【正文】 過以往項目實施記錄、業(yè)務(wù)部門推薦和技術(shù)交流等方式選擇備選供應(yīng)商并發(fā)出選型邀請書。 25 控制點 檢查方法 風(fēng)險 審計范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 供應(yīng)商選型評級應(yīng)由計劃建設(shè)部門牽頭，由采購部門、使用部門等相關(guān)部門等共同參與并生成選型報告，選型報告應(yīng)由參與評選的部門具相應(yīng)權(quán)限的授權(quán)人員簽字確認(rèn)。 2,3,4 選型入圍供應(yīng)商應(yīng)各自獨(dú)立，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān)系 。 1,2, 3,4 注 資本性支出業(yè)務(wù)控制點根據(jù)網(wǎng)通集團(tuán)采用的集中采購的組織架構(gòu)設(shè)定 * 本內(nèi)部審計工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險、內(nèi)部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計項目計劃和實施階段對內(nèi)部控制審計方案進(jìn)行必要的修訂。 1,2, 3,4 2 選型入圍供應(yīng)商名錄的更新與維護(hù) 計劃建設(shè)部門應(yīng)對選型入圍供應(yīng)商名錄根據(jù)市場情況進(jìn)行定期更新。 4,5, 17 注 資本性支出業(yè)務(wù)控制點根據(jù)網(wǎng)通集團(tuán)采用的集中采購的組織架構(gòu)設(shè)定 * 本內(nèi)部審計工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險、內(nèi)部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計項目計劃和實施階段對內(nèi)部控制審計方案進(jìn)行必要的修訂。對于評價結(jié)果不合格的供應(yīng)商不僅應(yīng)從選型入圍供應(yīng)商名錄中刪除，還應(yīng)另行設(shè)立不合格供應(yīng)商名錄作為招標(biāo)時的備查記錄。 了解各負(fù)責(zé)部門在供應(yīng)商選型和采購過程中的職責(zé)分工，以確保職權(quán)分立。 取得物資采購部門上報的關(guān)聯(lián)方清單，詢問構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān)系的原因并比照適用的會計準(zhǔn)則或上 市 所 在 地的 有 關(guān) 規(guī)定，檢查對關(guān)聯(lián)方關(guān)系的確定是否準(zhǔn)確。 取得法律事務(wù)部門編制的關(guān)聯(lián)方清單，選取與采購相關(guān)的關(guān)聯(lián)方，比照物資采購部門編制的關(guān)聯(lián)方清單或與 選型入圍供應(yīng)商名錄中的關(guān)聯(lián)方相對照，以確定關(guān)聯(lián)方清單的完整性和記錄信息的準(zhǔn)確性。 29 控制點 檢查方法 風(fēng)險 審計范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 由關(guān)聯(lián)方處購買設(shè)備，應(yīng)與關(guān)聯(lián)方簽訂正式采購合同，具體控制應(yīng)如“簽訂采購合同”所述。 抽取與關(guān)聯(lián)方簽訂的采購合同，詢問物資采購部門人員了解其中的定價原則；取得類似設(shè)備由獨(dú)立供應(yīng)商處購入的采購價格，檢查關(guān)聯(lián)方交易價格是否與其存在較 大 差 異 ；如 差 異 存在，詢問物資采購部門人員差價產(chǎn)生的原因并檢查有關(guān)記錄，以確保差價因合理原因產(chǎn)生和有關(guān)原因已予以良好記錄。財務(wù)部門應(yīng)將關(guān)聯(lián)方交易的余額和發(fā)生額定期上報至本級或上級公司管 理層審閱并用于內(nèi)部管理或披露用途。 31 單位名稱 中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司 [XX 公司 ] 審計覆蓋期間 工作底稿編號 子流程 簽訂采購合同 填寫人 日期 內(nèi)部控制審計步驟 審計范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 ? 了解并記錄簽定采購合同相關(guān)流程，確定相關(guān)控制點是否設(shè)計存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)； ? 選取樣本進(jìn)行穿行測試，對控制點的存在進(jìn)行復(fù)核； ? 通過與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評價其是否了解相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及 ? 在審計覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測試，對控制點的運(yùn)行有效性進(jìn)行評價。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計項目中不同情況確定。 