【正文】 定資產(chǎn)價值和已計提折舊。 股份公司管理的工程項目，股份公司財務(wù)部門及時審核竣工決算，并由財務(wù)部門負責(zé)人審批。 相關(guān)接收雙方經(jīng)辦人員接收竣工資產(chǎn)時辦理簽收手續(xù)。、工程負責(zé)人協(xié)助項目負責(zé)人編制項目竣工決算表，并由項目管理部門會同財務(wù)部門、建設(shè)部門負責(zé)人或其授權(quán)人審閱。21辦理竣工決算及審批。 屬于股份公司的建設(shè)項目，由股份公司項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位組織竣工驗收。20辦理竣工驗收 項目管理部門組織對項目進行終驗，并根據(jù)建設(shè)部門或其委托的建設(shè)單位準(zhǔn)備的竣工驗收文件出具驗收證書，由驗收小組負責(zé)人簽字確認。審計結(jié)果作為財務(wù)部門付款的依據(jù)。 檢查審計部門是否跟蹤被審計單位執(zhí)行審計結(jié)果的情況。 檢查需委托的中介機構(gòu)的資質(zhì)情況。 檢查工程審計是否實行三級復(fù)核制度。，是否經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意。 檢查需審計的工程結(jié)算報告是否經(jīng)建設(shè)部門或其委托的建設(shè)單位的負責(zé)人或其授權(quán)人審核。，確定審計部門是否在規(guī)定時限內(nèi)完成審計或?qū)徍?。；檢查業(yè)務(wù)部門、建設(shè)部門和項目管理部門負責(zé)人或其授權(quán)人對試運行報告的審閱意見及簽字確認。 檢查項目接收雙方經(jīng)辦人員在資產(chǎn)交付單上是否簽字確認。檢查入賬金額與資產(chǎn)估列通知單是否一致。財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)估列通知單入賬。 檢查部分項目的試運行通知是否都有相應(yīng)的初驗報告。15初驗 項目管理部門組織相關(guān)部門對項目進行初步的驗收，并出具由建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位和使用單位等方授權(quán)代表簽字確認的初驗報告。 工程財務(wù)人員對所有支付款項認真審核，嚴(yán)格按合同規(guī)定的付款方式支付；確保支出合理合規(guī)和原始憑證的合法性。 檢查支付的工程款項是否有相應(yīng)的確認和審批簽字。 支付工程款時，由經(jīng)辦人員(工程負責(zé)人)簽字確認、建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位負責(zé)人或其授權(quán)人審批。14支付款項、施工、訂貨等有關(guān)合同資料，制訂項目用款計劃，并交工程財務(wù)人員審核。 差異分析報告，由相關(guān)部門負責(zé)人審批，并將經(jīng)審批的差異分析報告留檔備查。13對賬(或者在月末滾動進行)與有頻繁往來交易或者有較大應(yīng)付款余額的設(shè)備或者服務(wù)供應(yīng)商進行書面對賬，并將書面對賬單據(jù)妥善存檔保存。12在建工程的會計處理、實物資產(chǎn)驗收確認單、工程合同協(xié)議和實際支付的其他與項目相關(guān)的費用憑證及時記錄在建工程明細賬。，由建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位提供解釋報告，上報項目管理部門審閱，并視金額不同由不同權(quán)限機構(gòu)審批。檢查建設(shè)部門或其委托的建設(shè)單位提供的工程進度報告。 建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位工程負責(zé)人出具工程進度報告并上報建設(shè)部門；建設(shè)部門負責(zé)人或者其指定人員審閱工程進度報告并抄報公司主管領(lǐng)導(dǎo)。22建立工程項目管理系統(tǒng)21辦理竣工決算及審批11施工過程管理（如有）負責(zé)監(jiān)督施工的進度和質(zhì)量。，如果存在上述情況，檢查項目管理部門是否重新辦理立項手續(xù)。，判斷整個流程是否合理；檢查建設(shè)部門出具的審查意見。 檢查相關(guān)單據(jù)是否由相關(guān)部門留檔保存。，檢查相關(guān)的商檢報告和海關(guān)關(guān)稅完稅憑證。17試運行8驗收設(shè)備物資，出具出廠驗收報告；采購部門/建設(shè)部門/建設(shè)單位組織對到達現(xiàn)場的設(shè)備進行開箱驗收，并出具開箱驗收報告。16暫估固定資產(chǎn)7設(shè)備物資采購，并簽訂設(shè)備采購合同。 按規(guī)定必須以招標(biāo)方式確定施工單位和監(jiān)理單位的項目，、監(jiān)理的推薦單位，并依據(jù)工程性質(zhì)和金額的不同，分別由不同權(quán)限機構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位。14支付款項15初驗 按規(guī)定需要有監(jiān)理單位參與的項目，必須實行監(jiān)理制度。