【正文】 、審計(jì)、績(jī)效管理、內(nèi)部控制各項(xiàng)原則。第十三條 商業(yè)銀行應(yīng)采用多種方法，對(duì)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量。第十四條商業(yè)銀行在計(jì)量銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中，應(yīng)考慮包括重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)、收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)和期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的重要風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源的影響，以及開(kāi)展不同幣種業(yè)務(wù)時(shí)所面臨的利率風(fēng)險(xiǎn)。第十五條 對(duì)于重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)定期監(jiān)測(cè)銀行的重定價(jià)缺口或利率平移情景模擬的結(jié)果，以及各產(chǎn)品間重定價(jià)期限錯(cuò)配情況，評(píng)估潛在重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行整體收益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值的可能影響。第十七條 對(duì)于收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)不同收益率曲線的旋轉(zhuǎn)、扭曲對(duì)銀行整體收益與經(jīng)濟(jì)價(jià)值的影響對(duì)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和監(jiān)控。第十八條 對(duì)于期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)充分考慮銀行賬戶業(yè)務(wù)中期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)的獨(dú)立性和嵌入性特征，基于有關(guān)業(yè)務(wù)歷史數(shù)據(jù)對(duì)客戶行為進(jìn)行分析，根據(jù)分析結(jié)果調(diào)整業(yè)務(wù)重新定價(jià)結(jié)構(gòu)，以反映銀行的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)狀況。第十九條 商業(yè)銀行使用利率沖擊法（177。第二十條 商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行壓力測(cè)試指引》的相關(guān)要求以及銀行賬戶既有或預(yù)期業(yè)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債的總量和結(jié)構(gòu)變化情況以及利率風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行壓力測(cè)試，并制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案。（四）主要金融市場(chǎng)流動(dòng)性變化和市場(chǎng)利率波動(dòng)性變化；（五）關(guān)鍵業(yè)務(wù)假定不適用；（六）參數(shù)失效或參數(shù)設(shè)定不正確。第二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)合理調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)及表外業(yè)務(wù)的利率重定價(jià)期限結(jié)構(gòu)，控制重定價(jià)期限錯(cuò)配水平；結(jié)合利率走勢(shì)，適時(shí)調(diào)整銀行賬戶業(yè)務(wù)定價(jià)方式與定價(jià)水平，運(yùn)用內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移機(jī)制，引導(dǎo)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，降低不同基準(zhǔn)利率變化不一致對(duì)銀行的不利影響。風(fēng)險(xiǎn)緩釋手段包括但不限于利用利率衍生工具對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)或調(diào)整投資組合中不同產(chǎn)品的久期。管理信息系統(tǒng)應(yīng)至少具備以下功能：(一)按設(shè)定的期限計(jì)算重新定價(jià)缺口和期限錯(cuò)配情況，并可根據(jù)銀行的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理模式分幣種、業(yè)務(wù)條線，按銀行整體或按機(jī)構(gòu)分別進(jìn)行計(jì)算和分析；（二）對(duì)重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)、收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)和期權(quán)風(fēng)險(xiǎn) 對(duì)銀行凈利息收入和經(jīng)濟(jì)價(jià)值影響情況進(jìn)行定量評(píng)估；（三）能及時(shí)、前瞻性地反映銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展趨勢(shì)；（四）定期核查銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理限額政策的執(zhí)行情況；（五）能根據(jù)快速變化的外部環(huán)境，針對(duì)所設(shè)定的不同情景收集整理相關(guān)數(shù)據(jù)，為壓力測(cè)試和驗(yàn)證提供支持。銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量相關(guān)技術(shù)文檔應(yīng)至少包括以下信息：（一）計(jì)量模型基本框架的理論基礎(chǔ)。包括假設(shè)條件、相關(guān)參數(shù)的設(shè)定及其應(yīng)用效果和調(diào)整情況；臵信區(qū)間和持有期條件；具體計(jì)量方法；驗(yàn)證過(guò)程和模型調(diào)整情況的詳細(xì)記錄。包括數(shù)據(jù)來(lái)源；數(shù)據(jù)內(nèi)容；確保數(shù)據(jù)完整性、一致性和準(zhǔn)確性的程序要求；數(shù)據(jù)存儲(chǔ)情況；數(shù)據(jù)應(yīng)用目標(biāo)；不同系統(tǒng)間數(shù)據(jù)流描述以及數(shù)據(jù)流過(guò)程中的人工處理情況。