【正文】 單純的追求通過稅收籌劃來增加受益，卻被同樣增加的經(jīng)營成本消耗殆盡，可以說得不償失。第五篇：稅務(wù)籌劃論文淺談稅務(wù)籌劃稅務(wù)籌劃是納稅人在納稅行為發(fā)生之前，依據(jù) 所涉及的稅境，在不違反法律法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下通過對納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以規(guī)避涉稅風(fēng)險，控制或減輕稅負(fù)，有利于實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的謀劃、對策與安排。在本門課程的學(xué)習(xí)中，我印象最深，最有體會的是固定資產(chǎn)折舊方法對實施稅務(wù)籌劃的影響。納稅籌劃是實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化的有力措施之一。）第八章其他稅種稅務(wù)籌劃一． 西北某礦產(chǎn)開采企業(yè)2009年8月份開采銷售原油10000噸，生產(chǎn)銷售原煤5000噸，開采使用天然氣10萬立方米（其中5萬立方米為開采原油時伴生,5萬立方米為開采原煤時伴生），其使用單位稅額為原油8元/噸，天然氣5元/千立方米，方案一，天然氣未分開核算，方案二天然氣分開核算，請對比？（88000元87750元）二． 上海某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2008年商品房銷售收入15000萬元，其中普通住宅銷售額為10000元，豪華住宅5000萬元，稅法規(guī)定的可抵扣除項目金額11000萬元，其中普通住宅可扣除8000萬元，豪華住宅3000萬元。而該設(shè)備是一種剛剛研發(fā)的新產(chǎn)品，其價格應(yīng)高于1000萬美元，于是海關(guān)進(jìn)行估定，確定其價格為1000萬美元，計算應(yīng)納關(guān)稅？第六章 企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃一．上海一家公司某年初在武漢設(shè)立了一個銷售分公司，這個分公司不具備獨立納稅人資格，年所得額匯總到總公司集中納稅。如果A企業(yè)仍需外購白酒生產(chǎn)瓶裝酒，方案一，A企業(yè)不兼并B企業(yè)，方案二，A企業(yè)兼并B企業(yè)。請比較？（%，%）三：某木制品廠（一般納稅人）生產(chǎn)銷售木質(zhì)地板磚，并代客戶施工，該廠2008年施工收入為50萬元，地板磚銷售收入為60萬元，地板磚所用原材料含稅價格30萬元，增值稅稅率為17%。請比較：（1）劉先生和該公司存在穩(wěn)定的雇傭與被雇傭關(guān)系；（2）劉先生和該公司不存在穩(wěn)定的雇傭和被雇傭關(guān)系 這兩種情況下劉先生的應(yīng)納所得稅額。（）。假定所開發(fā)無形資產(chǎn)于年末達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)，當(dāng)年不進(jìn)行攤銷。：（1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元；取得國債利息收入2萬元；（2）接受捐贈材料一批，取得捐贈方開具的增值稅發(fā)票，注明價款10萬元，；企業(yè)委托一家運輸公司將該批材料運回企業(yè)，；（3）轉(zhuǎn)讓一項商標(biāo)所有權(quán)，取得營業(yè)外收入60萬元；（4）收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實施許可費，取得其他業(yè)務(wù)收入10萬元；（5）全年銷售成本1000萬元；全年銷售費用500萬元，含廣告費400萬元；全年管理費用300萬元，含招待費80萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費用70萬元；全年財務(wù)費用50萬元；（6）全年營業(yè)外支出40萬元，含通過政府部門對災(zāi)區(qū)捐贈20萬元，直接對私立小學(xué)捐款10萬元，違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元。要求：分析該管理層議案的經(jīng)濟(jì)可行性。（）%的房地產(chǎn)開發(fā)項目，免征土地增值稅。方案四：合作建房。A公司又將其中材料差價款200萬元和提前竣工獎30萬元支付給B企業(yè)；（2）自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房兩棟，建筑安裝成本共計3000萬元，成本利潤率20%，該公司將其中一棟自用，另一棟對外銷售，取得銷售收入2400萬元；（3）銷售現(xiàn)房取得銷售收入3000萬元，預(yù)售房屋取得預(yù)收款2000萬元；（4）非獨立核算汽車隊取得運營收入200萬元，聯(lián)運收入300萬元，支付給其他單位承運費150萬元，銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸取得收入100萬元； 要求:計算該公司應(yīng)繳納及應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。該批產(chǎn)品售價1120萬元。