6確定施工、監(jiān)理單位 項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位組織選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的施工、監(jiān)理單位范圍，并按工程項目的性質(zhì)和金額不同，由相應(yīng)的權(quán)限機構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位。5下達投資計劃13 對帳，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人審批，下達項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位。12在建工程的會計處理 建設(shè)部門將初步設(shè)計文本及相關(guān)審批資料留檔。 抽取部分工程項目，13進行在建工程的會計處理檢查是否有初步設(shè)計概算金額超過可行性研究報告擬定的金額一定比例的情況。 檢查工程項目初步設(shè)計文本的相關(guān)管理層批復(fù)。 檢查工程項目初步設(shè)計文本、審核會議紀(jì)要以及擬定的初步設(shè)計審批文件是否有網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門的會簽。；詢問有關(guān)人員初步設(shè)計評審會議相關(guān)情況，判斷評審會議過程是否合理。 抽取部分工程項目，檢查設(shè)計單位出具的初步設(shè)計文本與可行性研究報告是否基本一致。 抽取部分工程項目，檢查設(shè)計單位是否有相應(yīng)的資質(zhì)。詢問部分項目的項目負責(zé)人及工程財務(wù)人員，了解其工作內(nèi)容，判斷是否達到設(shè)立上述職位的目的。2確定項目負責(zé)人和專職工程財務(wù)人員8驗收設(shè)備物資；財務(wù)部門安排專職工程財務(wù)人員。，則可行性研究的相關(guān)費用從成本費用中列支。7設(shè)備物資采購 網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門將項目可行性研究報告、評審紀(jì)要及批復(fù)等相關(guān)資料留檔。 公司主管領(lǐng)導(dǎo)對可行性研究報告和評審紀(jì)要進行批復(fù)。6確定施工、監(jiān)理單位 網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門負責(zé)人或其授權(quán)人審閱項目可行性研究評審紀(jì)要。5下達投資計劃、財務(wù)等部門人員及專家參加的評審會議，評審可行性研究，出具評審紀(jì)要，并由全體人員簽名確認。4初步設(shè)計及審批。3確定設(shè)計單位。2確定項目負責(zé)人和專職工程財務(wù)人員，立項申請表由相應(yīng)的權(quán)限機構(gòu)進行審批。、財務(wù)等部門對立項申請表進行會簽。六、 業(yè)務(wù)流程圖表控制點監(jiān)督檢查方法流程圖1立項1立項。工程項目完成以后，建設(shè)部門將相關(guān)文檔轉(zhuǎn)交給項目管理部門，由項目管理部門將所有文檔歸檔。股份公司財務(wù)部門及時進行審核，并經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人審批后批復(fù)建設(shè)單位。項目管理部門組織與工程接收部門資產(chǎn)管理人員辦理交接手續(xù)，并由雙方在資產(chǎn)交付單上簽字。21 辦理竣工決算及審批竣工驗收合格后，根據(jù)審計報告審計的金額，由工程財務(wù)人員、工程負責(zé)人協(xié)助項目負責(zé)人按規(guī)定編制項目竣工決算表，交項目管理部門會同財務(wù)部門、建設(shè)部門負責(zé)人或其授權(quán)人審閱。項目管理部門組織財務(wù)、審計等部門、設(shè)計單位、施工單位和監(jiān)理公司（若有）對項目進行驗收，審核初步?jīng)Q算，審閱擬定的竣工驗收文件，審閱無誤后，由驗收小組負責(zé)人簽署驗收證書。審計結(jié)果作為財務(wù)部門付款的依據(jù)。審計部門應(yīng)跟蹤被審計單位執(zhí)行審計結(jié)果的情況，必要時可對被審計單位進行后續(xù)審計。中介機構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計部門的要求進行審計工作、出具審計報告并提交審計報告涉及問題的工作稿。審簽項目可適當(dāng)簡化審計程序，由審計部門負責(zé)人簽批審簽結(jié)果。審計部門整理被審計單位意見，形成正式審計結(jié)果報告，上報分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，下達審計意見或決定。審計組根據(jù)審計實施情況擬寫審計報告，并提交審計部門。審計工作的主要內(nèi)容可分為項目過程跟蹤審計、施工結(jié)算審計和竣工決算審計。建設(shè)部門或其委托的建設(shè)單位收到施工單位提交的工程結(jié)算報告以后，由其負責(zé)人或其授權(quán)人審核，審核無誤后，提交審計部門，對項目進行審計。18 編制初步竣工決算表工程財務(wù)人員、工程負責(zé)人協(xié)助項目負責(zé)人根據(jù)施工單位提交的工程結(jié)算報告按規(guī)定編制竣工決算表，提交給審計部門進行審計或?qū)徍?。屬于股份公司管理的項目，試運行報告應(yīng)上報股份公司項目管理部門備案。然后，試運行報告交由建設(shè)部門負責(zé)人或其授權(quán)人審閱。