【正文】 單純的追求通過(guò)稅收籌劃來(lái)增加受益，卻被同樣增加的經(jīng)營(yíng)成本消耗殆盡，可以說(shuō)得不償失。第五篇：稅務(wù)籌劃論文淺談稅務(wù)籌劃稅務(wù)籌劃是納稅人在納稅行為發(fā)生之前，依據(jù) 所涉及的稅境，在不違反法律法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下通過(guò)對(duì)納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)，控制或減輕稅負(fù)，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的謀劃、對(duì)策與安排。在本門課程的學(xué)習(xí)中，我印象最深，最有體會(huì)的是固定資產(chǎn)折舊方法對(duì)實(shí)施稅務(wù)籌劃的影響。納稅籌劃是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化的有力措施之一。）第八章其他稅種稅務(wù)籌劃一． 西北某礦產(chǎn)開采企業(yè)2009年8月份開采銷售原油10000噸，生產(chǎn)銷售原煤5000噸，開采使用天然氣10萬(wàn)立方米（其中5萬(wàn)立方米為開采原油時(shí)伴生,5萬(wàn)立方米為開采原煤時(shí)伴生），其使用單位稅額為原油8元/噸，天然氣5元/千立方米，方案一，天然氣未分開核算，方案二天然氣分開核算，請(qǐng)對(duì)比？（88000元87750元）二． 上海某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2008年商品房銷售收入15000萬(wàn)元，其中普通住宅銷售額為10000元，豪華住宅5000萬(wàn)元，稅法規(guī)定的可抵扣除項(xiàng)目金額11000萬(wàn)元，其中普通住宅可扣除8000萬(wàn)元，豪華住宅3000萬(wàn)元。而該設(shè)備是一種剛剛研發(fā)的新產(chǎn)品，其價(jià)格應(yīng)高于1000萬(wàn)美元，于是海關(guān)進(jìn)行估定，確定其價(jià)格為1000萬(wàn)美元，計(jì)算應(yīng)納關(guān)稅？第六章 企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃一．上海一家公司某年初在武漢設(shè)立了一個(gè)銷售分公司，這個(gè)分公司不具備獨(dú)立納稅人資格，年所得額匯總到總公司集中納稅。如果A企業(yè)仍需外購(gòu)白酒生產(chǎn)瓶裝酒，方案一，A企業(yè)不兼并B企業(yè)，方案二，A企業(yè)兼并B企業(yè)。請(qǐng)比較？（%，%）三：某木制品廠（一般納稅人）生產(chǎn)銷售木質(zhì)地板磚，并代客戶施工，該廠2008年施工收入為50萬(wàn)元，地板磚銷售收入為60萬(wàn)元，地板磚所用原材料含稅價(jià)格30萬(wàn)元，增值稅稅率為17%。請(qǐng)比較：（1）劉先生和該公司存在穩(wěn)定的雇傭與被雇傭關(guān)系；（2）劉先生和該公司不存在穩(wěn)定的雇傭和被雇傭關(guān)系 這兩種情況下劉先生的應(yīng)納所得稅額。（）。假定所開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)于年末達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)，當(dāng)年不進(jìn)行攤銷。：（1）銷售產(chǎn)品收入2000萬(wàn)元；取得國(guó)債利息收入2萬(wàn)元；（2）接受捐贈(zèng)材料一批，取得捐贈(zèng)方開具的增值稅發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元，；企業(yè)委托一家運(yùn)輸公司將該批材料運(yùn)回企業(yè)，；（3）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)所有權(quán)，取得營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元；（4）收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實(shí)施許可費(fèi)，取得其他業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元；（5）全年銷售成本1000萬(wàn)元；全年銷售費(fèi)用500萬(wàn)元，含廣告費(fèi)400萬(wàn)元；全年管理費(fèi)用300萬(wàn)元，含招待費(fèi)80萬(wàn)元，新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用70萬(wàn)元；全年財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元；（6）全年?duì)I業(yè)外支出40萬(wàn)元，含通過(guò)政府部門對(duì)災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元，直接對(duì)私立小學(xué)捐款10萬(wàn)元，違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬(wàn)元。