【正文】 題一、單選題（） ，房產(chǎn)原值100萬元。（3）臨時擔(dān)任會議翻譯，取得收入3000元。（）、承租經(jīng)營的承租人取得的所得，一律按照個人所得稅法中的五級超額累進(jìn)稅率計算其應(yīng)納稅額。已知增值稅專用發(fā)票上注明的價款為1000萬元，增值稅額為170萬元，預(yù)計該設(shè)備可以使用12年，當(dāng)?shù)剡m用的城建稅為7%，教育費附加征收率為3%。（4）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款250萬元。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。要求計算：（1）該企業(yè)的會計利潤總額（2）該企業(yè)對收入的納稅調(diào)整額（3）該企業(yè)對廣告費、招待費和營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額（4）該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，適用企業(yè)所得稅稅率25%，2008年發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）承擔(dān)遠(yuǎn)洋運輸業(yè)務(wù)，取得運輸收入8600萬元，裝卸搬運收入200萬元。其他補充資料：（1）當(dāng)年9月1日起租用辦公室，支付2年房租36萬元；（2）企業(yè)已預(yù)繳稅款190萬元。第六章 練習(xí)題一、單選題，在以下項目中，不超過規(guī)定比例的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除的項目是（） B．工會經(jīng)費 ，賬面成本20000元，成本中外購比例60%，該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，在所得稅前可扣除的損失金額是（）A．23400元 ，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得（） ，企業(yè)境外所得超過規(guī)定抵免限額的部分，可以在以后（）內(nèi)，用每抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵免稅額后的余額進(jìn)行抵補。，轉(zhuǎn)讓土地應(yīng)補交的土地出讓金5萬元，取得土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入20萬元，應(yīng)支付有關(guān)稅金1萬元。（）四、計算題，取得貨幣收入2200萬元，水泥兩車皮（市價折合100萬元）（城建稅率7%，教育費附加3%）。該油田適用資源稅單位稅額原油8元/噸，天然氣4元/立方米。A、B兩公司合作建房，A公司出地，B公司出錢，B獨立開發(fā)，項目5年完成，（按1200萬元年利率6%計復(fù)利）。2008年企業(yè)所得稅稅率25%, 有以下幾種方案，請分析各種方案下企業(yè)的納稅情況及其經(jīng)濟(jì)利益。五、分錄題，配套設(shè)施銷售收入260000元，代建工程結(jié)算收入200000元。（），是管理金融機(jī)構(gòu)的機(jī)關(guān)，所以人民銀行對金融機(jī)構(gòu)及企業(yè)的貸款或委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營業(yè)稅。甲半成品消費稅稅率為30%，乙產(chǎn)成品消費稅稅率40%.如果長江公司將購入的原料自行加工成乙產(chǎn)成品，加工成本共計280萬元。五、分錄題，包裝物單獨計價，收取包裝物700元（不含稅金）。（6）銷售A型小轎車10輛給本企業(yè)有突出貢獻(xiàn)的業(yè)務(wù)人員，以成本價核算取得的銷售金額80萬元。（），凡劃分不清適用稅率的，一律從低適用稅率計算應(yīng)退消費稅稅額。如果采取來料加工方式，每個鑄鋼件的加工費收入為82元，加工費共計41 000元，加工時電費、燃料等可抵扣的進(jìn)項稅額為1600元。請按照下列要求作會計分錄。運輸公司開具的運輸發(fā)票注明運費10萬元，裝卸費2萬元。（3）3月3日，與C公司簽訂預(yù)收貨款銷售合同，銷售商品一批，銷售價格100萬元。（以上價格均為含稅價格）假定消費者同樣是購買一件價值100元的商品，則對該商場來說以上三種方案哪種最優(yōu)？（不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加）五、分錄題，位于非增值稅擴(kuò)抵試點地區(qū)，銷售商品適用增值稅稅率17%，商品售價除特別注明外均為不含稅價格，銷售實現(xiàn)時結(jié)轉(zhuǎn)成本。（），如果投資給其他單位，可以將進(jìn)項稅額在投資發(fā)生當(dāng)期轉(zhuǎn)出。隨后，國稅分局將扣押的煙酒委托當(dāng)?shù)責(zé)熅乒敬鸀槌鍪?。因此，合同決定業(yè)務(wù)流程，業(yè)務(wù)流程決定稅收的多少，企業(yè)要降低稅收，必須從合同的簽訂開始。營改增試點地區(qū)的企業(yè)：[（60005200）900+225（+）]25%=（萬元）。