【正文】 中采購的組織架構(gòu)設(shè)定 * 本內(nèi)部審計工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險、內(nèi)部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計項目計劃和實施階段對內(nèi)部控制審計方案進行必要的修訂。 6,10, 11 如下級公司簽訂的設(shè)備購買合同屬上級公司規(guī)定的統(tǒng)談分簽的范圍，下級公司應(yīng)遵循上級公司簽訂的設(shè)備購買框架協(xié)議的規(guī)定。 6,8, 10,11 按項目金額和性質(zhì)的不同，合同審批表除由相關(guān)部門審批外，還應(yīng)由具相應(yīng)權(quán)限的主管管理層或其授權(quán)人員進行審批。 32 控制點 檢查方法 風(fēng)險 審計范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 物資采購部門編制合同審批表，由采購部門、工程管理部門、計劃建設(shè)部門、法律事務(wù)部門和財務(wù)部門等對合同初稿進行審閱并由部門負責(zé)人在合同審批表上簽字確認。 8 注 資本性支出業(yè)務(wù)控制點根據(jù)網(wǎng)通集團采用的集中采購的組織架構(gòu)設(shè)定 * 本內(nèi)部審計工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險、內(nèi)部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計項目計劃和實施階段對內(nèi)部控制審計方案進行必要的修訂。 控制點 檢查方法 風(fēng)險 審計范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 1 審批及簽訂合同 合同文本的初稿，應(yīng)由法律事務(wù)部門或者其授權(quán)部門就合同的權(quán)利和義務(wù)進行審閱；財務(wù)部門應(yīng)對合同的付款條件及方式進行審閱。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計項目中不同情況確定。 檢查財務(wù)部門在賬務(wù)記錄過程中是否備注關(guān)聯(lián)方交易，檢查是否定期（按月或按季）匯總關(guān)聯(lián) 交 易 的 余額 和 發(fā) 生額，并將發(fā)生額提供給相關(guān)的管理層。 30 控制點 檢查方法 風(fēng)險 審計范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 財務(wù)部門進行賬務(wù)處理時，應(yīng)當(dāng)備注關(guān)聯(lián)方交易，并負責(zé)定期（按月或按季）匯總關(guān)聯(lián)方交易的余額和發(fā)生額。 3,11 注 資本性支出業(yè)務(wù)控制點根據(jù)網(wǎng)通集團采用的集中采購的組織架構(gòu)設(shè)定 * 本內(nèi)部審計工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險、內(nèi)部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計項目計劃和實施階段對內(nèi)部控制審計方案進行必要的修訂。如果交易價格與上述原則確定 的價格有較大差異時，則物資采購部門應(yīng)進行合理解釋并予以記錄。 選取與關(guān)聯(lián)方簽訂之采購合同，檢查其是否執(zhí)行“簽訂采購合同”控制點。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計項目中不同情況確定。檢查關(guān)聯(lián)方清單是否經(jīng) 具相應(yīng)權(quán)限的 管理層審閱并批準。關(guān)聯(lián)方清單應(yīng)由具相應(yīng)權(quán)限的管理層審閱并批準。取得選型入圍供應(yīng)商名錄，對 比 上 報 的關(guān) 聯(lián) 方 清單，以確定關(guān)聯(lián)方清單的完整性和記錄信息的準確性；檢查其中選型入圍的關(guān)聯(lián)方在入圍過程中是否履行“供應(yīng)商選型”有關(guān)程序并經(jīng)具相應(yīng)權(quán)限的機構(gòu)或其授權(quán)人員批準。 28 控制點 檢查方法 風(fēng)險 審計范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 物資采購部門應(yīng)就存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系的供應(yīng)商定期（如每季度、每年）向法律事務(wù)部門上報發(fā)生采購活動的關(guān)聯(lián)方清單，上報的關(guān)聯(lián)方信息應(yīng)經(jīng)具相應(yīng)權(quán)限的機構(gòu)或其授權(quán)人員審閱并批準。 17 3 關(guān)聯(lián)方交易 注 資本性支出業(yè)務(wù)控制點根據(jù)網(wǎng)通集團采用的集中采購的組織架構(gòu)設(shè)定 * 本內(nèi)部審計工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險、內(nèi)部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計項目計劃和實施階段對內(nèi)部控制審計方案進行必要的修訂。 