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國際貿(mào)易公司內(nèi)部控制中存在的問題及對策-文庫吧資料

2024-10-25 17:05本頁面
  

【正文】 有時全然不顧制度的可執(zhí)行性;而有的制度執(zhí)行部門對此索性不予以執(zhí)行,造成有章不循,其結(jié)果比制度不全更為可怕。但許多銀行機(jī)構(gòu)以靜止的眼光看待會計內(nèi)控制度,沒有認(rèn)識到內(nèi)控機(jī)制是一個動態(tài)系統(tǒng),對內(nèi)控中暴露出來的小問題不去主動糾正,不能做到防微杜漸,以至小錯釀成大錯。、可操作性,且加強(qiáng)會計結(jié)算與嚴(yán)格執(zhí)行制度之間存在矛盾?;祟l率偏低,覆蓋面不夠?;肆α颗鋫洳蛔悖藛T素質(zhì)不能適應(yīng)工作需要。[!] 。現(xiàn)行內(nèi)控制度很大程度上已不能再適應(yīng)計算機(jī)支持下的銀行會計業(yè)務(wù),帶來諸如計算機(jī)技術(shù)員和會計業(yè)務(wù)員權(quán)責(zé)分工等一系列原內(nèi)控制度所未涉及到的問題?!都訌?qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》,銀行機(jī)構(gòu)要建立起科學(xué)的銀行計算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險控制制度,但在實際操作中這一點難以做到。內(nèi)控中對領(lǐng)導(dǎo)干部的權(quán)力缺乏應(yīng)有的控制機(jī)制。行長既是國有資產(chǎn)所有者代表,又是企業(yè)法人代表;既是銀行經(jīng)營決策者,又是銀行經(jīng)營管理運作的執(zhí)行人。但實際情況往往并未如此。,按照業(yè)務(wù)工作程序和授權(quán),健全完善各種審批手續(xù)。如按要求計劃信息部門可以通過報表、項目電報等監(jiān)督制約信貸部門,會計部門可以通過賬表制約計劃部門。如會計部門不能制約資金組織部門的資金成本,有可能造成存款“唯量是圖”,存款結(jié)構(gòu)越來越不合理,與銀行利潤目標(biāo)嚴(yán)重背離。如果某項設(shè)置投入多而當(dāng)期并不能帶來相應(yīng)的效益,即使能強(qiáng)化內(nèi)控,也很有可能會被放棄。管理層在設(shè)置內(nèi)部結(jié)構(gòu)時,必然要權(quán)衡為強(qiáng)化內(nèi)控而付出的成本和收益。一、當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控中存在的主要問題、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)相互制衡的原則來設(shè)置,但在實際操作中并未完全達(dá)到這一要求。目前,我國銀行機(jī)構(gòu)由于制度有待完善、對決策者的決策權(quán)和分支機(jī)構(gòu)缺乏有效的控制、內(nèi)部各部門之間缺乏必要的制約等諸方面的原因,內(nèi)部控制難以全面地順利實施。參考文獻(xiàn):[1][J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì),:4243.[2]張鳳涼,[J].特區(qū)經(jīng)濟(jì),:10011.[3][D].浙江大學(xué),.第四篇:金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制中存在的問題及對策金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制是金融機(jī)構(gòu)的一種自律行為,是金融機(jī)構(gòu)為完成既定的工作目標(biāo)和防范風(fēng)險,對內(nèi)部各職能部門及其工作人員從事的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行風(fēng)險控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱。為了遏制失信行為,政府還可對此制定法律制度,把依法治國延展到依法治商當(dāng)中,嚴(yán)厲打擊民企交易當(dāng)中的不守信行為,加大他們的失信成本,形成博弈企業(yè)的雙方只有遵守信譽才可能實現(xiàn)效益最大化。因為政府的干預(yù),是其守信行為實施的保證。在規(guī)定了失信成本后如若保證信息的暢通,某些企業(yè)的失信行為一旦發(fā)生就會被發(fā)現(xiàn),并得到及時的制止和懲戒。如果8從上面的計算、分析看出:企業(yè)交易的失信成本越大,他們在交易中守信的幾率就越大。下表所示即為這場博弈中的支付矩陣。②選擇不守信并沒被發(fā)現(xiàn)獲利為12。只要存在獲利而不被懲罰的機(jī)會,作為博弈邏輯主體的交易企業(yè)就會鋌而走險。雖然如此,在復(fù)雜的現(xiàn)實經(jīng)濟(jì)活動中不守信行為還是時有發(fā)生。所以,越優(yōu)秀的企業(yè),越愿意堅持守信的原則。其實,從長遠(yuǎn)來看,守信是能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益的,因此,越是成功的企業(yè),越會自覺堅持守信的原則。其中的原因就是放棄守信成本不必承擔(dān)任何費用,還能給失信方帶來更大的利益,這使得企業(yè)不會自覺遵守誠信交易。