【正文】 ）收到A商店匯來的款項(xiàng)和手續(xù)費(fèi)普通發(fā)票（4）結(jié)轉(zhuǎn)委托代銷商品成本，其賬面價(jià)值180000元，公允價(jià)值200 000元，增值稅額34 000元，不涉及補(bǔ)價(jià)，未發(fā)生相關(guān)費(fèi)用。（6）3月28日，與G公司簽訂購銷合同。合同約定，C公司于3月3日支付預(yù)付款30萬元，華立公司必須于3月3日全額開具增值稅專用發(fā)票給C公司。2009年3月該公司業(yè)務(wù)情況如下：（1）3月1日，銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票注明售價(jià)200萬元，增值稅34萬元。（）、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額，并能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料，年應(yīng)稅銷售額不小于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，也可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人。一周后，扣押的煙酒全部售出，因市場價(jià)格變動(dòng)，共得貨款8 800元。第二篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)與籌劃習(xí)題稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅收籌劃練習(xí)題第一章 練習(xí)題一、單選題（） 、納稅期限、繳庫期等，是基于（）的基本前提。應(yīng)納稅合計(jì)： 營改增非試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)：＋305++=（萬元）。模具的出租業(yè)務(wù)屬《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》中規(guī)定的應(yīng)稅勞務(wù)范圍，為非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，因此，購進(jìn)模具支付的進(jìn)項(xiàng)稅金85萬元不得抵扣，作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。為了保證該部件性能符合本企業(yè)的技術(shù)要求，同時(shí)也出于管理的需要，防止核心專利技術(shù)泄密，該企業(yè)決定請(qǐng)一家模具廠為其專門設(shè)計(jì)制作生產(chǎn)某部件的模具，甲企業(yè)從模具廠購買模具，然后交給部件制造商乙企業(yè)，由乙企業(yè)按照甲企業(yè)的要求生產(chǎn)某部件。假設(shè)甲企業(yè)提供給乙企業(yè)使用的模具單位租賃費(fèi)450元/件，在支付乙企業(yè)的加工費(fèi)勞務(wù)中作扣除項(xiàng)處理，扣除模具租賃費(fèi)后，某部件的單位勞務(wù)費(fèi)為1350元/件（1800－450），10月份產(chǎn)量為5000件，甲企業(yè)支付乙企業(yè)某部件的勞務(wù)費(fèi)為675萬元。營改增試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)：（＋220）（7%＋5%）＝（萬元）。+31+=（萬元）。（）四、案例分析題納稅人李某拖欠稅款8 000元，滯納金600元，當(dāng)?shù)貒惙志重?zé)令其限期繳納，但李某逾期仍未繳納。（）、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期免抵退稅稅款。經(jīng)核查，該批商品確實(shí)存在質(zhì)量問題，同意折讓。（5）3月15日，從F公司購進(jìn)不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬元。要求：（1）根據(jù)上述資料，編制華立公司3月份的會(huì)計(jì)分錄；（2）計(jì)算華立公司3月份應(yīng)繳納的增值稅。如果采取經(jīng)銷加工，B企業(yè)收回每個(gè)鑄鋼件的價(jià)格為210元（不含稅），有關(guān)費(fèi)用由A企業(yè)負(fù)擔(dān)，加工時(shí)提供熟鐵50噸，每噸作價(jià)1250元。（）。另支付運(yùn)雜費(fèi)6萬元。