增值稅：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條第（一）項規(guī)定，用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。第一篇：稅務(wù)籌劃習(xí)題某企業(yè)通過合同的正確簽訂實現(xiàn)節(jié)稅的案例分析（1）案情介紹：甲企業(yè)主要從事機(jī)械設(shè)備的制造，其中某部件是該企業(yè)核心專利技術(shù)，需對外合作加工制造。甲乙企業(yè)在協(xié)議中到底約定哪一種合作方式更省稅呢？（2）涉稅分析 ：方式一的甲企業(yè)應(yīng)納稅費分析：營業(yè)稅：租金2255%＝（萬元）。企業(yè)所得稅： 營改增非試點地區(qū)的企業(yè)：[（60005200）900+225（+）]25%=（萬元）。從以上涉稅分析可知，營改增非試點地區(qū)的甲企業(yè)，如果合同中約定的合作方式是第一種，其比－＝（萬元）稅款；營改增試點地區(qū)的甲企業(yè)，如果合同中約定的合作方式是第一種，－=（萬元）稅款。經(jīng)縣國稅局局長批準(zhǔn)，國稅分局開具扣押清單，扣押了李某價值相當(dāng)于市場零售價9 000元的煙酒等商品。（）。%，即銷售100元商品，其成本為60元，商場是增值稅一般納稅人，購貨均能取得增值稅專用發(fā)票，為促銷欲采用三種方式：（1）將商品以7折銷售；（2）凡是購物滿100元者，均可獲贈價值30元的商品（成本為18元）；（3）凡是購物滿100元者，將獲返還現(xiàn)金30元。當(dāng)日收到B公司交來的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。該設(shè)備除用于生產(chǎn)經(jīng)營外，有時也會用于本企業(yè)醫(yī)務(wù)室。（一般納稅人）代銷B商品400件，合同規(guī)定含稅代銷價為234元/件，手續(xù)費按不含稅銷售額的5%支付，該商品進(jìn)價150元/件。由于B企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，因此，只能提供由稅務(wù)所按3%代開的專用發(fā)票。（）、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)均要繳納增值稅和消費稅。（5）將A型小轎車100輛賒銷給境內(nèi)某代理商，約定15日開具專用發(fā)票并付款，金額2000萬元，稅額340萬元。假定上述取得發(fā)票都符合稅法抵扣條件要求，請按順序計算：（1）甲公司提貨時應(yīng)繳納的消費稅；（2）甲公司銷售香水應(yīng)繳納的增值稅；（3）甲公司銷售香水應(yīng)繳納的消費稅；（4）乙公司該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅。該批產(chǎn)品售價1120萬元。（），屬于內(nèi)部自用，免征營業(yè)稅。A公司又將其中材料差價款200萬元和提前竣工獎30萬元支付給B企業(yè)；（2）自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房兩棟，建筑安裝成本共計3000萬元，成本利潤率20%，該公司將其中一棟自用，另一棟對外銷售，取得銷售收入2400萬元；（3）銷售現(xiàn)房取得銷售收入3000萬元，預(yù)售房屋取得預(yù)收款2000萬元；（4）非獨立核算汽車隊取得運營收入200萬元，聯(lián)運收入300萬元，支付給其他單位承運費150萬元，銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸取得收入100萬元； 要求:計算該公司應(yīng)繳納及應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅?，F(xiàn)欲以1200萬元出售給B公司。方案四：合作建房。A．半年 ，用于開采加熱的原油600噸，與原油同時開采天然氣50000立方米，均實現(xiàn)銷售。（）%的房地產(chǎn)開發(fā)項目，免征土地增值稅。請作出相應(yīng)會計分錄。要求：分析該管理層議案的經(jīng)濟(jì)可行性。（）四、計算題，銷售成本1500萬元，銷售稅金及附加12萬元，銷售費用200萬元（含廣告費100萬元），管理費用500萬元（含招待費20萬元，辦公室房租36萬元，存貨跌價準(zhǔn)備2萬元），投資收益25萬元（含國債利息6萬元、從深圳聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤34萬元、權(quán)益法計算投資某公司損失15萬元），系違反購銷合同被供貨方處以的違約罰款。