【正文】 、外資獨(dú)資銀行和中外合資銀行。對(duì)于規(guī)模較大、屬性復(fù)雜、利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度較高的業(yè)務(wù)，職能部門(mén)提交高級(jí)管理層審批前，應(yīng)逐筆分析并確認(rèn)業(yè)務(wù)的賬戶屬性。第十四條 基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)（Basis Risk）基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)是指由于基準(zhǔn)利率工具重新定價(jià)的變動(dòng)和不完全相關(guān)性，使得期限或重新定價(jià)區(qū)間較為接近的資產(chǎn)、負(fù)債和表外金融工具的現(xiàn)金流和盈利發(fā)生變動(dòng)而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格按照銀監(jiān)會(huì)關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制的有關(guān)要求，強(qiáng)化內(nèi)部控制流程，明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層對(duì)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的管理職責(zé)，建立和完善相應(yīng)的管理體系。第二十七條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際情況，在業(yè)務(wù)交易過(guò)程中，設(shè)置前、中、后臺(tái)崗位，并確保嚴(yán)格分離，前臺(tái)交易人員不得參與交易的正式確認(rèn)、對(duì)賬、重新估值、交易結(jié)算和款項(xiàng)收付，中臺(tái)監(jiān)控機(jī)制應(yīng)覆蓋前臺(tái)交易的全過(guò)程。（三）交易部門(mén)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的控制水平。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)涵蓋銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理的所有流程和環(huán)節(jié)，包括但不限于以下內(nèi)容：（一）職能部門(mén)是否嚴(yán)格執(zhí)行既定的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)適時(shí)對(duì)整改措施的執(zhí)行情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，并及時(shí)向董事會(huì)提交后續(xù)審計(jì)報(bào)告。第四十六條 系統(tǒng)應(yīng)全面、真實(shí)、有效地反映銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的總體狀況，在保證業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)源完整、真實(shí)、準(zhǔn)確的基礎(chǔ)上，充分反映利率變動(dòng)對(duì)商業(yè)銀行整體收益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值的影響程度，并提供有效的決策支持。第五十二條 商業(yè)銀行必須定期測(cè)算銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)狀況，并使用標(biāo)準(zhǔn)利率沖擊法（177。第五十七條 商業(yè)銀行應(yīng)于2010年底之前達(dá)到本指引各項(xiàng)要求。第五條 商業(yè)銀行押品管理應(yīng)遵循以下原則：（一）合法性原則。第六條 中國(guó)銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行押品管理進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)不能滿足本指引要求的商業(yè)銀行，視情況采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。第十二條 商業(yè)銀行應(yīng)健全押品管理制度和流程，明確可接受的押品類型、目錄、抵質(zhì)押率、估值方法及頻率、擔(dān)保設(shè)立及變更、存續(xù)期管理、返還和處置等相關(guān)要求。采用其他方法估值時(shí)，評(píng)估價(jià)值不能超過(guò)當(dāng)前合理市場(chǎng)價(jià)格。第二十一條 商業(yè)銀行應(yīng)建立動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)機(jī)制，跟蹤押品相關(guān)政策及行業(yè)、地區(qū)環(huán)境變化，分析其對(duì)押品價(jià)值的影響，及時(shí)發(fā)布預(yù)警信息，必要時(shí)采取相應(yīng)措施。第二十九條 下列情形下，押品應(yīng)由外部評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行估值：（一）法律法規(guī)及政策規(guī)定、人民法院、仲裁機(jī)關(guān)等要求必須由外部評(píng)估機(jī)構(gòu)估值的押品；（二）監(jiān)管部門(mén)要求由外部評(píng)估機(jī)構(gòu)估值的押品；（三）因估值技術(shù)性要求較高，本行不具備評(píng)估專業(yè)能力的押品；（四）其他確需外部評(píng)估機(jī)構(gòu)估值的押品。第三十五條 押品由第三方監(jiān)管的，商業(yè)銀行應(yīng)明確押品第三方監(jiān)管的準(zhǔn)入條件，對(duì)合作的監(jiān)管方實(shí)行名單制管理，加強(qiáng)日常監(jiān)控，全面評(píng)價(jià)其管理能力和資信狀況。第四十條 商業(yè)銀行在對(duì)押品相關(guān)主合同辦理展期、重組、擔(dān)保方案變更等業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)確保抵質(zhì)押擔(dān)保的連續(xù)性和有效性，防止債權(quán)懸空。第四十七條 中國(guó)銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管的其他銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)參照本指引執(zhí)行。第四十五條 處置押品回收的價(jià)款超過(guò)合同約定主債權(quán)金額、利息、違約金、損害賠償金和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的相關(guān)費(fèi)用的，商業(yè)銀行應(yīng)依法將超過(guò)部分退還抵押（出質(zhì)）人；價(jià)款低于合同約定主債權(quán)本息及相關(guān)費(fèi)用的，不足部分依法由債務(wù)人清償。