4,5 對選型入圍供應(yīng)商的選擇和批 準、采購活動的進行及對選型入圍供應(yīng)商名錄的更新應(yīng)存在職責(zé)分工。 取得計劃建設(shè)部門對供應(yīng)商進行評價的記錄，檢查有關(guān)評價是否系統(tǒng)化地做出，涵蓋評價內(nèi)容是否完整。評價結(jié)果應(yīng)作為更新供應(yīng)商名錄時的參考信息。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計項目中不同情況確定。 檢查對選型入圍供應(yīng)商名錄的更新是否經(jīng)過具有 適 當(dāng) 權(quán) 限的 機 構(gòu) 審批；判斷具有適當(dāng)權(quán)限的審批機構(gòu)是否與選型入圍供應(yīng)商名錄的使用者職責(zé)分離。 抽取選型入圍供應(yīng)商名錄，檢查其更新日期，以 確 定 其 定期 和 及 時（如每年）更新。 了解是否存在對審計部門和紀檢監(jiān)察部門參與供 應(yīng) 商 選 型工 作 的 規(guī)定；根 據(jù)規(guī)定檢查審計部門和紀檢監(jiān)察部門參與情況是否符合有關(guān)規(guī)定。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計項目中不同情況確定。 抽樣檢查選型結(jié)果的公布文件；詢問下級單位對選型入圍供應(yīng)商名錄的認知程度；抽取個別項目的招標(biāo)文件，檢查競標(biāo)供應(yīng)商是否符合選型入圍供應(yīng)商名錄。 詢問或通過審閱選型入圍 供 應(yīng) 商 的法 定 信 息（如注冊地址、聯(lián)絡(luò)電話等）檢查選型入圍供應(yīng)商的獨立性。 檢查選型報告是否經(jīng)具審批權(quán)限的主管管理層批準。 抽取供應(yīng)商選型報告，檢查選型參與部門相關(guān)人員是否具相應(yīng)權(quán)限并對選型報告內(nèi)容簽字確認。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計項目中不同情況確定。 針對個別設(shè)備的供應(yīng)商選型，取得發(fā)出選型邀請書的供應(yīng)商的清單，檢查選型邀請書是否向一 定 數(shù) 量 的供 應(yīng) 商 發(fā)出，以確保選型基 數(shù)足夠 保 證 選 型結(jié) 果 的 效果。 24 單位名稱 中國網(wǎng)絡(luò)通信集團公司 [XX 公司 ] 審計覆蓋期間 工作底稿編號 子流程 供應(yīng)商選擇 填寫人 日期 內(nèi)部控制審計步驟 審計范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 ? 了解并記錄供應(yīng)商選擇相關(guān)流程，確定相關(guān)控制點是否設(shè)計存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)； ? 選取樣本進行穿行測試，對控 制點的存在進行復(fù)核； ? 通過與流程負責(zé)人進行訪談，評價其是否了解相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及 ? 在審計覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進行符合性測試，對控制點的運行有效性進行評價。 23 結(jié)論 : 注 資本性支出業(yè)務(wù)控制點根據(jù)網(wǎng)通集團采用的集中采購的組織架構(gòu)設(shè)定 * 本內(nèi)部審計工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險、內(nèi)部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計項目計劃和實施階段對內(nèi)部控制審計方案進行必要的修訂。 6,19 注 資本性支出業(yè)務(wù)控制點根據(jù)網(wǎng)通集團采用的集中采購的組織架構(gòu)設(shè)定 * 本內(nèi)部審計工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險、內(nèi)部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計項目計劃和實施階段對內(nèi)部控制審計方案進行必要的修訂。 6,19 投資計劃應(yīng)提交財務(wù)部門，由其據(jù)以 安排資金到位進程并下達至工程管理部門遵照執(zhí)行。按照項目 的 金 額 和 性 質(zhì) 不同，投資計劃應(yīng)由具有相應(yīng)審批權(quán)限的機構(gòu)或其授權(quán)人員進行審閱批準。 22 單位名稱 中國網(wǎng)絡(luò)通信集團公司 [XX 公司 ] 審計覆蓋期間 工作底稿編號 子流程 制定投資計劃 填寫人 日期 內(nèi)部控制審計步驟 審計范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 ? 