17 試運行項目初驗合格以后，建設(shè)部門會同相關(guān)使用設(shè)備的業(yè)務(wù)部門對設(shè)備進行試運行，以檢查工程是否符合合同要求。同時，工程財務(wù)人員、工程負責(zé)人協(xié)助項目負責(zé)人準(zhǔn)備暫估資產(chǎn)交付單，列明暫估入賬的資產(chǎn)明細，并經(jīng)項目管理部門會同建設(shè)部門、財務(wù)部門負責(zé)人或其授權(quán)人審核。16 暫估固定資產(chǎn) 當(dāng)固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)時，工程負責(zé)人/項目負責(zé)人應(yīng)及時書面通知財務(wù)部門，由財務(wù)部門及時對項目進行暫估。初驗報告應(yīng)報項目管理部門負責(zé)人或其授權(quán)人審閱。工程財務(wù)人員要依據(jù)批準(zhǔn)的用款計劃、設(shè)計文件及設(shè)計、施工、訂貨等有關(guān)合同資料進行認真審核，嚴(yán)格按合同規(guī)定的付款方式付款，確保發(fā)生的支出合理合規(guī)、原始憑證合法。支付工程款時，要由經(jīng)辦人員(工程負責(zé)人)簽字確認，建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位的相關(guān)負責(zé)人審批。審批后，由財務(wù)部門及時安排項目資金的調(diào)配。審批通過后，財務(wù)部門按審批意見進行會計處理，并將經(jīng)審批的差異分析報告留檔備查。13 對賬 財務(wù)部門在建設(shè)單位或者建設(shè)部門的協(xié)助下定期(或者在月末滾動進行)與有頻繁往來交易或者有較大應(yīng)付款余額的設(shè)備或者服務(wù)供應(yīng)商進行書面對賬，并將書面對賬單據(jù)妥善存檔保存。12 在建工程的會計處理在工程項目實施的過程中，工程財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)工程進度報告、實物資產(chǎn)驗收確認單、工程合同協(xié)議和實際支付的其他與項目相關(guān)的費用憑證及時記錄在建工程明細賬。項目管理部門審核無誤后，視金額不同分別由不同權(quán)限機構(gòu)審批。工程進度報告由建設(shè)部門留檔。設(shè)備供應(yīng)商、施工、監(jiān)理單位（如有）應(yīng)定期向建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位的工程負責(zé)人出具工程進度報告，由工程負責(zé)人匯總編制工程進度報告，交建設(shè)部門負責(zé)人或其授權(quán)人審閱并抄報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，以確保建設(shè)部門及時了解工程的進度。施工圖設(shè)計項目預(yù)算金額如果超過設(shè)計任務(wù)書或者可行性研究批復(fù)金額的一定比例時，則項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位要重新辦理立項手續(xù)。在審核意見出具以后，建設(shè)部門擬定批復(fù)文件，由相關(guān)部門會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。施工圖設(shè)計文本需要由編制單位蓋章確認。工程負責(zé)人組織和協(xié)調(diào)工程建設(shè)過程中的各項工作。9 工程物資管理有關(guān)工程物資的管理。如果所購設(shè)備屬于進口設(shè)備的，采購部門應(yīng)該查看由商檢部門出具的商檢報告和由海關(guān)出具的關(guān)稅完稅憑證。如果項目由股份公司管理，由省/市子公司完成建設(shè)工作或者項目由省/市子公司管理，由地/市分公司完成建設(shè)工作的，廠驗由管理單位完成。8 驗收設(shè)備物資設(shè)備物資采購合同簽訂之后，根據(jù)合同規(guī)定，需要進行廠驗的設(shè)備物資，當(dāng)設(shè)備物資在生產(chǎn)廠商處尚未裝運時，由采購部門或者其委托的建設(shè)部門/建設(shè)單位組織業(yè)務(wù)和技術(shù)人員到生產(chǎn)廠家對設(shè)備進行廠驗。7 設(shè)備物資采購初步設(shè)計完成以后，由建設(shè)部門或者建設(shè)單位提供設(shè)備物資采購清單，采購部門按規(guī)定程序確定設(shè)備供應(yīng)商，并簽訂設(shè)備采購合同。按規(guī)定必須實行招標(biāo)方式的，應(yīng)采取招標(biāo)方式確定施工、監(jiān)理單位。6 確定施工、監(jiān)理單位項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的施工、監(jiān)理單位范圍，依據(jù)工程性質(zhì)和金額的不同，分別由不同權(quán)限機構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位。投資計劃由財務(wù)部門會簽后，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人審批，然后下達項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位。