會計制度設(shè)計案例分析(ppt-31頁)-文庫吧資料
2024-10-24 23:23本頁面
【正文】 需要領(lǐng)取原材料，都可以填寫領(lǐng)料單，倉庫保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出原材料。,第十章 銷售與收款內(nèi)部控制與核算規(guī)程設(shè)計,?,資料： 某企業(yè)倉庫保管員負責登記存貨明細賬，以便對倉庫中的所有存貨項目的收入、發(fā)出、結(jié)存進行永續(xù)記錄。 要求： 1.針對遠興公司發(fā)生的案件，分析其內(nèi)部控制方面的缺陷，并說明理由。,第十章 銷售與收款內(nèi)部控制與核算規(guī)程設(shè)計,?,4.加強銷售與收款的控制，所有的銷售業(yè)務(wù)（包括制定銷售價格、簽訂銷售合同、組織貨物發(fā)運、結(jié)算銷售貨款等）均由總公司銷售部統(tǒng)一負責，各銷售分公司僅負責市場宣傳推廣、協(xié)助催收貨款。 2.加強對外投資的控制，收回各分公司的對外投資權(quán)，公司所有的投資均由總公司董事長審批。此事暴露后，三人卷款外逃。 某銷售分公司經(jīng)理王生等人利用遠興公司授予的銷售定價權(quán)，采用高價銷售低價向遠興公司匯款報賬的手法截留銷貨款形成“小金庫”，并利用銷售貨款上繳的時間差，挪用銷售貨款由副經(jīng)理許飛炒股，非法所得也流入“小金庫”。當時，遠興公司出于開拓市場擴大經(jīng)營規(guī)模等考慮，授予銷售分公司產(chǎn)品銷售定價自主權(quán)和對外投資自主權(quán)。 4.成本核算流程。 2.相關(guān)科目設(shè)置及核算思路。 要求：請結(jié)合上述情況，從以下幾個方面設(shè)計中小企業(yè)的會計核算方法。 在生產(chǎn)方面具體表現(xiàn)為：1.沒有專職的成本核算人員；2.輔助核算部門不獨立核算；3.車間劃分不明顯或雖明顯但傳遞手續(xù)不完善，經(jīng)常失真；4.車間管理人員與行政管理人員不易區(qū)分。隨著知識經(jīng)濟時代到來，掌握先進技術(shù)和管理知識的人員創(chuàng)辦新興的科技企業(yè)將呈不斷增長趨勢，其中將有為數(shù)眾多的小型企業(yè)。組織體系通常利用垂直式管理體系，管理跨度較小。 要求： 針對該公司材料采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度進行評價，指出控制的缺點，并提出改進意見。 9.出納員付款后，在購貨發(fā)票上蓋“付訖”章，再轉(zhuǎn)交會計記賬。以相符或不符作為是否支付貨款的依據(jù)。 6.供銷科收到“驗收單”后，將驗收單與采購合同的副本、供貨單位發(fā)來的發(fā)票，其他銀行結(jié)算憑證相核對是否相符，以確定此采購業(yè)務(wù)的完成情況。驗收時，將運抵的材料與采購合同副本，供貨單位發(fā)來的“發(fā)運單”相互核對。 4.供貨合同的正本留供銷科并與“訂購單”核對；供貨合同的副本分別轉(zhuǎn)交倉庫和財務(wù)科，以備查。 3.決定采購的材料，由供銷科填寫一式二聯(lián)的“訂購單”，其中一聯(lián)供銷科留存；另一聯(lián)由采購交供銷單位。 2.供銷科根據(jù)以前制定的采購計劃，對“請購單”進行審批。 2．結(jié)合夏園賓館的具體管理狀況，為其設(shè)計出現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度。庫存現(xiàn)金限額為2000元，超額部分直接存入銀行。 （2）資金的大額報銷要由部門經(jīng)理簽字。各部門的日報表在當日工作結(jié)束時交于財務(wù)部，由會計入賬。,?,第七章 貨幣資金內(nèi)部控制與核算規(guī)程設(shè)計,原有的部分會計制度 1．財務(wù)部人員組成：財務(wù)經(jīng)理1人、會計2人、出納1人。 7．后勤保安部：負責企業(yè)后勤事務(wù)，并維持治安秩序。 5．娛樂部：負責管理游泳宮、保齡球等娛樂場所。 3．招商部：負責同承包部門聯(lián)系，收取租金和設(shè)施費。企業(yè)
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