【正文】 術更新和市場環(huán)境變化等因素的基礎上，制定和執(zhí)行具體的銀行賬戶利率風險控制政策與程序，有效管理銀行賬戶利率風險，定期對銀行賬戶利率風險管理政策、程序和控制效果進行評估或修訂，評估工作至少每年一次，評估結果上報董事會和董事會專門委員會。第二十一條 商業(yè)銀行董事會或董事會專門委員會承擔控制銀行賬戶利率風險對商業(yè)銀行經營產生影響的最終責任。第十九條 商業(yè)銀行應嚴格按照銀監(jiān)會關于商業(yè)銀行內部控制的有關要求，強化內部控制流程，明確董事會、監(jiān)事會和高級管理層對銀行賬戶利率風險的管理職責，建立和完善相應的管理體系。銀行賬戶利率風險管理應當與商業(yè)銀行總體發(fā)展戰(zhàn)略和整體風險管理體系相一致，并與商業(yè)銀行的資金狀況、盈利能力、規(guī)模、業(yè)務性質和復雜程度相適應。主要表現(xiàn)為銀行賬戶買方的存貸款期限、利率的重新安排和相關業(yè)務高杠桿性與期權頭寸增加所引發(fā)的銀行財務風險。第十五條 收益率曲線風險（Yield Curve Risk）收益率曲線風險也稱利率期限結構變化風險，是指由于收益率曲線形態(tài)發(fā)生變化，導致對銀行整體收益和經濟價值產生的不利影響。第十四條 基準風險（Basis Risk）基準風險是指由于基準利率工具重新定價的變動和不完全相關性，使得期限或重新定價區(qū)間較為接近的資產、負債和表外金融工具的現(xiàn)金流和盈利發(fā)生變動而引發(fā)的風險。第三章 銀行賬戶利率風險類型第十二條 銀行賬戶利率風險主要有重新定價風險，基準風險，收益率曲線風險和期權性風險四種類型。如，出現(xiàn)信用風險和中間業(yè)務收入短期內驟降使得銀行原有套期無法實現(xiàn)的情況。以下兩種情況除外：（一）當發(fā)生突發(fā)性流動性風險時，商業(yè)銀行為避免出現(xiàn)兌付危機而取消銀行賬戶業(yè)務套期。對于規(guī)模較大、屬性復雜、利率風險敏感度較高的業(yè)務，職能部門提交高級管理層審批前，應逐筆分析并確認業(yè)務的賬戶屬性。第八條 商業(yè)銀行應結合銀監(jiān)會非現(xiàn)場監(jiān)管報表中的相關項目，將相關業(yè)務按賬戶劃分原則歸入相應賬戶。第六條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）依法對商業(yè)銀行銀行賬戶利率風險實施監(jiān)督管理，督促商業(yè)銀行建立健全銀行賬戶利率風險管理框架和體系，維護銀行體系安全、穩(wěn)健運行。第四條 本指引所稱銀行賬戶利率風險是指利率水平、結構等要素的變動所導致銀行賬戶資產、整體收益和經濟價值遭受或有損失的風險。第二條 本指引所稱商業(yè)銀行是指在中華人民共和國境內依法設立的商業(yè)銀行，包括中資商業(yè)銀行、外資獨資銀行和中外合資銀行。第三十八條 本指引由銀監(jiān)會負責解釋。法律法規(guī)另有規(guī)定的，適用其規(guī)定。第三十五條 商業(yè)銀行應嚴格按照銀監(jiān)會《商業(yè)銀行信息披露辦法》的有關規(guī)定，定期披露有關銀行賬戶利率風險及其管理情況。第三十四條 對于銀監(jiān)會在監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的有關銀行賬戶利率風險管理問題，商業(yè)銀行應當在規(guī)定的時限內，提交整改方案并采取整改措施。（九）報告的真實性、準確性和及時性。（七）文檔支持系統(tǒng)的可靠性和完備性。（五）內部控制的有效性。（三）假設前提和參數(shù)的合理性和穩(wěn)定性。審查的主要內容包括：（一）公司治理架構的完善性。（六）銀監(jiān)會要求提供的其他信息。（四）與銀行賬戶利率風險管理相關的董事會或授權的董事會專門委員會、高級管理層或專門部門會議記錄或記載討論情況的文件。（二）反映商業(yè)銀行識別、計量、監(jiān)測、評估、管理、控制和報告銀行賬戶利率風險的相關文件。第三十一條 銀監(jiān)會結合《市場風險管理指引》的相關要求，通過現(xiàn)場檢查，對商業(yè)銀行應對銀行賬戶利率風險措施的有效性和管理效力進行總體評估和評價。第三章 銀行賬戶利率風險的監(jiān)督檢查第二十九條 銀監(jiān)會將商業(yè)銀行銀行賬戶利率風險監(jiān)管納入持續(xù)監(jiān)管框架，并作為行政許可、現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場監(jiān)管的重要考慮因素。第二十七條商業(yè)銀行在引入新產品和開展新業(yè)務之前，應具備充分識別和評估潛在銀行賬戶利率風險的能力，建立相應的內部審批、操作和風險管理程序，并獲得董事會或其授權的專門委員會|部門的批準。（四）收益率曲線的選擇和變更情況。（三）數(shù)據管理政策和程序。（二）計量模型的詳細描述。第二十五條 商業(yè)銀行應建立完備的文檔支持系統(tǒng)，提供足夠信息，確保銀行賬戶利率風險計量的透明性，并足以支持獨立的審查和驗證。第二十四條 商業(yè)銀行應建立銀行賬戶利率風險的管理信息系統(tǒng)，以便為準確、及時、持續(xù)、充分地識別、計量、監(jiān)測、管理、控制和報告其銀行賬戶利率風險提供有效支持。