要求：分析該管理層議案的經(jīng)濟(jì)可行性。（）%的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，免征土地增值稅。方案四：合作建房。A公司又將其中材料差價(jià)款200萬(wàn)元和提前竣工獎(jiǎng)30萬(wàn)元支付給B企業(yè)；（2）自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房?jī)蓷?，建筑安裝成本共計(jì)3000萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率20%，該公司將其中一棟自用，另一棟對(duì)外銷售，取得銷售收入2400萬(wàn)元；（3）銷售現(xiàn)房取得銷售收入3000萬(wàn)元，預(yù)售房屋取得預(yù)收款2000萬(wàn)元；（4）非獨(dú)立核算汽車隊(duì)取得運(yùn)營(yíng)收入200萬(wàn)元，聯(lián)運(yùn)收入300萬(wàn)元，支付給其他單位承運(yùn)費(fèi)150萬(wàn)元，銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得收入100萬(wàn)元； 要求:計(jì)算該公司應(yīng)繳納及應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。該批產(chǎn)品售價(jià)1120萬(wàn)元。（5）將A型小轎車100輛賒銷給境內(nèi)某代理商，約定15日開具專用發(fā)票并付款，金額2000萬(wàn)元，稅額340萬(wàn)元。由于B企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，因此，只能提供由稅務(wù)所按3%代開的專用發(fā)票。該設(shè)備除用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)外，有時(shí)也會(huì)用于本企業(yè)醫(yī)務(wù)室。%，即銷售100元商品，其成本為60元，商場(chǎng)是增值稅一般納稅人，購(gòu)貨均能取得增值稅專用發(fā)票，為促銷欲采用三種方式：（1）將商品以7折銷售；（2）凡是購(gòu)物滿100元者，均可獲贈(zèng)價(jià)值30元的商品（成本為18元）；（3）凡是購(gòu)物滿100元者，將獲返還現(xiàn)金30元。經(jīng)縣國(guó)稅局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，國(guó)稅分局開具扣押清單，扣押了李某價(jià)值相當(dāng)于市場(chǎng)零售價(jià)9 000元的煙酒等商品。企業(yè)所得稅： 營(yíng)改增非試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)：[（60005200）900+225（+）]25%=（萬(wàn)元）。第一篇：稅務(wù)籌劃習(xí)題某企業(yè)通過(guò)合同的正確簽訂實(shí)現(xiàn)節(jié)稅的案例分析（1）案情介紹：甲企業(yè)主要從事機(jī)械設(shè)備的制造，其中某部件是該企業(yè)核心專利技術(shù)，需對(duì)外合作加工制造。營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)：[（60005200）900+225（+）]25%=（萬(wàn)元）。隨后，國(guó)稅分局將扣押的煙酒委托當(dāng)?shù)責(zé)熅乒敬鸀槌鍪邸＃ㄒ陨蟽r(jià)格均為含稅價(jià)格）假定消費(fèi)者同樣是購(gòu)買一件價(jià)值100元的商品，則對(duì)該商場(chǎng)來(lái)說(shuō)以上三種方案哪種最優(yōu)？（不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加）五、分錄題，位于非增值稅擴(kuò)抵試點(diǎn)地區(qū)，銷售商品適用增值稅稅率17%，商品售價(jià)除特別注明外均為不含稅價(jià)格，銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，裝卸費(fèi)2萬(wàn)元。如果采取來(lái)料加工方式，每個(gè)鑄鋼件的加工費(fèi)收入為82元，加工費(fèi)共計(jì)41 000元，加工時(shí)電費(fèi)、燃料等可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1600元。（6）銷售A型小轎車10輛給本企業(yè)有突出貢獻(xiàn)的業(yè)務(wù)人員，以成本價(jià)核算取得的銷售金額80萬(wàn)元。甲半成品消費(fèi)稅稅率為30%，乙產(chǎn)成品消費(fèi)稅稅率40%.如果長(zhǎng)江公司將購(gòu)入的原料自行加工成乙產(chǎn)成品，加工成本共計(jì)280萬(wàn)元。