【正文】 征進口環(huán)節(jié)關(guān)稅和增值稅；（2）國內(nèi)采購原材料一批，認證稅控發(fā)票注明價款100萬元，增值稅17萬元；（3）購入鍋爐一臺，認證稅控發(fā)票注明價款10萬元，；（4）進口模溫機一臺，海關(guān)完稅憑證注明關(guān)稅完稅價格折合人民幣5萬元，；（5）經(jīng)海關(guān)批準變更進料加工手冊，將本月免稅進口料件中的1/4內(nèi)銷，取得含稅銷售額7萬元，；（6）該企業(yè)內(nèi)銷產(chǎn)品不含稅銷售額60萬元；（7）該企業(yè)出口產(chǎn)品離岸價格折人民幣40萬元。（2）3月2日，收到購買方B的來函，要求對2009年1月10日所購商品在價格上給予10%的折讓(該批商品售出時確認收入500萬元，未收款)。該設(shè)備于2006年1月1日購進，原值50萬元，已提折舊18萬元。（7）其他資料：當期起初增值稅留抵稅額30萬元。要求：決策該企業(yè)應(yīng)當與A、B、C三家企業(yè)中的哪家企業(yè)簽訂購銷合同？（一般納稅人）接受B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的委托，為B企業(yè)加工鑄鋼件500個A企業(yè)既可以采取經(jīng)銷加工方式，也可以采取來料加工方式。（），加工費包括加工費和輔料費等向委托方收取的全部費用，但不含增值稅稅金。（4）從廢舊物資回收經(jīng)營單位購進報廢汽車部件，取得專用發(fā)票，金額100萬元，稅額17萬元。(4)本月應(yīng)納消費稅。六．籌劃題，加工費120萬元。第四章 練習(xí)題一、單選題（） （） ，屬于營業(yè)稅營業(yè)額的是（） ，按合同規(guī)定，裝飾公司向李某收取人工費5000元、管理費500元、輔料費800元，李某自行購買裝飾材料9000元，該裝飾公司計算營業(yè)稅的營業(yè)額為（） （） C．營利性醫(yī)療機構(gòu)的醫(yī)療服務(wù)收入D．農(nóng)科院為農(nóng)民舉辦的農(nóng)作物病蟲害防治培訓(xùn)班收取的培訓(xùn)費 （），再貸給國內(nèi)企業(yè)的業(yè)務(wù) 二、多選題（） %稅率征收營業(yè)稅的有（） B．游藝廳游藝項目收入 （） C．養(yǎng)老院收取的老人入院費 “轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”項目營業(yè)稅的有（） ，又有建筑安裝資質(zhì)。，從事建筑業(yè)，兼營運輸業(yè)和貨物批發(fā)，某月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）承包一項工程，總造價4000萬元，A公司將1000萬元的安裝工程分包給B公司。六．籌劃題。方案三：投資方式。請計算分析該文化公司涉及的稅收問題，進而提出幾種稅收籌劃方案，并分析各種籌劃方案下企業(yè)的經(jīng)濟利益。（），收購煙葉的單位應(yīng)將煙葉稅計入煙葉的采購成本中。（%）五、分錄題，CIF價格折合人民幣400萬元，%，代征消費稅稅率為8%、增值稅率17%。該企業(yè)管理層提出議案：在取得該品牌洗衣機廠家的同意和技術(shù)協(xié)作的情況下，進口該品牌洗衣機的電路板和發(fā)動機，進口完稅價格為整機價格的60%，假定進口環(huán)節(jié)適用的關(guān)稅稅率為15%。（），從項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。（5）計算該企業(yè)應(yīng)納的所得稅稅額。（6）1～11月份已預(yù)繳企業(yè)所得稅70萬元。（3）當發(fā)生研究開發(fā)支出1250萬元，其中750萬元資本化計入無形資產(chǎn)成本。六．籌劃題，因擴大業(yè)務(wù)范圍，與2006年開始經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)。（），取得稿酬3萬元，該書在北京晚報上連載刊登，連載完后報社支付其稿酬2萬元。請計算該工程師16月份的下列個人所得稅：（1）從單位取得的各項收入應(yīng)納的個人所得稅額；（2）存款利息應(yīng)納的個人所得稅額；（3）省政府頒發(fā)的科技獎應(yīng)納的個人所得稅；（4）接受投資企業(yè)購買住房應(yīng)納的個人所得稅。比較這兩種情況下張先生應(yīng)納的個人所得稅。（），一律按1噸計算。方案一： 該廠被主管稅務(wù)機關(guān)認定為增值稅一般納稅人，對其發(fā)生的混合銷售行為一并征收增值稅。（如果企業(yè)全部采用直接收款方式。請比較兩個方案應(yīng)納消費稅？（14700元9450元）三．某瓶裝酒生產(chǎn)企業(yè)A，過去一直從另一白酒生產(chǎn)企業(yè)B購進散裝白酒生產(chǎn)瓶裝酒，企業(yè)A購進白酒1000噸，白酒的價格為4元/500克。這樣也可以使中國境內(nèi)的子公司的利潤增大，以便更好地占領(lǐng)中國市場。