第二十六條 商業(yè)銀行應(yīng)建立充分有效的內(nèi)部計(jì)量模型驗(yàn)證程序，定期跟蹤模型表現(xiàn)，對(duì)模型或方法的準(zhǔn)確性和一致性進(jìn)行驗(yàn)證，根據(jù)驗(yàn)證結(jié)果，對(duì)模型或方法進(jìn)行調(diào)整，確保計(jì)量的合理性。第二十八條 商業(yè)銀行資本規(guī)劃應(yīng)考慮其所承擔(dān)的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)資本要求，并將其納入商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評(píng)估程序中。第三十條 銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)設(shè)立相應(yīng)職能，負(fù)責(zé)與商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的日常溝通和協(xié)調(diào)，對(duì)商業(yè)銀行重大銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行監(jiān)測(cè)，逐步完善對(duì)商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)水平和趨勢(shì)的評(píng)估。第三十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照銀監(jiān)會(huì)的要求提供以下信息：（一）有關(guān)商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理政策、制度和流程等的規(guī)范性文件。（三）向董事會(huì)以及高級(jí)管理層遞交的關(guān)于銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管 理的報(bào)告。（五）有關(guān)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)、外部審計(jì)報(bào)告。第三十三條 銀監(jiān)會(huì)評(píng)估商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性時(shí)和充分性時(shí)，包括但不限于以下方面：第三十三條 銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理框架進(jìn)行審查，確保銀行根據(jù)《商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的要求建立與銀行業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)和復(fù)雜程度相適應(yīng)的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理框架。（二）銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制程序的完善性。（四）限額管理政策執(zhí)行的有效性。（六）審計(jì)的獨(dú)立性、全面性和客觀性。（八）管理信息系統(tǒng)的完備性。（十）壓力測(cè)試的有效性和壓力測(cè)試結(jié)果的有效應(yīng)用。限期內(nèi)未采取有效整改措施的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會(huì)將依法采取下列監(jiān)管措施：（一）與商業(yè)銀行高級(jí)管理層、董事會(huì)召開(kāi)審慎性會(huì)談；（二）增加對(duì)商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)場(chǎng)檢查頻率；（三）要求商業(yè)銀行增加提交銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)報(bào)表、報(bào)告的頻率；（四）要求商業(yè)銀行提供額外相關(guān)信息；（五）要求銀行通過(guò)更加有效的壓力測(cè)試或其他措施改進(jìn)應(yīng)急方案；（六）要求商業(yè)銀行通過(guò)調(diào)整資產(chǎn)組合等方式適當(dāng)降低銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)水平；（七）按照《商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查指引》的相關(guān)規(guī)定提高資本充足率要求；（八）《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》以及其他法律、行政法規(guī)和部門(mén)規(guī)章規(guī)定的其他措施。第四章 附 則第三十六條 農(nóng)村合作銀行、外國(guó)銀行分行和城市信用社、農(nóng)村信用社等其他銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)參照本指引執(zhí)行。第三十七條本指引自2009年 月 日起施行，商業(yè)銀行最遲應(yīng)于 年底前達(dá)到本指引各項(xiàng)要求。第三篇：商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理指引商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理指引（第3次征求意見(jiàn)稿）第一章 總則第一條 為促進(jìn)商業(yè)銀行準(zhǔn)確識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)，保障銀行體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，依據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》等法律法規(guī)和銀行審慎監(jiān)管要求，制定本指引。第三條 本指引所稱銀行賬戶，包括商業(yè)銀行為非交易目的和為套期保值而持有，表內(nèi)外所有未劃入交易賬戶的業(yè)務(wù)合約。第五條 銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理是識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、分析和控制銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，商業(yè)銀行進(jìn)行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)堅(jiān)持審慎性和客觀性原則。第二章 銀行賬戶劃分和業(yè)務(wù)的賬戶屬性第七條 商業(yè)銀行應(yīng)制定明確的銀行賬戶和交易賬戶劃分原則或標(biāo)準(zhǔn)，并在業(yè)務(wù)制度和操作流程中加以確認(rèn)，在管理系統(tǒng)中予以明確。第九條 商業(yè)銀行高級(jí)管理層負(fù)責(zé)銀行賬戶劃分和業(yè)務(wù)的賬戶屬性審批。