了解并記錄制定投資計劃相關(guān)流程，確定相關(guān)控制點是否設(shè)計存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)； ? 選取樣本進行穿行測試，對控制點的存在進行 復(fù)核； ? 通過與流程負責(zé)人進行訪談，評價其是否了解相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及 ? 在審計覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進行符合性測試，對控制點的運行有效性進行評價。 1,3 結(jié)論 : 注 資本性支出業(yè)務(wù)控制點根據(jù)網(wǎng)通集團采用的集中采購的組織架構(gòu)設(shè)定 * 本內(nèi)部審計工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險、內(nèi)部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計項目計劃和實施階段對內(nèi)部控制審計方案進行必要的修訂。 21 控制點 檢查方法 風(fēng)險 審計范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 根據(jù)項目的金額和性質(zhì)的差異，審計部門和紀檢監(jiān)察部門 應(yīng)該不同程度地參與項目招標(biāo)工作。 8 注 資本性支出業(yè)務(wù)控制點根據(jù)網(wǎng)通集團采用的集中采購的組織架構(gòu)設(shè)定 * 本內(nèi)部審計工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險、內(nèi)部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計項目計劃和實施階段對內(nèi)部控制審計方案進行必要的修訂。 6 法律事務(wù)部門對評標(biāo)和中標(biāo)過程中生成的法律文件的合法合規(guī)性應(yīng)該進行審核并出具意見。 3,6 物資采購部門整理相關(guān)文件存檔并根據(jù)管理層批復(fù)意見發(fā)送中標(biāo)通知書至中標(biāo)供應(yīng)商。 1,3,17 決標(biāo)委員會審閱評標(biāo)報告，并在推薦的備選供應(yīng)商范圍中確定中標(biāo)廠家。應(yīng)建立決標(biāo)委員會成員定期輪換制度并由相關(guān)部門中具決標(biāo)權(quán)限的人員隨機組成。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計項目中不同情況確定。 抽取評標(biāo)委員會評標(biāo)報告，檢查評標(biāo)報告是否經(jīng)評標(biāo)委員會全體成員簽字確認。 抽取評標(biāo)委員會評標(biāo)過程紀要，檢查評標(biāo)委員會的評標(biāo)過程是否合理并得以完整記錄。 取得有關(guān)評標(biāo)委員會建立的政策規(guī)定；選取招標(biāo)項目中評標(biāo)委員會成員名單，檢查評標(biāo)委員會的組成是否符合規(guī)定。通過審閱競標(biāo)供應(yīng)商的法定信息（如注冊地址、聯(lián)絡(luò)電話等），檢查競標(biāo)供應(yīng)商的獨立性。參與競標(biāo)的供應(yīng)商應(yīng)各自獨立，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān)系。 選取不同金額層級的項目，檢查其邀標(biāo)范圍是否經(jīng)具相應(yīng)授權(quán)的 權(quán)限機構(gòu)或其授權(quán)人員審閱批準。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計項目中不同情況確定。 選取采用招標(biāo)方式進行的項目，檢查參與招標(biāo)的單位是否建立在選型入圍供應(yīng)商范圍基礎(chǔ)之上并排除于不合格供應(yīng)商名錄之外；檢查是否存在經(jīng)常性參與競標(biāo)的供應(yīng)商，如有，應(yīng)詢問原因并評價適當(dāng)性。 3,8 對 于采用招標(biāo)方式進行的項目，物資采購部門應(yīng)會同項目發(fā)起單位或部門根據(jù)計劃建設(shè)部門確定的有資格的供應(yīng)商范圍確定參與招標(biāo)的單位的范圍。 2,3 委托招標(biāo)公司完成招標(biāo)工作的項目，招標(biāo)公司應(yīng)具有相應(yīng)的資質(zhì)證明。 8 依 據(jù) 項 目 金 額 的 不同，物資采購部門負責(zé)人或其授權(quán)人審批招標(biāo)文件。 1,2,3 招標(biāo)文件由法律事務(wù)部門對相關(guān)法律文件的合法合規(guī)性進行審核。特殊處理應(yīng)經(jīng)具相應(yīng)權(quán) 限 的 機 構(gòu) 進 行 審批。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計項目中不同情況確定。 抽取部分工程項目的設(shè)備采購詳細清單，檢查其是否由具適當(dāng)權(quán)限的機構(gòu)批準。 取得可行性報告 /設(shè)計計劃的審批文件，檢查項目是否由具相應(yīng)審 批 權(quán) 限 的 機 構(gòu) 審批