如果按照交易的實際情況進行申報，計算該項設(shè)備在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅？ 由于稅額太重，進行稅務(wù)籌劃后提出了新的申報方案：以900萬美元的價格向海關(guān)申報，但海關(guān)認為其資料不真實，于是立案調(diào)查。請比較兩個方案。方案二，企業(yè)采用年薪制績效工資請問如何進行稅務(wù)籌劃？（37650元，38340元）四．陳明2009年8月從單位獲得工資類收入1000元，由于單位工資太低，他同月在A企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)，當月報酬為2400元?？偠灾诶碚撝R內(nèi)容方面，通過自己的學(xué)習(xí)對本章節(jié)的內(nèi)容有了更深刻的了解和印象。稅務(wù)籌劃更讓我對稅收有了更深一層的理解，是一門實用性、操作性非常高的課程，能現(xiàn)學(xué)現(xiàn)用，非常貼近生活，不是純理論的一門課程。在學(xué)習(xí)這門課程中，我們進行了實訓(xùn)，即通過自學(xué)自講課程內(nèi)容來加深體會本門課程的實際內(nèi)容，與以實例案例等為前提，通過實際操作來達到減輕稅務(wù)的實訓(xùn)課題。通過對納稅籌劃國家稅收政策方面的學(xué)習(xí)和理解，使自己增加了不少知識，特別在不違背國家稅收政策的前提下，為企業(yè)合理避稅及節(jié)稅、為緩解企業(yè)資金壓力、節(jié)約資金起到了較大的作用，現(xiàn)就企業(yè)所得稅的稅收籌劃做一探討。在利用固定資產(chǎn)折舊方法的選擇進行納稅籌劃時，應(yīng)考慮以下幾個方面的問題：第一考慮到不同稅制因素的影響。今后我必須不斷地學(xué)習(xí)，不斷地積累經(jīng)驗，不斷地提高自身的素養(yǎng)。比如企業(yè)經(jīng)營組織形式的選擇，我國對公司和合伙企業(yè)實行不同的那納稅規(guī)定，企業(yè)處于稅務(wù)動機選擇有利于自己的經(jīng)營方式。一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人片面的認為稅收籌劃就是鉆法律的漏洞，挖空心思在“允許不允許”“應(yīng)該不應(yīng)該”上做文章，結(jié)果很有可能在稅收法制的不斷完善下栽跟頭，聰明反被聰明誤。因此，針對現(xiàn)行稅收制度的不均衡狀態(tài)，對現(xiàn)行稅收制度進行改革，以更優(yōu)化的稅收制度來代替現(xiàn)行的稅收制度已經(jīng)勢在必行。關(guān)注地方給企業(yè)的優(yōu)惠政策，做出對企業(yè)整體發(fā)展有利的選擇。我國開展稅務(wù)籌劃是市場經(jīng)濟條件下的必然選擇，企業(yè)稅務(wù)籌劃要避免的六大誤區(qū)：不能只重視戰(zhàn)術(shù)籌劃、輕視戰(zhàn)略籌劃，隨讓就事論事對單個項目、單筆業(yè)務(wù)或單個環(huán)節(jié)可以進行籌劃，但還應(yīng)構(gòu)建整體的籌劃思路和方案，免得顧此失彼揀了芝麻丟了西瓜。（籌劃的主體：納稅人、扣繳義務(wù)人或其稅務(wù)代理人。在本門課程的學(xué)習(xí)過程中，我們進行了實訓(xùn)，實訓(xùn)內(nèi)容是以自學(xué)為主來講解自學(xué)章節(jié)的內(nèi)容，在團隊中我負責的是PPT的制作與講解。折舊作為成本的重要組成部分，有著“稅收擋板”的效用。并且通過實訓(xùn)對于團隊合作有了更深一層的理解與向往。納稅籌劃是實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化的有力措施之一。在這一次協(xié)作完成本次實訓(xùn)的過程中，我們分工明確，合作密切。在這一章的實訓(xùn)中，我們對跨國稅收籌劃有較深的了解，雖然本節(jié)內(nèi)容不多，但是想認真了解好這一節(jié)內(nèi)容，并且對之進行講解，需要學(xué)習(xí)了解的不僅僅是本節(jié)的內(nèi)容，需要把本章后續(xù)的內(nèi)容進行學(xué)習(xí)，才能很好的對這節(jié)內(nèi)容做出一個詳細的概述講解，每章內(nèi)容的首節(jié)是對后續(xù)內(nèi)容學(xué)習(xí)的鋪墊，所以學(xué)習(xí)好本節(jié)是至關(guān)重要的。10年時。計算該公司當年應(yīng)交所得稅？該例中，若武漢分支機構(gòu)為子公司，實行單獨納稅的話，計算當年公司總部應(yīng)納所得稅？二．某企業(yè)預(yù)計每年可盈利500000元，企業(yè)在設(shè)立時有兩個方案可供選擇：方案一，有4個合伙人，每人出資400000元，訂立合伙協(xié)議，設(shè)立合伙企業(yè)；方案二，設(shè)立有限責任公司，注冊資本為1600000元。這是一中高新技術(shù)產(chǎn)品，由于這種新產(chǎn)品剛剛走出實驗室，其確切的市場價格尚未形成，該公司已確認其未來的市場價格遠高于目前市場上的類似產(chǎn)品。