵免限額的部分，可以在以后（）內(nèi)，用每抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵免稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。其他配件委托國(guó)內(nèi)技術(shù)先進(jìn)的企業(yè)加工，并完成整機(jī)組裝，所發(fā)生的成本費(fèi)用為進(jìn)口完稅價(jià)格的50%，購(gòu)進(jìn)配件及勞務(wù)的增值稅稅率為17%。要求：分析該企業(yè)應(yīng)該如何對(duì)此進(jìn)行稅務(wù)籌劃，以使土地增值稅的納稅負(fù)擔(dān)最??？，年銷售數(shù)量為10 000臺(tái)，每臺(tái)國(guó)內(nèi)的銷售價(jià)格為5000元，進(jìn)口完稅價(jià)格為3000元，假定進(jìn)口環(huán)節(jié)適用的關(guān)稅稅率為20%，增值稅17%。六．籌劃題，2008年商品房銷售收入為10 000萬(wàn)元，其中：普通住宅的銷售額為6000萬(wàn)元，豪華住宅的銷售額為4000萬(wàn)元。，轉(zhuǎn)讓土地應(yīng)補(bǔ)交的土地出讓金5萬(wàn)元，取得土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入20萬(wàn)元，應(yīng)支付有關(guān)稅金1萬(wàn)元。根據(jù)海關(guān)開出的稅款繳納憑證，以銀行轉(zhuǎn)賬支票付訖稅款。要求：計(jì)算其應(yīng)納關(guān)稅及滯納金。計(jì)算其應(yīng)納的土地增值稅。（）四、計(jì)算題，取得貨幣收入2200萬(wàn)元，水泥兩車皮（市價(jià)折合100萬(wàn)元）（城建稅率7%，教育費(fèi)附加3%）。（）、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅額和查補(bǔ)增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額，以及對(duì)納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅法規(guī)而加收的滯納金和罰款。（），與銷售額無(wú)關(guān)，計(jì)稅的關(guān)鍵是確定課稅數(shù)量。 ，屬于土地增值稅征稅范圍的是（） 二、多選題，增值稅先征后返。該油田適用資源稅單位稅額原油8元/噸，天然氣4元/立方米。第五章 練習(xí)題一、單選題，不作為城建稅計(jì)稅依據(jù)的是（） ，對(duì)B企業(yè)城建稅的處理辦法是（）%交城建稅%的城建稅交A企業(yè)代征 %的稅率自行選擇納稅地點(diǎn) %的稅率代收B企業(yè)的城建稅（）A．貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)后的運(yùn)輸費(fèi)用 C．國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)費(fèi)，進(jìn)出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或漏征稅款，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起（）內(nèi)，向收發(fā)貨人或者他們的代理人補(bǔ)征?，F(xiàn)因種種原因該公司不想開發(fā)該項(xiàng)目，欲轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，與買方談好整個(gè)項(xiàng)目的成交價(jià)9000萬(wàn)元，土地出讓金每平方米1980元/平方米。該公司按照國(guó)家開發(fā)與文物保護(hù)并重的統(tǒng)一要求，將附近居民居住的四合院統(tǒng)一規(guī)劃。A、B兩公司合作建房，A公司出地，B公司出錢，B獨(dú)立開發(fā)，項(xiàng)目5年完成，（按1200萬(wàn)元年利率6%計(jì)復(fù)利）。首先A公司將土地作價(jià)1200萬(wàn)元與B公司合資成立C公司；然后將在C公司的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給B公司。A公司向B公司直接轉(zhuǎn)讓其股權(quán)，B成為A新股東，獲取土地使用權(quán)。A公司直接將土地按1200萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給B公司。2008年企業(yè)所得稅稅率25%, 有以下幾種方案，請(qǐng)分析各種方案下企業(yè)的納稅情況及其經(jīng)濟(jì)利益。受讓取得一塊土地使用權(quán)，支付價(jià)款(含稅費(fèi))共計(jì)700萬(wàn)元。作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。計(jì)算本月應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅，并作會(huì)計(jì)分錄。五、分錄題，配套設(shè)施銷售收入260000元，代建工程結(jié)算收入200000元。工程竣工后，建設(shè)單位支付給A公司材料差價(jià)款500萬(wàn)元，提前竣工獎(jiǎng)100萬(wàn)元。計(jì)算銀行應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。（），則應(yīng)區(qū)分不動(dòng)產(chǎn)和土地使用權(quán)價(jià)款，分別按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目繳納營(yíng)業(yè)稅。