因此,在自發(fā)的完全競爭的市場經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中,假如沒有政府的干預(yù)、監(jiān)督,企業(yè)追求短期利益最大化的特征注定其守信行為不可能或極少發(fā)生。在完全競爭的市場當(dāng)中,每個企業(yè)都會面臨許多交易伙伴,因此,他們不用改變機(jī)會成本,只改變其交易伙伴。因此,需要政府建立長期有效的制約機(jī)制,例如在制度建設(shè)、經(jīng)營環(huán)境等方面建立誠信意識,推進(jìn)企業(yè)交易的信譽。甚至還會因為企業(yè)理性經(jīng)紀(jì)人這樣的決策導(dǎo)致整個交易的無法進(jìn)行,并且還會減少社會資本整體流量,使社會的整體利益呈現(xiàn)出非理性狀態(tài),甚至出現(xiàn)0收益的納什均衡,更談不上達(dá)到帕累托的最優(yōu)狀態(tài)。同樣,乙企業(yè)為了實現(xiàn)效益最大化,也會依照這樣的推理程序做出失信的策略,此時,甲、乙企業(yè)即有相同的博弈策略,也就是失信策略。乙企業(yè)若選擇失信,甲企業(yè)選擇守信是不會有任何收益的,甲企業(yè)如果也選擇失信卻能得到4的收益。假定在政府干預(yù)缺失的自由競爭的市場環(huán)境中,博弈邏輯的決策主體都表現(xiàn)為理性,而且他們所有行為(包括能否守信)的目的都是為了獲取效益的最大化,這里的決策主體是指民營企業(yè),它們的效用最大化,指民企追求短期利潤最大化,它們的博弈情況如下表:在上面的支付矩陣中,作為決策主體的兩個企業(yè)甲和乙,在決策時都會參照對方的決策。但是通過數(shù)據(jù)調(diào)查后發(fā)現(xiàn),企業(yè)對于該項內(nèi)容的重視程度不夠,對項目內(nèi)容的監(jiān)察力度不足,進(jìn)而影響了企業(yè)內(nèi)部控制管理的效果。在這樣的情況下,企業(yè)應(yīng)該對企業(yè)人員信息進(jìn)行整理,聯(lián)合管理層級別人員召開統(tǒng)一的工作會議,統(tǒng)一企業(yè)人員的思想意識,進(jìn)而讓企業(yè)人員工作節(jié)奏達(dá)成統(tǒng)一,實現(xiàn)企業(yè)人力資源價值。三、上市公司內(nèi)部控制存在問題思考(1)管理模式不夠規(guī)范從目前上市企業(yè)內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀看,普遍存在著控制管理體系不健全的問題,在實際執(zhí)行的過程中,缺少相關(guān)政策制度支持,所以不能完全發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的應(yīng)用效力。(4)上市公司內(nèi)部控制制度關(guān)系上市企業(yè)內(nèi)部控制管理工作存在一定的制度關(guān)系,主要包括領(lǐng)導(dǎo)階級、管理階級和普通職工階級,每個階級保持相對獨立的同時,又存在一定的制約關(guān)系,進(jìn)而保證了企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的執(zhí)行效力,加強(qiáng)了企業(yè)各級別人員之間的溝通與交流。(3)上市公司內(nèi)部控制制度要求企業(yè)內(nèi)部控制管理工作涉及內(nèi)容較為全面,在上市企業(yè)發(fā)展起步階段,應(yīng)該注重企業(yè)控制環(huán)境的營造,做好面對企業(yè)發(fā)展風(fēng)險的準(zhǔn)備,從最基本的角度出發(fā),針對企業(yè)現(xiàn)存的管理漏洞進(jìn)行研究,同時建立實用性和執(zhí)行效力極強(qiáng)的審計體系,為上市企業(yè)的后續(xù)發(fā)展提供相應(yīng)的支持,縮短企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展停滯的時間。(2)上市公司的發(fā)展歷程上市企業(yè)具有極強(qiáng)的盈利能力,其發(fā)展歷程體現(xiàn)出了一定的規(guī)律性,在進(jìn)入經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的階段之后,會根據(jù)實際發(fā)展情況的不同出現(xiàn)不同程度的波動,最后進(jìn)入穩(wěn)定發(fā)展階段。二、上市公司內(nèi)部控制研究具體內(nèi)容(1)上市公司的權(quán)限界定與普通的經(jīng)濟(jì)發(fā)展企業(yè)相比,上市企業(yè)的發(fā)展市場和經(jīng)濟(jì)來源渠道更為廣泛,要想保證企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的有序開展,就應(yīng)該了解上市企業(yè)的基本含義,明確上市企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的權(quán)限界定,從最基本的層面入手,對上市企業(yè)的內(nèi)部權(quán)力板塊進(jìn)行準(zhǔn)確的劃分。