五、分錄題，配套設(shè)施銷售收入260000元，代建工程結(jié)算收入200000元。A、B兩公司合作建房，A公司出地，B公司出錢，B獨(dú)立開發(fā)，項(xiàng)目5年完成，（按1200萬(wàn)元年利率6%計(jì)復(fù)利）。（）四、計(jì)算題，取得貨幣收入2200萬(wàn)元，水泥兩車皮（市價(jià)折合100萬(wàn)元）（城建稅率7%，教育費(fèi)附加3%）。第六章 練習(xí)題一、單選題，在以下項(xiàng)目中，不超過(guò)規(guī)定比例的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除的項(xiàng)目是（） B．工會(huì)經(jīng)費(fèi) ，賬面成本20000元，成本中外購(gòu)比例60%，該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，在所得稅前可扣除的損失金額是（）A．23400元 ，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限不得（） ，企業(yè)境外所得超過(guò)規(guī)定抵免限額的部分，可以在以后（）內(nèi)，用每抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵免稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。要求計(jì)算：（1）該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額（2）該企業(yè)對(duì)收入的納稅調(diào)整額（3）該企業(yè)對(duì)廣告費(fèi)、招待費(fèi)和營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額（4）該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，適用企業(yè)所得稅稅率25%，2008年發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）承擔(dān)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得運(yùn)輸收入8600萬(wàn)元，裝卸搬運(yùn)收入200萬(wàn)元。（4）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款250萬(wàn)元。（）、承租經(jīng)營(yíng)的承租人取得的所得，一律按照個(gè)人所得稅法中的五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算其應(yīng)納稅額。第八章 練習(xí)題一、單選題（） ，房產(chǎn)原值100萬(wàn)元。假定該廠2009年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況與2009年8月基本相同，則該廠有兩套方案可供選擇：方案一：繼續(xù)維持2008年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀方案二：將施工收入增加到60萬(wàn)元，地板磚銷售收入降低為50萬(wàn)元從稅務(wù)籌劃的角度出發(fā)，該廠2009年應(yīng)當(dāng)選擇哪套方案？（，方案二應(yīng)納稅額=）四．某大型商場(chǎng)是增值稅一般納稅人，購(gòu)貨均能取得增值稅專用發(fā)票，為促銷欲采用三種方式：一是商品七折銷售；而是購(gòu)物慢200元贈(zèng)送價(jià)值60元的商品（成本40元，均為含稅價(jià)）；三是購(gòu)物滿200元，返還60元的現(xiàn)金。如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃？（方案一A不兼并B，B每年應(yīng)納消費(fèi)稅260萬(wàn)元。當(dāng)年底，該公司內(nèi)部核算資料表明，武漢銷售分公司產(chǎn)生虧損50萬(wàn)元，而公司總部（不包括武漢銷售分公司）盈利150萬(wàn)元，公司總部假設(shè)不考慮應(yīng)納稅所得稅的調(diào)整因素，適用所得稅稅率25%。方案一，如果不分開核算，計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅？方案二，分開核算，計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅？（1200萬(wàn)元 1250萬(wàn)元）第四篇：稅務(wù)籌劃心得心得總結(jié)在本次《稅務(wù)籌劃》課程實(shí)訓(xùn)中，我們組講解的是第八章“跨國(guó)稅收籌劃概述”中的第一節(jié)“”。納稅籌劃是指一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，即納稅人在遵守稅法的前提下，通過(guò)對(duì)籌資、投資、收入分配等事項(xiàng)的預(yù)先安排和籌劃，達(dá)到稅收負(fù)擔(dān)最小化。