（），是管理金融機(jī)構(gòu)的機(jī)關(guān)，所以人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)及企業(yè)的貸款或委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營(yíng)業(yè)稅。其承包某小區(qū)鋁合金門窗工程，合同注明不含增值稅貨款300萬(wàn)元以及安裝工程款200萬(wàn)元，其將全部安裝工程轉(zhuǎn)包給乙施工隊(duì)，則（），200萬(wàn)元安裝工程款繳納營(yíng)業(yè)稅 三、判斷題，均應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。請(qǐng)比較以上兩種產(chǎn)品加工方式的稅負(fù)。糧食白酒的消費(fèi)稅稅率為20%（增值稅不計(jì)）。甲半成品消費(fèi)稅稅率為30%，乙產(chǎn)成品消費(fèi)稅稅率40%.如果長(zhǎng)江公司將購(gòu)入的原料自行加工成乙產(chǎn)成品，加工成本共計(jì)280萬(wàn)元。長(zhǎng)江公司將甲半成品收回后繼續(xù)加工成乙產(chǎn)成品，發(fā)生加工成本152萬(wàn)元。A廠應(yīng)代扣代繳消費(fèi)稅，請(qǐng)作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。，卷煙廠和A廠均為一般納稅人。五、分錄題，包裝物單獨(dú)計(jì)價(jià)，收取包裝物700元（不含稅金）。，6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)化工材料A，稅控發(fā)票注明價(jià)款10000元，稅款1700元；（2）外購(gòu)化工材料B, 稅控發(fā)票注明價(jià)款20000元，稅款3400元；（3）將AB材料驗(yàn)收后交運(yùn)輸公司運(yùn)送到乙化妝品制造廠（一般納稅人），委托其加工成香水精，支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)300元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票；（4）乙公司為加工該產(chǎn)品從小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)入輔料，取得稅務(wù)代開的增值稅發(fā)票，價(jià)款5000元，稅款200元，乙公司收取甲化妝品廠加工費(fèi)和代墊輔料費(fèi)8000元（不含增值稅），開具增值稅專用發(fā)票；（5）甲化妝品廠將香水精收回后將70%投入生產(chǎn)，進(jìn)一步加工成香水，并分裝出廠取得含增值稅銷售額100000元，支付運(yùn)費(fèi)800元。(3)本月銷項(xiàng)稅額、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納增值稅。要求：(1)進(jìn)口原材料應(yīng)納關(guān)稅和增值稅。（6）銷售A型小轎車10輛給本企業(yè)有突出貢獻(xiàn)的業(yè)務(wù)人員，以成本價(jià)核算取得的銷售金額80萬(wàn)元。另支付運(yùn)雜費(fèi)6萬(wàn)元。（3）從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)鋼材，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明金額300萬(wàn)元，增值稅稅額51萬(wàn)元，另支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)12萬(wàn)元，裝卸費(fèi)3萬(wàn)元。（2）進(jìn)口兩臺(tái)機(jī)械設(shè)備，支付給國(guó)外的買價(jià)60萬(wàn)元，相關(guān)稅金3萬(wàn)元。（），凡劃分不清適用稅率的，一律從低適用稅率計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅稅額。（）。該啤酒廠應(yīng)納的消費(fèi)稅是（） （） 二、多選題（） （） (受托方已代收代繳消費(fèi)稅)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品后銷售的（受托方已代收代繳消費(fèi)稅）直接銷售的 ，不屬于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的有（） ，應(yīng)征收（） ，同時(shí)規(guī)定每噸另收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)100元、手續(xù)費(fèi)40元，單獨(dú)核算包裝物押金50元（押金期限3個(gè)月），則該企業(yè)的增值稅和消費(fèi)稅計(jì)算是（） 三、判斷題，不論到期與否，均應(yīng)并入銷售額計(jì)征增值稅。門市部將其零售。如果采取來(lái)料加工方式，每個(gè)鑄鋼件的加工費(fèi)收入為82元，加工費(fèi)共計(jì)41 000元，加工時(shí)電費(fèi)、燃料等可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1600元。如果采取經(jīng)銷加工，B企業(yè)收回每個(gè)鑄鋼件的價(jià)格為210元（不含稅），有關(guān)費(fèi)用由A企業(yè)負(fù)擔(dān)，加工時(shí)提