，6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）外購化工材料A，稅控發(fā)票注明價(jià)款10000元，稅款1700元；（2）外購化工材料B, 稅控發(fā)票注明價(jià)款20000元，稅款3400元；（3）將AB材料驗(yàn)收后交運(yùn)輸公司運(yùn)送到乙化妝品制造廠（一般納稅人），委托其加工成香水精，支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)300元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票；（4）乙公司為加工該產(chǎn)品從小規(guī)模納稅企業(yè)購入輔料，取得稅務(wù)代開的增值稅發(fā)票，價(jià)款5000元，稅款200元，乙公司收取甲化妝品廠加工費(fèi)和代墊輔料費(fèi)8000元（不含增值稅），開具增值稅專用發(fā)票；（5）甲化妝品廠將香水精收回后將70%投入生產(chǎn)，進(jìn)一步加工成香水，并分裝出廠取得含增值稅銷售額100000元，支付運(yùn)費(fèi)800元。長江公司將甲半成品收回后繼續(xù)加工成乙產(chǎn)成品，發(fā)生加工成本152萬元。其承包某小區(qū)鋁合金門窗工程，合同注明不含增值稅貨款300萬元以及安裝工程款200萬元，其將全部安裝工程轉(zhuǎn)包給乙施工隊(duì)，則（），200萬元安裝工程款繳納營業(yè)稅 三、判斷題，均應(yīng)繳納營業(yè)稅。工程竣工后，建設(shè)單位支付給A公司材料差價(jià)款500萬元，提前竣工獎(jiǎng)100萬元。受讓取得一塊土地使用權(quán)，支付價(jià)款(含稅費(fèi))共計(jì)700萬元。首先A公司將土地作價(jià)1200萬元與B公司合資成立C公司；然后將在C公司的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給B公司。第五章 練習(xí)題一、單選題，不作為城建稅計(jì)稅依據(jù)的是（） ，對(duì)B企業(yè)城建稅的處理辦法是（）%交城建稅%的城建稅交A企業(yè)代征 %的稅率自行選擇納稅地點(diǎn) %的稅率代收B企業(yè)的城建稅（）A．貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)后的運(yùn)輸費(fèi)用 C．國內(nèi)保險(xiǎn)費(fèi)，進(jìn)出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或漏征稅款，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起（）內(nèi)，向收發(fā)貨人或者他們的代理人補(bǔ)征。（）、消費(fèi)稅、營業(yè)稅額和查補(bǔ)增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額，以及對(duì)納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅法規(guī)而加收的滯納金和罰款。根據(jù)海關(guān)開出的稅款繳納憑證，以銀行轉(zhuǎn)賬支票付訖稅款。其他配件委托國內(nèi)技術(shù)先進(jìn)的企業(yè)加工，并完成整機(jī)組裝，所發(fā)生的成本費(fèi)用為進(jìn)口完稅價(jià)格的50%，購進(jìn)配件及勞務(wù)的增值稅稅率為17%。（），納稅人采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。（6）計(jì)算該企業(yè)2008應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅稅額。要求計(jì)算：（1）該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加的總數(shù)；（2）2008年的利潤總額；（3）招待費(fèi)、廣告費(fèi)、三項(xiàng)費(fèi)用和捐贈(zèng)的超支額；（4）當(dāng)年應(yīng)納稅所得額；（5）境外所得稅扣除限額；（6）年末應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)支出可按實(shí)際發(fā)生額的150%加計(jì)扣除。公司B因生產(chǎn)經(jīng)營需要，欲配臵一大型機(jī)器設(shè)備。該作者的兩筆稿酬應(yīng)合并繳納個(gè)人所得稅。，2007年收入情況如下：（1）出版中篇小說一部，取得稿酬50000元，后因小說加印和報(bào)刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報(bào)社稿酬3800元。