第二十三條 商業(yè)銀行可采用相應的金融工具，對揭示出的潛在的或已暴露的銀行賬戶利率風險進行風險緩釋。第二十一條 商業(yè)銀行的銀行賬戶利率風險計量過程應與銀行的風險管理過程緊密結合，計量結果應被充分應用到銀行的管理決策中。壓力測試所設定的情景至少包括：（一）利率總水平的突發(fā)性變動；（二）主要市場利率之間關系的變動；（三）收益率曲線的斜率和形狀發(fā)生變化；與在以一年（240個工作日）為持有期、觀察至少為五年的情況下，所觀察到的貨幣利率變化的第1和第99個百分位數(shù)相吻合的收益率曲線平移利率沖擊。200BP或99分位數(shù)情景2）計量銀行賬戶利率風險時，應根據自身業(yè)務結構，選擇與其業(yè)務最密切相關的收益率曲線作為利率基準。銀行應定期對客戶行為分析結果進行檢驗和修正，以準確反映客戶行為特點的變化。對各主要經營貨幣，商業(yè)銀行應分別考量其收益率曲線不利變動帶來的風險。第十六條 對于基準風險，商業(yè)銀行應定期監(jiān)控基準利率之間或不同銀行產品利率定價水平之間的相關程度，定期監(jiān)控定價基準不一 3 致對銀行整體收益和經濟價值產生的影響。計量和評估范圍應包括所有對利率敏感的銀行資產負債表內外項目。常用方法包括但不限于缺口分析、久期分析、敏感性分析、情景模擬及壓力測試等。第十二條 商業(yè)銀行應根據本行的業(yè)務性質、規(guī)模和復雜程度，結合對利率未來走勢的判斷，設定合理的假設前提和參數(shù)，采用普遍公認的財務概念和風險計量技術，計量所承擔的銀行賬戶利率風險，評估利率變動對其整體收益和經濟價值的影響程度。參見《商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查指引》附件“商業(yè)銀行資本充足率審查評估要素及方法”中對銀行賬戶利率風險的“評估定量要素”。第二章 銀行賬戶利率風險管理第十條 銀行賬戶利率風險管理是商業(yè)銀行風險管理體系的重要組成部分。第九條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）依法對商業(yè)銀行銀行賬戶利率風險實施監(jiān)督管理。第八條 對銀行賬戶利率風險的管理應在并表基礎上進行，并應盡可能適用于具有獨立法人地位的商業(yè)銀行附屬機構，包括境外附屬機構。第七條 商業(yè)銀行應當將銀行賬戶利率風險納入本行公司治理及全面風險管理體系。第五條 銀行賬戶利率風險管理是指對銀行賬戶利率風險進行 1 識別、計量、監(jiān)測和控制的過程。第三條 本指引所稱銀行賬戶是指商業(yè)銀行表內外所有未劃入交易賬戶的金融工具，即商業(yè)銀行為非交易目的和為套期保值而持有，表內外所有未劃入交易賬戶的業(yè)務合約。第二篇：商業(yè)銀行銀行賬戶利率風險管理指引商業(yè)銀行銀行賬戶利率風險管理指引（第4次征求意見稿）第一章 總則第一條 為加強商業(yè)銀行銀行賬戶利率風險管理，維護銀行體系安全穩(wěn)健運行，根據《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《商業(yè)銀行市場風險管理指引》等法律法規(guī)和銀行審慎監(jiān)管要求，制定本指引。第三十六條 本指引由銀監(jiān)會負責解釋。第五章 附則第三十五條 農村合作銀行、外國銀行分行和城市信用社、農村信用社等其他銀行業(yè)金融機構參照本指引執(zhí)行。（七）提高資本充足率要求。（五）要求商業(yè)銀行通過更加有效的壓力測試對風險進行充分評估。（三）要求商業(yè)銀行增加提交銀行賬戶利率風險報表、報告的頻率。對于逾期未整改的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會或其派出機構有權依法采取下列監(jiān)管措施：（一）與商業(yè)銀行高級管理層、董事會召開審慎性會談。（十一）計量結果和壓力測試結果的應用情況。（九）報告的真實性、準確性和及時性。（七）文檔支持體系的可靠性和完備性。（五）內部控制的有效性。（三）銀行賬戶利率風險計量的充分性和全面性；假設前提以及參數(shù)的合理性和穩(wěn)定性。審查的內容包括但不限于：（一）公司治理架構的完善性。（六）銀監(jiān)會要求提供的其他信息。（四）與銀行賬戶利率風險管理相關的董事會或董事會授權的專門委員會、高級管理層或專門部門會議記錄或記載討論情況的文件。（二）反映商業(yè)銀行識別、計量、監(jiān)測、評估、控制和報告銀行賬戶利率風險的相關文件。第三十一條 銀監(jiān)會及其派出機構對商業(yè)銀行銀行賬戶利率風險水平和管理情況進行評估和評價時，應結合《商業(yè)銀行市場風險管理指引》的相關要求。第二十九條 商業(yè)銀行應建立充分有效的內部計量模型驗證程序，定期跟蹤模型表現(xiàn)，對模型和假設進行持續(xù)驗證，同時根據驗證結果，對模型進行調整，確保計量的合理性。包含數(shù)據來源、數(shù)據內容、數(shù)據存儲、數(shù)據應用目標和確保數(shù)據完整性、一致性、準確性的程序要求，以及系統(tǒng)數(shù)據的抽取、轉換、清洗和人工處理的過程描述。包括假設條件、相關參數(shù)的設定及其應用效果和調整情況；置信區(qū)間和