：（1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元；取得國債利息收入2萬元；（2）接受捐贈材料一批，取得捐贈方開具的增值稅發(fā)票，注明價款10萬元，；企業(yè)委托一家運輸公司將該批材料運回企業(yè)，；（3）轉(zhuǎn)讓一項商標(biāo)所有權(quán)，取得營業(yè)外收入60萬元；（4）收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實施許可費，取得其他業(yè)務(wù)收入10萬元；（5）全年銷售成本1000萬元；全年銷售費用500萬元，含廣告費400萬元；全年管理費用300萬元，含招待費80萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費用70萬元；全年財務(wù)費用50萬元；（6）全年營業(yè)外支出40萬元，含通過政府部門對災(zāi)區(qū)捐贈20萬元，直接對私立小學(xué)捐款10萬元，違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元。五、分錄題，該公司適用的所得稅率為25%。假定所開發(fā)無形資產(chǎn)于年末達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)，當(dāng)年不進(jìn)行攤銷。2008年9月，公司A 按照公司B要求的性能、價格、規(guī)格等條件購臵了該套設(shè)備。（）。（2）受托對一電影劇本進(jìn)行審核，取得審稿收入15000元。請比較：（1）劉先生和該公司存在穩(wěn)定的雇傭與被雇傭關(guān)系；（2）劉先生和該公司不存在穩(wěn)定的雇傭和被雇傭關(guān)系 這兩種情況下劉先生的應(yīng)納所得稅額。（）、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的國家所有的土地。請比較？（%，%）三：某木制品廠（一般納稅人）生產(chǎn)銷售木質(zhì)地板磚，并代客戶施工，該廠2008年施工收入為50萬元，地板磚銷售收入為60萬元，地板磚所用原材料含稅價格30萬元，增值稅稅率為17%。企業(yè)銷售給批發(fā)商的價格為每箱（不含稅價）1200元，銷售給零售戶及消費者的價格為（不含稅）1400元。如果A企業(yè)仍需外購白酒生產(chǎn)瓶裝酒，方案一，A企業(yè)不兼并B企業(yè)，方案二，A企業(yè)兼并B企業(yè)。這樣使中國境內(nèi)子公司的利潤增大，以便擴(kuò)大規(guī)模，占領(lǐng)中國汽車市場。而該設(shè)備是一種剛剛研發(fā)的新產(chǎn)品，其價格應(yīng)高于1000萬美元，于是海關(guān)進(jìn)行估定，確定其價格為1000萬美元，計算應(yīng)納關(guān)稅？第六章 企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃一．上海一家公司某年初在武漢設(shè)立了一個銷售分公司，這個分公司不具備獨立納稅人資格，年所得額匯總到總公司集中納稅。方案二： 。）第八章其他稅種稅務(wù)籌劃一． 西北某礦產(chǎn)開采企業(yè)2009年8月份開采銷售原油10000噸，生產(chǎn)銷售原煤5000噸，開采使用天然氣10萬立方米（其中5萬立方米為開采原油時伴生,5萬立方米為開采原煤時伴生），其使用單位稅額為原油8元/噸，天然氣5元/千立方米，方案一，天然氣未分開核算，方案二天然氣分開核算，請對比？（88000元87750元）二． 上海某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2008年商品房銷售收入15000萬元，其中普通住宅銷售額為10000元，豪華住宅5000萬元，稅法規(guī)定的可抵扣除項目金額11000萬元，其中普通住宅可扣除8000萬元，豪華住宅3000萬元。首先是知識上，同樣制作PPT也需要對理論知識有深刻的了解，相當(dāng)于是把理論知識從新溫故了一遍，在每張PPT的制作上，不僅要內(nèi)容適當(dāng)，而且要做到前后連接密切，保證知識點的連貫性和層層遞進(jìn)的關(guān)系，不然會顯得散亂；然后在理論知識其中加入一些例題，來讓同學(xué)們對這個知識點進(jìn)行鞏固，加深理解。納稅籌劃是實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化的有力措施之一。通過這次的課程的學(xué)習(xí)，認(rèn)識到知識在實際的應(yīng)用中會碰到運用課本解決不了的情況，這告訴我們在今后的工作中也要不斷學(xué)習(xí)，充實自己。在本門課程的學(xué)習(xí)中，我印象最深，最有體會的是固定資產(chǎn)折舊方法對實施稅務(wù)籌劃的影響。第三，考慮通貨膨脹因素的影響。第五篇：稅務(wù)籌劃論文淺談稅務(wù)籌劃稅務(wù)籌劃是納稅人在納稅行為發(fā)生之前，依據(jù) 所涉及的稅境，在不違反法律法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下通過對納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以規(guī)避涉稅風(fēng)險，控制或減輕稅負(fù)，有利于實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的謀劃、對策與安排。從法律的角度分析，避稅行為分為順法意識避稅和逆法意識避稅兩種類型。單純的追求通過稅收籌劃來增加受益，卻被同樣增加的經(jīng)營成本消耗殆盡，可以說得不償失。