第十條 商業(yè)銀行應(yīng)保持銀行賬戶劃分和業(yè)務(wù)的賬戶屬性認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的相對(duì)穩(wěn)定，調(diào)整賬戶的劃分原則和業(yè)務(wù)的賬戶屬性應(yīng)遵循嚴(yán)格、審慎的政策和操作流程，不能進(jìn)行賬戶間和業(yè)務(wù)頭寸間的隨意調(diào)整和轉(zhuǎn)換。（二）當(dāng)表內(nèi)外資產(chǎn)由于不可控因素，遭受突發(fā)性不可逆轉(zhuǎn)的損失時(shí)，商業(yè)銀行預(yù)期無(wú)法進(jìn)行套期保值而取消銀行賬戶業(yè)務(wù)套期。第十一條 商業(yè)銀行涉及上述兩種情況的賬戶間或業(yè)務(wù)頭寸間的調(diào)整和轉(zhuǎn)換，必須經(jīng)內(nèi)部控制程序和市值重估判斷，形成相應(yīng)的執(zhí)行方案或應(yīng)急預(yù)案，由高級(jí)管理層審批后執(zhí)行，同時(shí)報(bào)送董事會(huì)。第十三條 重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)（Repricing Risk）重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行定息和浮息資產(chǎn)、負(fù)債和表外項(xiàng)目等金融工具在重新定價(jià)與到期日兩個(gè)時(shí)點(diǎn)上，由于利率變動(dòng)和現(xiàn)金流重新定價(jià)時(shí)間差別導(dǎo)致金融工具定價(jià)之間存在差異所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為利息收入和支出所依據(jù)的基準(zhǔn)利率變動(dòng)不一致所導(dǎo)致對(duì)銀行凈息差的影響。第十六條 期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)（Optionality）期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)是指隱含在商業(yè)銀行表內(nèi)外業(yè)務(wù)中，由于不對(duì)稱支付特征給商業(yè)銀行整體收益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值帶來(lái)的不利影響。第四章 銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理和要求第十七條 銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要組成部分。第十八條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本指引，結(jié)合組織管理架構(gòu)、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征，制定相應(yīng)的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理政策，明確銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理的原則、標(biāo)準(zhǔn)、流程和內(nèi)部控制程序。第二十條 商業(yè)銀行董事會(huì)、董事會(huì)專門(mén)委員會(huì)或指定管理層級(jí)委員會(huì)（如資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)）承擔(dān)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和政策的制定、審批、執(zhí)行與評(píng)估的最終責(zé)任。第二十二條 商業(yè)銀行董事會(huì)或董事會(huì)專門(mén)委員會(huì)負(fù)責(zé)審批銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理授權(quán)和職責(zé)分工制度，確保高級(jí)管理層對(duì)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)有全面的理解，并有能力采取必要措施對(duì)其進(jìn)行識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、分析和控制。第二十四條 商業(yè)銀行高級(jí)管理層應(yīng)建立銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)日?？刂坪凸芾淼墓ぷ鳈C(jī)制，包括但不限于以下內(nèi)容：業(yè)務(wù)頭寸的風(fēng)險(xiǎn)限額管理、風(fēng)險(xiǎn)敞口、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量系統(tǒng)和標(biāo)準(zhǔn)的管理、資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)或投資組合估值和業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)的管理、風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告和審查機(jī)制的管理。第二十六條 商業(yè)銀行高級(jí)管理層應(yīng)確保各部門(mén)之間職能的適當(dāng)分離，嚴(yán)格保證銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理職能與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)職能的獨(dú)立性，建立賬戶劃分、業(yè)務(wù)交易和風(fēng)險(xiǎn)控制等職能部門(mén)間的防火墻，避免潛在的利益沖突。第二十八條 商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)應(yīng)對(duì)董事會(huì)和高級(jí)管理層在銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理中的履職情況進(jìn)行監(jiān)督。第三十條 商業(yè)銀行應(yīng)建立銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理的報(bào)告制度，相關(guān)管理部門(mén)應(yīng)定期向董事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告銀行賬戶的利率風(fēng)險(xiǎn)和管理狀況。第三十二條 商業(yè)銀行應(yīng)在銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理政策中實(shí)行限額管理制度，建立業(yè)務(wù)限額管理體系，確定業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)敞口限