【正文】 其超過規(guī)定繳付的部分應計入職工當期工資、薪金收入，依法計征個人所得稅。（7）其投資的股份合作企業(yè)為其購買10萬元的住房一套。如果公司為張先生提供免費住房，每月工資下調為3000元。 二、多選題（） B．中小學出租房屋 ，應征稅印花稅的是（） B．會計咨詢合同 （） （） （） 三、判斷題。另外該廠下設6個全資子公司，其中有A建安公司，B運輸公司等，實行匯總繳納企業(yè)所得稅。請結合直接收款、賒銷和分期收款結算方式的具體規(guī)定，對該集團的增值稅業(yè)務進行籌劃分析。假設此包裝屬于簡易包裝，包裝費忽略不計，問該企業(yè)對此銷售行為應當如何如何進行稅務籌劃？（根據(jù)消費稅暫行規(guī)定，白酒的比例稅率為20%，藥酒的比例稅率為10%），方案一，先包裝后銷售；方案二，先銷售后包裝。問如何稅務籌劃使得展覽公司少交稅？（40萬，20萬）第五章 關稅稅務籌劃一．甲公司向其關聯(lián)的乙公司出售產品，按照正常銷售價格為100萬美元，假如關稅稅率為40%，那么乙公司的進口價是140萬美元，請計算繳納關稅？但如果甲公司通過轉讓定價籌劃法，按照80萬美元的低價銷售給乙公司，那么乙公司的進口價是120萬美元，請計算繳納關稅并對比？ 二．某汽車公司是一家全球性的汽車制造商，該公司為了打開中國市場，在中國市場有所作為，2009年初，該公司董事會初步擬定了兩套方案：方案一：在中國境內設立一家總裝配公司作為子公司，通過國家間轉讓定價，壓低汽車零部件的進口價格，從而節(jié)省關稅。目前的問題是雖然該項目是有關部門特批的，但是沒有對關稅減免的依據(jù)，這樣，在保管環(huán)節(jié)應照章征收關稅。方案一：企業(yè)采取直接收款方式，方案二：企業(yè)對未收到的應收賬款分別在貨款結算中采取賒銷和分期收款結算方式。請比較 在A公司采用公司制模式情況下，和A公司采用合伙制情況下，所繳納的所得稅和凈收益？（采用公司制模式情況下，應納企業(yè)所得稅87500元每位股東分得的股息52500元每位股東應那個人所得稅10500元每位股東稅后凈收益42000元；采用合伙制情況下，每位股東應繳納個人所得稅17750元每位股東稅后凈收益52250元）二．王經(jīng)理每月工資收入6000元，每月支付房租1000元，出去房租，王經(jīng)理可用的收入為5000元，計算他應納的個人所得稅？如果公司為他提供免費住房，每月工資下調為5000元，計算他應納的個人所得稅？（475元，325元）三．付先生是一家卷煙企業(yè)的員工，每年6個月淡季工資每月1600元，6個月旺季工資每月5000元，方案一，企業(yè)采用月薪制績效工資。我們了解到跨國稅收籌劃是稅收籌劃活動在國際范圍內的延伸和發(fā)展，是跨國納稅人利用各國稅法規(guī)定的差別與漏洞，以種種公開的合法手段減輕國際稅負的行為；以及它具有：籌劃目標的綜合性、籌劃環(huán)境的復雜性、籌劃方法的多樣性和籌劃人員的專業(yè)性的四個特征。《稅務籌劃》課程學習心得通過學習本門課程《稅務籌劃》讓我受益匪淺，深刻理解了稅務籌劃與所謂“合理避稅”甚至是“偷稅”、“逃稅”等之間的重大差別，稅務籌劃是合理合法合規(guī)的稅前操作，而所謂“合理避稅”等都是稅后以法律漏洞等各種不正當手段來達到減輕稅務的目的的不合規(guī)不合法的操作。這些方法會受到稅制、通貨膨脹、資金時間價值等因素的影響，稅務籌劃可以利用這種影響因素和采取合適的方法來達到節(jié)稅目的。下面與大家分享我在學習中的一些心得體會。由于在折舊方法上存有差異，這為企業(yè)進行納稅籌劃提供了可能。通過這學期納稅籌劃的學習，我深刻地體會到自己有很多東西要去學習。（特點：合法性、符合政府政策導向、普遍性、多樣性）。要重視規(guī)范性籌劃，萬不可只重投機。我國現(xiàn)行稅收制度環(huán)境還不利于理想稅收制度的生成，制度形成過程一些不和諧因素還在發(fā)揮著影響，致使我國現(xiàn)行稅收制度距離理想的稅收制度還有很大的差距。集中外腦的策劃，輕內腦的策劃。要有前瞻性籌劃發(fā)展。稅務籌劃的前提：不得違反法律；稅務籌劃的過程：企業(yè)經(jīng)營始終；稅務籌劃的目標：減輕稅負）稅務籌劃的內容有節(jié)稅、避稅、稅負轉嫁。