（5）將A型小轎車100輛賒銷給境內(nèi)某代理商，約定15日開具專用發(fā)票并付款，金額2000萬元，稅額340萬元。由于B企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，因此，只能提供由稅務(wù)所按3%代開的專用發(fā)票。該設(shè)備除用于生產(chǎn)經(jīng)營外，有時也會用于本企業(yè)醫(yī)務(wù)室。%，即銷售100元商品，其成本為60元，商場是增值稅一般納稅人，購貨均能取得增值稅專用發(fā)票，為促銷欲采用三種方式：（1）將商品以7折銷售；（2）凡是購物滿100元者，均可獲贈價值30元的商品（成本為18元）；（3）凡是購物滿100元者，將獲返還現(xiàn)金30元。經(jīng)縣國稅局局長批準(zhǔn)，國稅分局開具扣押清單，扣押了李某價值相當(dāng)于市場零售價9 000元的煙酒等商品。企業(yè)所得稅： 營改增非試點地區(qū)的企業(yè)：[（60005200）900+225（+）]25%=（萬元）。第一篇：稅務(wù)籌劃習(xí)題某企業(yè)通過合同的正確簽訂實現(xiàn)節(jié)稅的案例分析（1）案情介紹：甲企業(yè)主要從事機械設(shè)備的制造，其中某部件是該企業(yè)核心專利技術(shù)，需對外合作加工制造。營改增試點地區(qū)的企業(yè)：[（60005200）900+225（+）]25%=（萬元）。隨后，國稅分局將扣押的煙酒委托當(dāng)?shù)責(zé)熅乒敬鸀槌鍪?。（以上價格均為含稅價格）假定消費者同樣是購買一件價值100元的商品，則對該商場來說以上三種方案哪種最優(yōu)？（不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加）五、分錄題，位于非增值稅擴抵試點地區(qū)，銷售商品適用增值稅稅率17%，商品售價除特別注明外均為不含稅價格，銷售實現(xiàn)時結(jié)轉(zhuǎn)成本。運輸公司開具的運輸發(fā)票注明運費10萬元，裝卸費2萬元。如果采取來料加工方式，每個鑄鋼件的加工費收入為82元，加工費共計41 000元，加工時電費、燃料等可抵扣的進(jìn)項稅額為1600元。（6）銷售A型小轎車10輛給本企業(yè)有突出貢獻(xiàn)的業(yè)務(wù)人員，以成本價核算取得的銷售金額80萬元。甲半成品消費稅稅率為30%，乙產(chǎn)成品消費稅稅率40%.如果長江公司將購入的原料自行加工成乙產(chǎn)成品，加工成本共計280萬元。五、分錄題，配套設(shè)施銷售收入260000元，代建工程結(jié)算收入200000元。A、B兩公司合作建房，A公司出地，B公司出錢，B獨立開發(fā)，項目5年完成，（按1200萬元年利率6%計復(fù)利）。（）四、計算題，取得貨幣收入2200萬元，水泥兩車皮（市價折合100萬元）（城建稅率7%，教育費附加3%）。第六章 練習(xí)題一、單選題，在以下項目中，不超過規(guī)定比例的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除的項目是（） B．工會經(jīng)費 ，賬面成本20000元，成本中外購比例60%，該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機關(guān)的審核和確認(rèn)，在所得稅前可扣除的損失金額是（）A．23400元 ，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得（） ，企業(yè)境外所得超過規(guī)定抵免限額的部分，可以在以后（）內(nèi)，用每抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵免稅額后的余額進(jìn)行抵補。要求計算：（1）該企業(yè)的會計利潤總額（2）該企業(yè)對收入的納稅調(diào)整額（3）該企業(yè)對廣告費、招待費和營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額（4）該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，適用企業(yè)所得稅稅率25%，2008年發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）承擔(dān)遠(yuǎn)洋運輸業(yè)務(wù)，取得運輸收入8600萬元，裝卸搬運收入200萬元。（4）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款250萬元。（）、承租經(jīng)營的承租人取得的所得，一律按照個人所得稅法中的五級超額累進(jìn)稅率計算其應(yīng)納稅額。第八章 練習(xí)題一、單選題（） ，房產(chǎn)原值100萬元。假定該廠2009年生產(chǎn)經(jīng)營狀況與2009年8月基本相同，則該廠有兩套方案可供選擇：方案一：繼續(xù)維持2008年的生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀方案二：將施工收入增加到60萬元，地板磚銷售收入降低為50萬元從稅務(wù)籌劃的角度出發(fā)，該廠2009年應(yīng)當(dāng)選擇哪套方案？（，方案二應(yīng)納稅額=）四．