選取不同金額層級的項目，檢查其合同審批表是否在規(guī)定的情況下由具相應(yīng)權(quán)限的主管管理層的審批并簽字確認(rèn)。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計項目中不同情況確定。 檢查上級公司物資采購部門對下級公司簽訂的設(shè)備購買統(tǒng)談分簽合同的檢查記錄材料；檢查例外事項報告（如有），對披露的問題進(jìn)行詢問并評價跟進(jìn)措施是否足夠。 審閱物資采購價格信息庫，檢查價格信息庫中價格信息的真實性與及時性。 35 單位名稱 中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司 [XX 公司 ] 審計覆蓋期間 工作底稿編號 子流程 采購設(shè)備物資 填寫人 日期 內(nèi)部控制審計步驟 審計范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 ? 了解并記錄采購設(shè)備物資相關(guān)流程，確定相關(guān)控制點是否設(shè)計存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)； ? 選取樣本進(jìn)行穿行測試，對控制點的存在進(jìn)行復(fù)核； ? 通過與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評價其是否了解相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及 ? 在審計覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測試，對控制點的運(yùn)行有效性進(jìn)行評價。 1,6 注 資本性支出業(yè)務(wù)控制點根據(jù)網(wǎng)通集團(tuán)采用的集中采購的組織架構(gòu)設(shè)定 * 本內(nèi)部審計工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險、內(nèi)部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計項目計劃和實施階段對內(nèi)部控制審計方案進(jìn)行必要的修訂。 了解物資采購部門是否制定有關(guān)采購人員接受禮品和做出利益聲明的規(guī)定；了解物資采購部門是否制定有關(guān)供應(yīng)商不得向采購人員給予利益的規(guī)定；詢問采購人員對有 關(guān) 規(guī) 定 的 認(rèn) 知 情況；抽查采購人員簽署的聲明書及供應(yīng)商簽署的聲明書，檢查有 關(guān) 規(guī) 定 的 執(zhí) 行 情況。 控制點 檢查方法 風(fēng)險 審計范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 1 管理合同執(zhí)行 根據(jù)部門職責(zé)劃分，計劃建設(shè)部門、工程管理部門或物資采 購部門應(yīng)負(fù)責(zé)跟蹤合同的執(zhí)行情況，將合同的執(zhí)行情況與合同條款相核對并及時登記合同執(zhí)行情況備查記錄。 38 控制點 檢查方法 風(fēng)險 審計范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 對合同執(zhí)行情況備查記錄進(jìn)行更新和修改應(yīng)由具相應(yīng)權(quán)限的部門中經(jīng)授權(quán)的人員進(jìn)行，以防止未經(jīng)授權(quán)人員不當(dāng)修改相關(guān)記錄。 1,9 執(zhí)行過程中的合同應(yīng)由專人保管，新簽定的合同應(yīng)及時登記，合同的使用應(yīng)經(jīng)充分授權(quán)。 9 注 資本性支出業(yè)務(wù)控制點根據(jù)網(wǎng)通集團(tuán)采用的集中采購的組織架構(gòu)設(shè)定 * 本內(nèi)部審計工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險、內(nèi)部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計項目計劃和實施階段對內(nèi)部控制審計方案進(jìn)行必要的修訂。 40 單位名稱 中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司 [XX公司 ] 審計覆蓋期間 工作底稿編號 子流程 驗收設(shè)備物資 填寫人 日期 內(nèi)部控制審計步驟 審計范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 ? 了解并記錄 驗收設(shè)備物資 相關(guān)流程，確定相關(guān)控制點是否設(shè)計存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)； ? 選取樣本進(jìn)行穿行測試，對控制點的存在進(jìn)行復(fù)核； ? 通過與流程負(fù)責(zé)人進(jìn) 行訪談，評價其是否了解相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力； ? 在審計覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測試，對控制點的運(yùn)行有效性進(jìn)行評價。