在制作PPT的過程中，我不僅對自學章節(jié)有深刻的了解，而且對于PPT的制作方法有了更多的了解。企業(yè)常用的折舊方法有平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法等，運用不同的折舊方法計算出的折舊額在量上是不相等的，因而分攤到各期生產成本中的固定資產成本也不同?！抖悇栈I劃》課程學習心得本學期在校學習了稅務籌劃這門課，學習過程中，認識到稅收籌劃是企業(yè)維護自身權益的一種復雜決策過程。不管稅制設計得如何合理，也不管最終稅負是如何的公正，稅收對于納稅人來說是一種負擔，都會影響納稅人經(jīng)濟利益最大化目標的實現(xiàn)，因此在企業(yè)的經(jīng)濟活動中納稅籌劃的作用越來越重要。不僅加強了自身的自學能力，自學了本章節(jié)的內容，而且深刻理解到團隊合作的意義，以及在團隊合作中如何配合好隊友進行操作，如何在團隊中闡述好自己的觀點，發(fā)表自己的個人意見，和換位思考如何去采納隊友的意見，當意見發(fā)生沖突時如何去處理兩者之間的矛盾。首先我們從理論知識的內容上去自學，根據(jù)老師的PPT內容以及書本上的知識點去學習，不懂的通過百度去了解。）第七章個人所得稅稅務籌劃一．假設有5個人成立一家A公司，每人各占公司20%股權，2008年底，公司實現(xiàn)利潤總額350000元。請比較兩個方案。因而，開發(fā)商預計此種產品進口到中國國內市場的售價將達到2000萬美元。怎樣籌劃才能節(jié)稅。分別計算直接銷售給零售戶、酒店及消費者的白酒應納消費稅額，銷售給經(jīng)銷部的白酒應納消費稅額，通過設立獨立核算的經(jīng)銷部少繳納消費稅？（572000元，492000元，80000元）二．為了進一步擴大銷售，信達公司辭去多樣化生產策略，生產糧食白酒與藥酒組成的禮品套裝進行銷售。消費者同樣購買200元的商品，僅考慮增值稅負擔時，對于該商場選擇哪種方式最為有利呢？（，）五．紅楓紙業(yè)集團因為增值稅一般納稅人，2009年8月發(fā)生銷售業(yè)務4筆，共計4000（含稅）萬元，貨物已全部發(fā)出。）二：某鍋爐生產廠有職工280人，每年產品銷售收入為2800萬元，其中安裝、調試收入為600萬元。 ，已經(jīng)全額貼花，2008年收到捐贈貨物20萬元，2008年應貼的印花稅票為（）元。要求：計算孫某2007年應繳納的個人所得稅。（），從被投資企業(yè)分得紅利，屬投資經(jīng)營所得，應依法按個體工商業(yè)戶的生產、經(jīng)營所得繳納個人所得稅。方案2：租賃期為10年，租賃期滿后，設備所有權歸A公司，租金為每年160萬元，總共為1600萬元，假定期滿后設備的市場價值為300萬元。要求：（1）計算2008當期應交所得稅。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。（2）出租船舶的租金收入400萬元；（3）全年發(fā)生管理費用1200萬元，含業(yè)務招待費50萬元；全年發(fā)生經(jīng)營費用600萬元，含廣告費250萬元；全年按規(guī)定實際發(fā)放工資428萬元，并列支工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費共80萬元。（2）計算該企業(yè)稅前可扣除的管理費用。% B．20% % %二、多選題（） C．出口關稅 （） ，不得扣除的項目是（） ，最低折舊年限為4年的固定資產是（）A．家具 （） D．家禽飼養(yǎng)三、判斷題、報廢凈損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，準予扣除。六．籌劃題，2008年商品房銷售收入為10 000萬元，其中：普通住宅的銷售額為6000萬元，豪華住宅的銷售額為4000萬元。計算其應納的土地增值稅。 ，屬于土地增值稅征稅范圍的是（） 二、多選題，增值稅先征后返。該公司按照國家開發(fā)與文物保護并重的統(tǒng)一要求，將附近居民居住的四合院統(tǒng)一規(guī)劃。