方案二A兼并B，可獲得收益160萬元）第四章營業(yè)稅稅務(wù)籌劃一．甲為建設(shè)單位，修大樓需要安裝中央空調(diào)和電梯，中央空調(diào)、電梯的購置費總計1000萬元，安裝工時費300萬元，安裝業(yè)務(wù)由丙公司承接。已知白酒的消費稅率為20%。假定該上場銷售利潤率為40%，銷售額為200元的商品成本為120元。（）第三篇：稅務(wù)籌劃習(xí)題學(xué)生版第二章 增值稅稅務(wù)籌劃一：甲、乙兩個企業(yè)為生產(chǎn)資料批發(fā)商，甲企業(yè)不含稅年銷售額為70萬元，年可抵扣金額為60萬元，乙企業(yè)不含稅年銷售額為60萬元，年可抵扣金額為50萬元，由于兩個企業(yè)未達到一般納稅人年銷售額標準，稅務(wù)機關(guān)采取小規(guī)模納稅人征收方式，[(70+60)3%]萬元，如何對納稅人身份進行籌劃？（。2008年該企業(yè)將其中的200平方米的房產(chǎn)出租，年租金20萬元，已知省政府規(guī)定的減除比例為30%，該企業(yè)當年應(yīng)納房產(chǎn)稅為（） （） ，租用小轎車一輛，租期一周，租金800元，該合同各方應(yīng)按（）元貼花。（4）在A國講學(xué)取得收入30000元，在B國進行書畫展賣，現(xiàn)場作畫取得收入70000元，已分別按收入來源國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅5000元和18000元。（），應(yīng)自行申報納稅。公司經(jīng)過討論，研究出兩種方案：方案1：租賃期為12年，租賃期滿后，設(shè)備所有權(quán)歸B公司，租金為每年150萬元，總共為1800萬元。（5）期末對持有的存貨計提了75萬元的存貨跌價準備。與該所得稅核算有關(guān)的情況如下：2008年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理和稅收處理存在差別的有：（1）2008年1月份開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本1500萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會計處理按雙倍余額抵減法計提折舊，稅務(wù)處理按直線法計提折舊。發(fā)生運輸業(yè)務(wù)的直接成本、費用（不含工資費用）6300萬元。要求：（1）計算該企業(yè)稅前可扣除的銷售費用。 ，減半征收企業(yè)所得稅的是（） C．麻類作物的種植 、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的（）加計扣除。計算應(yīng)交土地增值稅并作出會計分錄。建此住宅支付地價款和相關(guān)過戶手續(xù)費800萬元，開發(fā)成本700萬元，其利息支出50萬元可以準確計算分攤，該省政府規(guī)定的費用扣除比例為5%。其當月應(yīng)納的資源稅為（）。，該公司的土地是國家無償劃撥的，房產(chǎn)是1948年取得的，房產(chǎn)的評估價3000萬元。方案一：直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。上月應(yīng)交營業(yè)稅稅款為48000元，納稅期限為10天。（），由于售價沒有超過原值，所以不繳納營業(yè)稅。要求：分析企業(yè)選擇哪種加工方式更有利？2.（1）A酒廠委托B廠將一批價值100萬元的糧食加工成散裝白酒，協(xié)議規(guī)定加工費50萬元；加工的白酒（50萬千克）運回A廠后繼續(xù)加工成瓶裝白酒，加工成本、分攤費用共計25萬元，該批白酒售出價格（不含稅）500萬元，出售數(shù)量為50萬千克。計算出售包裝物應(yīng)繳的增值稅、消費稅，并作出會計分錄。其他相關(guān)資料：進口原材料和設(shè)備的關(guān)稅均為10%；銷售小轎車的消費稅稅率12%；相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證。（）四、計算題，2009年2月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）進口原材料一批，支付給國外買價120萬元，包裝材料8萬元，達到我國海關(guān)前的運雜費10萬元，保險費13萬元。作為A企業(yè)應(yīng)當如何進行稅務(wù)籌劃，選擇較為合理的加工方式？并分析B企業(yè)是否能接受A企業(yè)的加工方式？第三章 練習(xí)題一、單選題，應(yīng)征消費稅的是（） ，與計算消費稅的價格直接相關(guān)的是（） ，下設(shè)非獨立核算的門市部，2008年8月該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎交門市部，計價60萬元。（1）撥付委托代銷商品（2）收到A商店報來的代銷清單（3