某大型商場是增值稅一般納稅人，購貨均能取得增值稅專用發(fā)票，為促銷欲采用三種方式：一是商品七折銷售；而是購物慢200元贈送價值60元的商品（成本40元，均為含稅價）；三是購物滿200元，返還60元的現(xiàn)金。如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃？（方案一A不兼并B，B每年應(yīng)納消費稅260萬元。當(dāng)年底，該公司內(nèi)部核算資料表明，武漢銷售分公司產(chǎn)生虧損50萬元，而公司總部（不包括武漢銷售分公司）盈利150萬元，公司總部假設(shè)不考慮應(yīng)納稅所得稅的調(diào)整因素，適用所得稅稅率25%。方案一，如果不分開核算，計算企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅？方案二，分開核算，計算企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅？（1200萬元 1250萬元）第四篇：稅務(wù)籌劃心得心得總結(jié)在本次《稅務(wù)籌劃》課程實訓(xùn)中，我們組講解的是第八章“跨國稅收籌劃概述”中的第一節(jié)“”。納稅籌劃是指一種經(jīng)濟(jì)活動，即納稅人在遵守稅法的前提下，通過對籌資、投資、收入分配等事項的預(yù)先安排和籌劃，達(dá)到稅收負(fù)擔(dān)最小化。折舊是指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對應(yīng)計折舊額進(jìn)行的系統(tǒng)分?jǐn)?。他是稅?wù)代理機構(gòu)可以從事的不具有鑒證性能的業(yè)務(wù)內(nèi)容之一。對稅收政策的籌劃也要考慮配套經(jīng)濟(jì)政策。要通過稅務(wù)籌劃的效果分析推動整體經(jīng)營成本的籌劃分析。唯有這樣才能滿足新形式下社會的需要，才能成為符合時代要求的人才。所得稅籌劃就是在充分利用稅法中提供的一切優(yōu)惠基礎(chǔ)上，在諸多選擇的納稅方案中擇其最優(yōu)，以期達(dá)到整體稅后利潤最大化。在學(xué)習(xí)這門課程的過程中，我不僅懂得了上述稅務(wù)籌劃與所謂“合理避稅”等各項違規(guī)操作之間的區(qū)別，而且更深刻的理解了“稅”這個概念，理解了不同稅之間的區(qū)別與聯(lián)系，理解了“稅收籌劃”在現(xiàn)實經(jīng)濟(jì)社會中的重要性。如果陳明與A企業(yè)沒有估定的雇傭關(guān)系，計算應(yīng)納稅額？如果陳明與A企業(yè)有固定的雇傭關(guān)系，計算應(yīng)納稅額？（320元 115元）五．徐小姐是名演員，2009年7月至9月在某電視臺取得一項勞務(wù)收入60000元，期間，她支付交通、食宿等費用9000元，計算她應(yīng)納稅費及凈收益？若徐小姐與電臺協(xié)商，改變支付方式，分三次申報納稅，并由電視臺支付交通、食宿費用9000元，而支付給她的勞務(wù)費降低至51000元，計算她應(yīng)納稅費及凈收益？（12400元38600元8160元42840元。海關(guān)當(dāng)局發(fā)現(xiàn)與該設(shè)備相近的產(chǎn)品市場價格為1000萬美元。如果A企業(yè)兼并B企業(yè)，年超額負(fù)擔(dān)為100萬元。方案二：由于該廠是生產(chǎn)鍋爐的企業(yè)，其非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額，即安裝、調(diào)試、設(shè)計等收入很難達(dá)到銷售總額的50%以上，將該廠設(shè)計室劃歸A建安公司，隨之設(shè)計業(yè)務(wù)劃歸A建安公司，由建安公司實行獨立核算，并由建安公司負(fù)責(zé)繳納稅款。（暫不考慮社會保險及住房公積金），2008年2月獲得某公司的工資類收入51600元。該作者的兩筆稿酬應(yīng)合并繳納個人所得稅。稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)支出可按實際發(fā)生額的150%加計扣除。（6）計算該企業(yè)2008應(yīng)補（退）的所得稅稅額。其他配件委托國內(nèi)技術(shù)先進(jìn)的企業(yè)加工，并完成整機組裝，所發(fā)生的成本費用為進(jìn)口完稅價格的50%，購進(jìn)配件及勞務(wù)的增值稅稅率為17%。（）、消費稅、營業(yè)稅額和查補增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額，以及對納稅人違反增值稅、消費稅、營業(yè)稅法規(guī)而加收的滯納金和罰款。首先A公司將土地作價1200萬元與B公司合資成立C公司；然后將在C公司的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給B公司。工程竣工后，建設(shè)單位支付給A公司材料差價款500萬元，提前竣工獎100萬元。長江公司將甲半成品收回后繼續(xù)加工成乙產(chǎn)成品，發(fā)生加工成本152萬元。另支付運雜費6萬元。如果采取經(jīng)銷加工，B企業(yè)收回每個鑄鋼件的價格為210元（不含稅），有關(guān)費用由A企業(yè)負(fù)擔(dān)，加工時提供熟鐵50噸，每噸作價1250元。（5）3月15日，從F公司購進(jìn)不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元。要求