第三十八條 發(fā)生可能影響抵質(zhì)押權(quán)實(shí)現(xiàn)或出現(xiàn)其他需要補(bǔ)充變更押品的情形時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)采取補(bǔ)充擔(dān)保等相關(guān)措施防范風(fēng)險(xiǎn)。第三十三條 對(duì)于法律法規(guī)規(guī)定抵質(zhì)押權(quán)經(jīng)登記生效或未經(jīng)登記不得對(duì)抗善意第三人的押品，應(yīng)按登記部門(mén)要求辦理抵質(zhì)押登記，取得他項(xiàng)權(quán)利證書(shū)或其他抵質(zhì)押登記證明，確保抵質(zhì)押登記真實(shí)有效。第二十七條 押品調(diào)查方式包括現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，原則上以現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查為主，非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查為輔。抵質(zhì)押率指押品擔(dān)保本金余額與押品估值的比率：抵質(zhì)押率=押品擔(dān)保本金余額247。第十七條 商業(yè)銀行應(yīng)遵循客觀、審慎原則，依據(jù)評(píng)估準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)程、規(guī)范，明確各類押品的估值方法，并保持連續(xù)性。第十一條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)需要，設(shè)置押品價(jià)值評(píng)估、抵質(zhì)押登記、保管等相關(guān)業(yè)務(wù)崗位，明確崗位職責(zé)，配備充足人員，確保相關(guān)人員具備必要的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。（四）從屬性原則。第三條 本指引所稱押品是指?jìng)鶆?wù)人或第三方為擔(dān)保商業(yè)銀行相關(guān)債權(quán)實(shí)現(xiàn)，抵押或質(zhì)押給商業(yè)銀行，用于緩釋信用風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)產(chǎn)或權(quán)利。第五十五條 商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格按照銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行信息披露辦法》的規(guī)定，對(duì)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行定期信息披露。第五十條 商業(yè)銀行應(yīng)定期實(shí)施事后檢驗(yàn)，將系統(tǒng)反映出的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)狀況與實(shí)際結(jié)果進(jìn)行比較，并以此為依據(jù)對(duì)系統(tǒng)計(jì)量方法或模型工具進(jìn)行調(diào)整和修正。第四十四條 商業(yè)銀行對(duì)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的分析方法包括重新定價(jià)缺口分析法，久期分析法，情景模擬分析法和EAR法等，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)?shù)幌抻谶\(yùn)用上述分析工具計(jì)量銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)狀況。第三十七條 商業(yè)銀行應(yīng)將銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部審計(jì)結(jié)果報(bào)告董事會(huì)和董事會(huì)專門(mén)委員會(huì)，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定及時(shí)報(bào)告監(jiān)管當(dāng)局。第三十五條 商業(yè)銀行必須嚴(yán)格遵照銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行壓力測(cè)試指引》的相關(guān)要求，結(jié)合銀行賬戶已有或預(yù)期的業(yè)務(wù)規(guī)模、期限和收益率水平等因素，定期對(duì)銀行賬戶中的業(yè)務(wù)進(jìn)行各種利率變動(dòng)場(chǎng)景下的壓力測(cè)試。第三十三條 銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)限額的建立應(yīng)在商業(yè)銀行整體風(fēng)險(xiǎn)容忍度或偏好的范圍內(nèi)，限額的確定應(yīng)考慮但不限于以下因素：（一）在整體市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理水平下的利率風(fēng)險(xiǎn)承受和控制能力。第二十五條 商業(yè)銀行高級(jí)管理層應(yīng)細(xì)化銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)和分工授權(quán)制度，明確各職能部門(mén)、崗位和人員的權(quán)責(zé)邊界和報(bào)告路線。銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)與商業(yè)銀行總體發(fā)展戰(zhàn)略和整體風(fēng)險(xiǎn)管理體系相一致，并與商業(yè)銀行的資金狀況、盈利能力、規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)和復(fù)雜程度相適應(yīng)。第三章 銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)類型第十二條 銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)主要有重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)，收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)和期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)四種類型。第八條 商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合銀監(jiān)會(huì)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表中的相關(guān)項(xiàng)目，將相關(guān)業(yè)務(wù)按賬戶劃分原則歸入相應(yīng)賬戶。