（暫不考慮社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金），2008年2月獲得某公司的工資類收入51600元。（），該人按照兩項(xiàng)租賃合同金額的1%繳納印花稅。方案二：由于該廠是生產(chǎn)鍋爐的企業(yè)，其非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額，即安裝、調(diào)試、設(shè)計(jì)等收入很難達(dá)到銷售總額的50%以上，將該廠設(shè)計(jì)室劃歸A建安公司，隨之設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)劃歸A建安公司，由建安公司實(shí)行獨(dú)立核算，并由建安公司負(fù)責(zé)繳納稅款。采用賒銷和分期收款方式可以達(dá)到推遲納稅的效果，分別計(jì)算推遲納稅的銷項(xiàng)稅額具體金額及天數(shù)）第三章 消費(fèi)稅稅務(wù)籌劃一．某酒廠主要生產(chǎn)糧食白酒，產(chǎn)品銷售全國各地的批發(fā)商，按照以往的經(jīng)驗(yàn)，本事的一些商業(yè)零售戶、酒店、消費(fèi)者、每年到工廠直接購買的白酒大約2000箱（每箱12瓶，每瓶500克）。如果A企業(yè)兼并B企業(yè)，年超額負(fù)擔(dān)為100萬元。方案二：在中國設(shè)立一家銷售企業(yè)作為宏達(dá)公司的子公司，通過國際間轉(zhuǎn)讓定價(jià)，壓低汽車進(jìn)口的價(jià)格，從而節(jié)省關(guān)稅。海關(guān)當(dāng)局發(fā)現(xiàn)與該設(shè)備相近的產(chǎn)品市場價(jià)格為1000萬美元。（方案一。如果陳明與A企業(yè)沒有估定的雇傭關(guān)系，計(jì)算應(yīng)納稅額？如果陳明與A企業(yè)有固定的雇傭關(guān)系，計(jì)算應(yīng)納稅額？（320元 115元）五．徐小姐是名演員，2009年7月至9月在某電視臺(tái)取得一項(xiàng)勞務(wù)收入60000元，期間，她支付交通、食宿等費(fèi)用9000元，計(jì)算她應(yīng)納稅費(fèi)及凈收益？若徐小姐與電臺(tái)協(xié)商，改變支付方式，分三次申報(bào)納稅，并由電視臺(tái)支付交通、食宿費(fèi)用9000元，而支付給她的勞務(wù)費(fèi)降低至51000元，計(jì)算她應(yīng)納稅費(fèi)及凈收益？（12400元38600元8160元42840元。然后在制作PPT的過程中，我們也頗有收獲。在學(xué)習(xí)這門課程的過程中，我不僅懂得了上述稅務(wù)籌劃與所謂“合理避稅”等各項(xiàng)違規(guī)操作之間的區(qū)別，而且更深刻的理解了“稅”這個(gè)概念，理解了不同稅之間的區(qū)別與聯(lián)系，理解了“稅收籌劃”在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中的重要性。在以團(tuán)隊(duì)為組的自學(xué)自講課程的實(shí)訓(xùn)中，我們不僅自學(xué)了課程的部分課程，更深刻理解了稅務(wù)籌劃課程的理論知識(shí)內(nèi)容與體會(huì)到它的實(shí)用性；而且通過團(tuán)隊(duì)合作加強(qiáng)了自己的團(tuán)隊(duì)合作精神以及團(tuán)隊(duì)合作的體會(huì)，理解了團(tuán)隊(duì)合作的高效性，以及通過每個(gè)組員合作之間的知識(shí)思想的交流，來擴(kuò)寬自身的知識(shí)面，還有組員合作之間的各種突發(fā)情況的處理經(jīng)驗(yàn)。所得稅籌劃就是在充分利用稅法中提供的一切優(yōu)惠基礎(chǔ)上，在諸多選擇的納稅方案中擇其最優(yōu)，以期達(dá)到整體稅后利潤最大化。第二，考慮折舊年限因素的影響。唯有這樣才能滿足新形式下社會(huì)的需要，才能成為符合時(shí)代要求的人才。在這種情況下，納稅人進(jìn)入一個(gè)立法者所不希望去控制或不認(rèn)為是與財(cái)政有關(guān)避稅應(yīng)是納稅人在熟知相關(guān)稅境的稅收法規(guī)的基礎(chǔ)上，在不直接觸犯稅法的前提下，利用稅法等有關(guān)法律法規(guī)的疏漏、模糊之處，通過對(duì)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營活動(dòng)等涉稅事項(xiàng)的精心安排，達(dá)到規(guī)避或減輕稅負(fù)目的的行為。要通過稅務(wù)籌劃的效果分析推動(dòng)整體經(jīng)營成本的籌劃分析。