一階段設(shè)計的流程與初步設(shè)計基本相同。初步設(shè)計會審后，由項目管理部門將初步設(shè)計文本及相關(guān)審批資料轉(zhuǎn)給建設(shè)部門留檔。評審會議紀(jì)要出具以后，項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位擬定初步設(shè)計批復(fù)文件，附初步設(shè)計文本和評審會議紀(jì)要，由項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位和相關(guān)部門負責(zé)人會簽，然后報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。4 初步設(shè)計及審批確定項目設(shè)計單位以后，設(shè)計單位按照規(guī)定的內(nèi)容對項目進行初步設(shè)計，并提交初步設(shè)計文本。3 確定設(shè)計單位立項申請表/項目可行性研究報告審批通過后，由項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位組織財務(wù)等相關(guān)部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計單位進行初步設(shè)計。2 確定項目負責(zé)人和專職工程財務(wù)人員計劃部門下達設(shè)計任務(wù)書或者轉(zhuǎn)發(fā)可行性研究批復(fù)后，為保證項目實施過程中各項工作銜接得當(dāng)，項目管理部門需要確定項目負責(zé)人，負責(zé)在項目實施過程中的各項管理工作。如果項目是通過項目申請表審批立項的，在公司主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人審批同意后，計劃部門編制設(shè)計任務(wù)書并下達給項目管理部門；如果項目是通過可行性研究審批立項的，在公司主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人批復(fù)可行性研究以后，計劃部門將可行性研究批復(fù)轉(zhuǎn)發(fā)給項目管理部門，以替代設(shè)計任務(wù)書。審核無誤后，網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門擬定可行性研究報告批復(fù)，將項目可行性研究報告、評審紀(jì)要、和擬定的可行性研究報告批復(fù)報主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人進行審批。評審會議應(yīng)形成評審紀(jì)要，由參與評審的全體人員簽名確認?？尚行匝芯繄蟾鎽?yīng)該由編制單位蓋章確認并提交可行性研究評審會議評審。 實施項目可行性研究是指項目發(fā)起單位或者部門提出意向，由網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門組織或者委托相關(guān)部門組織實施項目可行性研究。地市分公司項目發(fā)起部門填報的立項申請表在經(jīng)過該部門和網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門等相關(guān)部門負責(zé)人或其授權(quán)人審核后，還應(yīng)由地市分公司主管領(lǐng)導(dǎo)審閱。網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門負責(zé)人或其授權(quán)人會同計劃、財務(wù)等部門對立項申請表進行審核。1 立項根據(jù)項目的性質(zhì)和金額的差異，可以通過兩種方式進行立項，即通過填報立項申請表立項或者通過實施可行性研究立項。固定資產(chǎn)改良支出涵蓋在資本性支出流程中。四、 相關(guān)會計科目銀行存款、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資和應(yīng)付賬款五、 流程概述本手冊將資本性支出分為一般工程資本性支出、應(yīng)急工程資本性支出、零星固定資產(chǎn)采購和切塊規(guī)模管理。2 所涉及的部門范圍財務(wù)部門、審計部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門、采購部門、建設(shè)部門、網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門、運行維護部門、計劃部門、項目管理部門和其他有資本性支出需求的部門二、 目標(biāo)1 注重工程形象進度與財務(wù)發(fā)生數(shù)相互匹配，保證資本性支出項目所涉及的相關(guān)資產(chǎn)和應(yīng)付賬款記錄符合有關(guān)會計準(zhǔn)則的要求，做到及時、真實、準(zhǔn)確和完整；2 確保已完工并達到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程被及時轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)；3 設(shè)備采購及項目相關(guān)招標(biāo)行為規(guī)范、過程公開、競爭公平、裁決公正，符合公司管理制度、國家法律、法規(guī)和有