以我國民營經(jīng)濟(jì)上市企業(yè)為例進(jìn)行說明,與其它上市企業(yè)相比,民營經(jīng)濟(jì)上市企業(yè)的發(fā)展環(huán)境比較自由,企業(yè)承擔(dān)的風(fēng)險系數(shù)相對較小,同時與此相對應(yīng)的,民營經(jīng)濟(jì)上市企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境較差,內(nèi)部控制管理工作的內(nèi)容混亂,在實際應(yīng)用的過程中執(zhí)行效力不高,不能對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行系統(tǒng)性的管理,缺少應(yīng)對現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)發(fā)展市場競爭的持久力。一、上市公司內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀分析從內(nèi)部控制管理實質(zhì)性效果的角度進(jìn)行分析,受我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)實規(guī)律影響,對企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的研究起步較晚,所以與內(nèi)部控制管理工作相關(guān)的理論內(nèi)容還不夠完善,缺少一定的數(shù)據(jù)信息支持,不能從全面的角度為企業(yè)的發(fā)展提供有效的方針建議。策略研究。內(nèi)容總結(jié)。二、原創(chuàng)論文參考題目 基于平衡計分卡的G銀行績效評價體系研究 2 中小企業(yè)財務(wù)危機(jī)與預(yù)防 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析與防范措施研究 4 財務(wù)舞弊的防范與治理 基于不同發(fā)展周期的企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略選擇研究——以某公司為例 6 企業(yè)養(yǎng)老金計劃會計問題的研究 7 代理記賬優(yōu)勢及存在問題的研究 8 中國上市公司融資戰(zhàn)略問題研究 9 某企業(yè)全面預(yù)算管理問題的探究 10 論中小企業(yè)中存在的問題及對策 小型汽車零部件企業(yè)的現(xiàn)狀與發(fā)展對策研究 12 淺析康師傅集團(tuán)的成本管理系統(tǒng) 同一控制下與非同一控制下企業(yè)合并會計處理的差異比較 14 創(chuàng)業(yè)板上市公司業(yè)績評價體系研究--以某公司為例 15 管理層收購對公司績效影響的研究 16 中國民營上市公司股利分配政策研究 17 中小企業(yè)存在的問題及對策 18 企業(yè)所得稅征管現(xiàn)狀與對策探討 19 政府固定資產(chǎn)投資審計分析與研究 論某集團(tuán)會計電算化的發(fā)展問題分析和前景展望 21 中小企業(yè)會計組織結(jié)構(gòu)設(shè)計——內(nèi)部會計控制 22 我國上市商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險管理研究 23 美特斯邦威庫存管理問題的研究 我國企業(yè)環(huán)境會計信息披露問題的探討 25 某公司固定資產(chǎn)存在的問題及對策研究 26 企業(yè)內(nèi)部控制與公司治理的關(guān)系研究 基于企業(yè)生命周期的高新技術(shù)企業(yè)現(xiàn)金流量管理研究 28 淺析股票期權(quán)在我國上市公司激勵中的應(yīng)用 29 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 30 淺析企業(yè)價值導(dǎo)向的內(nèi)部控制要素 31 電算化會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的探討 32 淺談我國企業(yè)如何實施戰(zhàn)略成本管理 33 論平衡計分卡在企業(yè)績效管理中的運用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬕暯窍陆⒔∪珪嫀熓聞?wù)所法律風(fēng)險的防范機(jī)制 35 對目前我國內(nèi)部審計發(fā)展的思考某玻璃公司采購成本和倉儲成本的分析與控制 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析基于生命周期角度的企業(yè)融資策略的研究 淺析我國增值稅改革物流企業(yè)社會責(zé)任會計問題研究企業(yè)集團(tuán)中預(yù)算控制研究—以某集團(tuán)為例 論xx公司貨幣資金的內(nèi)部控制房地產(chǎn)上市公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)研究 上市房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金流管理分析基于《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的上市公司內(nèi)部控制應(yīng)用研究 論我國個人收入差距與稅收調(diào)控我國企業(yè)負(fù)債籌資風(fēng)險及其防范研究——以xx公司為例 國內(nèi)外商業(yè)銀行社會責(zé)任信息披露的比較研究 某公司信用政策設(shè)計研究新會計準(zhǔn)則的實施
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