檢查備查賬中是否存在已收到但尚未發(fā)出至現(xiàn)場的設(shè)備 ,如有 ,詢問原因以了解是否 可能對設(shè)備開箱驗收和開具出庫單造成影響。 抽取取貨通知單，檢查其是否由具相應(yīng)權(quán)限的機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人員審批。入庫單和出庫單應(yīng)連續(xù)編號和使用以保證記錄的完整性。 14 物資采購部門和倉庫管理部門應(yīng)就主設(shè)備安裝完成后的驗收單與物資采購部門和倉庫管理部門的備查賬相核對，以確定其完整 性。 42 控制點 檢查方法 風(fēng)險 審計范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 在開箱驗收過程中發(fā)現(xiàn)的設(shè)備質(zhì)量問題，應(yīng)通過例外報告及時匯 報 至 物 資 采 購 部門，由主管該項物資采購的人員負(fù)責(zé)與供應(yīng)商協(xié)商解決。 10,14 結(jié)論 : 注 資本性支出業(yè)務(wù)控制點根據(jù)網(wǎng)通集團(tuán)采用的集中采購的組織架構(gòu)設(shè)定 * 本內(nèi)部審計工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險、內(nèi)部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計項目計劃和實施階段對內(nèi)部控制審計方案進(jìn)行必要的修訂。計劃外采購應(yīng)重新立項并取得預(yù)算和投資計劃。 6,13, 19 財務(wù) 部應(yīng)定期核對資本性支出執(zhí)行成本與計劃全面預(yù)算，并就重大差異取得相關(guān)物資采購部門、計劃建設(shè)部門和工程管理部門的解釋說明。 44 結(jié)論 : 注 資本性支出業(yè)務(wù)控制點根據(jù)網(wǎng)通集團(tuán)采用的集中采購的組織架構(gòu)設(shè)定 * 本內(nèi)部審計工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險、內(nèi)部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計項目計劃和實施階段對內(nèi)部控制審計方案進(jìn)行必要的修訂。 選取月結(jié)或年結(jié)前由倉庫開具的最后 [五 ]**筆和月結(jié)或年結(jié)后由倉庫開具的最先 [五 ]**筆入庫 單，檢查財務(wù)記錄中相應(yīng)入庫記錄是否記入相應(yīng)正確的會計期間。 檢查月結(jié)和年結(jié)時財務(wù)部門與倉庫管理部門的對 賬 記 錄 ；如 存 在 差異，核對與重大或特殊差異產(chǎn)生原因相關(guān)的支持性文件，檢查差異復(fù)核工作的準(zhǔn)確性和及時性。 14,17, 18 注 資本性支出業(yè)務(wù)控制點根據(jù)網(wǎng)通集團(tuán)采用的集中采購的組織架構(gòu)設(shè)定 * 本內(nèi)部審計工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險、內(nèi)部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計項目計劃和實施階段對內(nèi)部控制審計方案進(jìn)行必要的修訂。如對賬單存在差異，核對與重大或特殊差異產(chǎn)生原因相關(guān)的支持性文件，檢查差異復(fù)核工作的準(zhǔn)確性和及時性。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計項目中不同情況確定。 19 支付資本性支出款項時，財務(wù)部門應(yīng)將付款申請單與發(fā)票及入庫單進(jìn)行三方核對，以保證付款金額和時間的準(zhǔn)確性。 49 控制點 檢查方法 風(fēng)險 審計范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 支付資本性支出款項時除由財務(wù)部門和物資采購部門具適當(dāng)權(quán)限的人員批準(zhǔn)外，超過一定金額權(quán)限的付款還需主管管理層（總經(jīng)理或其授權(quán)副總經(jīng)理）或其授權(quán)人員審批。 12,15, 20 財務(wù)部門應(yīng)定期（如每月）編制付款清算并與資金預(yù)算相對照，實際付款進(jìn)度與資金預(yù)算不符的，應(yīng)報告具相應(yīng)權(quán)限的機(jī)構(gòu)并調(diào)整資金預(yù)算。 16 注 資本性支出業(yè)務(wù)控制點根據(jù)網(wǎng)通集團(tuán)采用的集中采購的組織架構(gòu)設(shè)定 * 本內(nèi)部審計工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險、內(nèi)部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計項目計劃和實施階段對內(nèi)部控制審計方案進(jìn)行必要的修訂。 16,17 月結(jié)和年結(jié)時上級公司應(yīng)與下級公司及時就內(nèi)部往來款項進(jìn)行對帳，如有差異應(yīng) 經(jīng)有適當(dāng)權(quán)限的人員批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)