第三十八條 本指引由銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。（九）報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。審查的主要內(nèi)容包括：（一）公司治理架構(gòu)的完善性。第三十一條 銀監(jiān)會(huì)結(jié)合《市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的相關(guān)要求，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查，對(duì)商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)措施的有效性和管理效力進(jìn)行總體評(píng)估和評(píng)價(jià)。（三）數(shù)據(jù)管理政策和程序。第二十三條 商業(yè)銀行可采用相應(yīng)的金融工具，對(duì)揭示出的潛在的或已暴露的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)緩釋。銀行應(yīng)定期對(duì)客戶行為分析結(jié)果進(jìn)行檢驗(yàn)和修正，以準(zhǔn)確反映客戶行為特點(diǎn)的變化。常用方法包括但不限于缺口分析、久期分析、敏感性分析、情景模擬及壓力測(cè)試等。第九條 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱銀監(jiān)會(huì)）依法對(duì)商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施監(jiān)督管理。第三條 本指引所稱銀行賬戶是指商業(yè)銀行表內(nèi)外所有未劃入交易賬戶的金融工具，即商業(yè)銀行為非交易目的和為套期保值而持有，表內(nèi)外所有未劃入交易賬戶的業(yè)務(wù)合約。（七）提高資本充足率要求。（十一）計(jì)量結(jié)果和壓力測(cè)試結(jié)果的應(yīng)用情況。（三）銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的充分性和全面性；假設(shè)前提以及參數(shù)的合理性和穩(wěn)定性。（二）反映商業(yè)銀行識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、評(píng)估、控制和報(bào)告銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)文件。包括假設(shè)條件、相關(guān)參數(shù)的設(shè)定及其應(yīng)用效果和調(diào)整情況；置信區(qū)間和持有期條件；具體計(jì)量方法；驗(yàn)證過(guò)程和模型調(diào)整情況的詳細(xì)記錄。第二十五條 商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量應(yīng)與銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程緊密結(jié)合。第二十一條 對(duì)于收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)收益率曲線的旋轉(zhuǎn)、扭曲對(duì)銀行整體收益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值的影響，計(jì)量和監(jiān)測(cè)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)。第十五條 商業(yè)銀行應(yīng)按照銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行信息披露辦法》和《商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引》的有關(guān)規(guī)定，定期披露銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的定量和定性信息。第十二條 商業(yè)銀行的管理信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)為準(zhǔn)確、及時(shí)、持續(xù)、充分地識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制和報(bào)告銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)提供有效支持，其功能至少包括：（一）按設(shè)定的期限計(jì)算重新定價(jià)缺口，反映期限錯(cuò)配情況。第六條 銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)在法人和集團(tuán)并表兩個(gè)層面上實(shí)施。第一篇：中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的通知中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的通知銀監(jiān)發(fā)〔2009〕106號(hào)機(jī)關(guān)各部門(mén)、各監(jiān)事會(huì)辦公室，各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，郵政儲(chǔ)蓄銀行：現(xiàn)將《商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（以下簡(jiǎn)稱《指引》）印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)堅(jiān)持審慎性原則。第十一條 商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)（人員）應(yīng)獨(dú)立于負(fù)責(zé)交易和其他業(yè)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)部門(mén)（人員），報(bào)告路線也應(yīng)保持獨(dú)立。第十四條 商業(yè)銀行資本規(guī)劃應(yīng)考慮其所承擔(dān)的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)資本要求，并將其納入商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評(píng)估程序。第二十條 對(duì)于基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)定期監(jiān)測(cè)基準(zhǔn)利率之間的相關(guān)程度，評(píng)估定價(jià)基準(zhǔn)不一致對(duì)銀行整體收