A公司直接將土地按1200萬元轉讓給B公司。計算本月應交營業(yè)稅，并作會計分錄。（），則應區(qū)分不動產和土地使用權價款，分別按轉讓無形資產和銷售不動產項目繳納營業(yè)稅。糧食白酒的消費稅稅率為20%（增值稅不計）。，卷煙廠和A廠均為一般納稅人。要求：(1)進口原材料應納關稅和增值稅。（2）進口兩臺機械設備，支付給國外的買價60萬元，相關稅金3萬元。門市部將其零售。要求：（1）作出該業(yè)務的會計分錄（2）如果涉及補價，假定該企業(yè)尚需支付補價16 000元，作出相關會計分錄（3）假定該項投資收取補價1萬元，作出會計分錄。該合同規(guī)定，商品總價款60萬元（不含稅價），由華立公司代墊運費3萬元，運輸公司發(fā)票開具給G公司，并由華立公司轉交給G公司。華立公司開具了專用發(fā)票，并將預收款存入銀行。提貨單和專用發(fā)票已交付購買方B，購買方B已承諾付款。（）四、計算題（增值稅一般納稅人）2009年5月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：(1)采用托收承付方式銷售原煤480噸，每噸不含稅售價為150元，貨物已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，貨款尚未收到；(2)銷售洗煤60噸，每噸不含稅售價為300元，款項已收到；把自產同種洗煤50噸用于職工宿舍取暖；(3)銷售開采原煤過程中產生的天然氣45000立方米，取得不含稅銷售額69000元，并收取優(yōu)質費1130元；(4)采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質原煤2400噸，每噸不含稅單價150元，價款360000元，購銷合同規(guī)定，本月收取三分之一的價款，實際取得不含稅價款100000元；(5)支付水費并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為15200元，其中的25％用于職工浴池；(6)購進煤炭開采機械2臺，專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13600元，運費發(fā)票上注明的運輸費用為800元；(7)把精選煤14噸贈送給關系單位，該煤礦沒有同種選煤的銷售價格，但已知每噸成本為450元，成本利潤率為10％；(8)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進勞保用品，普通發(fā)票注明的價款為7200元；(9)從某一般納稅人購進生產用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為6870元。國稅分局當即將8800元的貨款用于抵押李某應納稅款和滯納金，并代扣銷售費100元，將剩余的700元退還給李某。 （） （） 二、多選題（） （） （） ，分期預繳 （） （） 三、判斷題。營改增試點地區(qū)的企業(yè)：＋220++=（萬元）。營改增非試點地區(qū)的企業(yè)：600017%－（800－85）＝305（萬元）。2013年4月，甲企業(yè)主營業(yè)務收入6000萬元，成本5200萬元，取得進項稅金800萬元，其中購進模具10套，采購成本500萬元，取得進項稅金85萬元。方式二：甲企業(yè)在支付乙企業(yè)部件加工費中剔除提供使用設備的價值，不收取模具租賃費。城市維護建設稅、教育費附加： 營改增非試點地區(qū)的企業(yè)：（＋305）（7%＋5%）＝（萬元）。企業(yè)所得稅：[（60005200）67531）]25%=（萬元）。（）。 ，企業(yè)購進貨物的進項稅額不能從銷項稅額中抵扣的有（） ，海關進口環(huán)節(jié)代征增值稅可能使用（）%的征收率 %的征收率 %的稅率 %的稅率 （） （或收購憑證）后，下列情況中可以抵扣進項稅額的是（） （） 三、判斷題，流轉環(huán)節(jié)越多，增值稅稅負就越重。當月發(fā)生下列業(yè)務：（1）辦理進料加工手冊，進口免稅料件，到岸價格折合人民幣20萬元，海關采用保稅政策，未