我國目前的稅制還存在著諸多問題，已不能與我國日益發(fā)展的經(jīng)濟(jì)形勢相適應(yīng)，我們應(yīng)認(rèn)真研究當(dāng)前的問題及形式，從而致使有效地完善我國想階段的稅收制度。對(duì)稅收政策的籌劃也要考慮配套經(jīng)濟(jì)政策。稅務(wù)籌劃的積極意義表現(xiàn)在有助于增強(qiáng)納稅人的法制觀念，提高納稅人的納稅人的納稅意識(shí)；有助于實(shí)現(xiàn)納稅人財(cái)務(wù)利益的最大化；有利于提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平與會(huì)計(jì)管理水平；有利于提高企業(yè)的競爭力；有利于塑造企業(yè)的良好形象；有助于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、投資方向和資源的合理配置；有助于不斷健全和完善稅法建設(shè)，抑制偷稅漏稅的行為；有助于強(qiáng)化企業(yè)法律意識(shí)。他是稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以從事的不具有鑒證性能的業(yè)務(wù)內(nèi)容之一。第四，考慮資金時(shí)間價(jià)值因素的影響。折舊是指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對(duì)應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行的系統(tǒng)分?jǐn)?。我?duì)自己的專業(yè)也更加感興趣，渴望今后更多的學(xué)習(xí)以加深對(duì)專業(yè)的了解。納稅籌劃是指一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，即納稅人在遵守稅法的前提下，通過對(duì)籌資、投資、收入分配等事項(xiàng)的預(yù)先安排和籌劃，達(dá)到稅收負(fù)擔(dān)最小化。再者需要把PPT做美觀有行賞性，不能太單調(diào)平常，會(huì)使人產(chǎn)生視覺疲勞。方案一，如果不分開核算，計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅？方案二，分開核算，計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅？（1200萬元 1250萬元）第四篇：稅務(wù)籌劃心得心得總結(jié)在本次《稅務(wù)籌劃》課程實(shí)訓(xùn)中，我們組講解的是第八章“跨國稅收籌劃概述”中的第一節(jié)“”。請(qǐng)計(jì)算）四．某項(xiàng)價(jià)值500萬元的機(jī)器設(shè)備，企業(yè)可以選擇15年或10年作為折舊年限，假設(shè)市場年利率為10%，企業(yè)采取直線折舊法（不考慮凈殘值），請(qǐng)計(jì)算選擇10年比選擇15年這就能多得多少時(shí)間價(jià)值呢？（15年時(shí)。當(dāng)年底，該公司內(nèi)部核算資料表明，武漢銷售分公司產(chǎn)生虧損50萬元，而公司總部（不包括武漢銷售分公司）盈利150萬元，公司總部假設(shè)不考慮應(yīng)納稅所得稅的調(diào)整因素，適用所得稅稅率25%。請(qǐng)問哪種方案合適？三．某公司經(jīng)批準(zhǔn)投資3億元建立一個(gè)新能源實(shí)驗(yàn)室，其中的核心設(shè)備只有西歐某國才能制造。如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃？（方案一A不兼并B，B每年應(yīng)納消費(fèi)稅260萬元。經(jīng)過籌劃，該酒廠在本地設(shè)立獨(dú)立核算的經(jīng)銷部，企業(yè)按銷售給批發(fā)商的價(jià)格銷售給經(jīng)銷部，再由經(jīng)銷部銷售給零售戶、酒店及消費(fèi)者。假定該廠2009年生產(chǎn)經(jīng)營狀況與2009年8月基本相同，則該廠有兩套方案可供選擇：方案一：繼續(xù)維持2008年的生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀方案二：將施工收入增加到60萬元，地板磚銷售收入降低為50萬元從稅務(wù)籌劃的角度出發(fā)，該廠2009年應(yīng)當(dāng)選擇哪套方案？（，方案二應(yīng)納稅額=）四．某大型商場是增值稅一般納稅人，購貨均能取得增值稅專用發(fā)票，為促銷欲采用三種方式：一是商品七折銷售；而是購物慢200元贈(zèng)送價(jià)值60元的商品（成本40元，均為含稅價(jià)）；三是購物滿200元，返還60元的現(xiàn)金。（），應(yīng)征收契稅。第八章 練習(xí)