折舊是指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對(duì)應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行的系統(tǒng)分?jǐn)?。他是稅?wù)代理機(jī)構(gòu)可以從事的不具有鑒證性能的業(yè)務(wù)內(nèi)容之一。對(duì)稅收政策的籌劃也要考慮配套經(jīng)濟(jì)政策。要通過(guò)稅務(wù)籌劃的效果分析推動(dòng)整體經(jīng)營(yíng)成本的籌劃分析。唯有這樣才能滿足新形式下社會(huì)的需要，才能成為符合時(shí)代要求的人才。所得稅籌劃就是在充分利用稅法中提供的一切優(yōu)惠基礎(chǔ)上，在諸多選擇的納稅方案中擇其最優(yōu)，以期達(dá)到整體稅后利潤(rùn)最大化。在學(xué)習(xí)這門課程的過(guò)程中，我不僅懂得了上述稅務(wù)籌劃與所謂“合理避稅”等各項(xiàng)違規(guī)操作之間的區(qū)別，而且更深刻的理解了“稅”這個(gè)概念，理解了不同稅之間的區(qū)別與聯(lián)系，理解了“稅收籌劃”在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中的重要性。如果陳明與A企業(yè)沒(méi)有估定的雇傭關(guān)系，計(jì)算應(yīng)納稅額？如果陳明與A企業(yè)有固定的雇傭關(guān)系，計(jì)算應(yīng)納稅額？（320元 115元）五．徐小姐是名演員，2009年7月至9月在某電視臺(tái)取得一項(xiàng)勞務(wù)收入60000元，期間，她支付交通、食宿等費(fèi)用9000元，計(jì)算她應(yīng)納稅費(fèi)及凈收益？若徐小姐與電臺(tái)協(xié)商，改變支付方式，分三次申報(bào)納稅，并由電視臺(tái)支付交通、食宿費(fèi)用9000元，而支付給她的勞務(wù)費(fèi)降低至51000元，計(jì)算她應(yīng)納稅費(fèi)及凈收益？（12400元38600元8160元42840元。海關(guān)當(dāng)局發(fā)現(xiàn)與該設(shè)備相近的產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格為1000萬(wàn)美元。如果A企業(yè)兼并B企業(yè)，年超額負(fù)擔(dān)為100萬(wàn)元。方案二：由于該廠是生產(chǎn)鍋爐的企業(yè)，其非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額，即安裝、調(diào)試、設(shè)計(jì)等收入很難達(dá)到銷售總額的50%以上，將該廠設(shè)計(jì)室劃歸A建安公司，隨之設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)劃歸A建安公司，由建安公司實(shí)行獨(dú)立核算，并由建安公司負(fù)責(zé)繳納稅款。（暫不考慮社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金），2008年2月獲得某公司的工資類收入51600元。該作者的兩筆稿酬應(yīng)合并繳納個(gè)人所得稅。稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)支出可按實(shí)際發(fā)生額的150%加計(jì)扣除。（6）計(jì)算該企業(yè)2008應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅稅額。其他配件委托國(guó)內(nèi)技術(shù)先進(jìn)的企業(yè)加工，并完成整機(jī)組裝，所發(fā)生的成本費(fèi)用為進(jìn)口完稅價(jià)格的50%，購(gòu)進(jìn)配件及勞務(wù)的增值稅稅率為17%。（）、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅額和查補(bǔ)增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額，以及對(duì)納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅法規(guī)而加收的滯納金和罰款。首先A公司將土地作價(jià)1200萬(wàn)元與B公司合資成立C公司；然后將在C公司的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給B公司。工程竣工后，建設(shè)單位支付給A公司材料差價(jià)款500萬(wàn)元，提前竣工獎(jiǎng)100萬(wàn)元。長(zhǎng)江公司將甲半成品收回后繼續(xù)加工成乙產(chǎn)成品，發(fā)生加工成本152萬(wàn)元。另支付運(yùn)雜費(fèi)6萬(wàn)元。如果采取經(jīng)銷加工，B企業(yè)收回每個(gè)鑄鋼件的價(jià)格為210元（不含稅），有關(guān)費(fèi)用由A企業(yè)負(fù)擔(dān)，加工時(shí)提供熟鐵50噸，每噸作價(jià)1250元。（5）3月15日，從F公司購(gòu)進(jìn)不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元。要求