【正文】 借記本科目，貸記 “ 利潤分配 —— 未分配 利潤 ” 科目；如為凈虧損，作相反會計分錄。2）期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時，應(yīng)將 “ 主營業(yè)務(wù)收入 ” 、 “ 其他業(yè)務(wù)收入 ” 、 “ 營 業(yè)外收入 ” 等科目的期末余額，分別轉(zhuǎn)入本科目，借記 “ 主營業(yè)務(wù)收 入 ” 、 “ 其他業(yè)務(wù)收入 ” 、 “ 營業(yè)外收入 ” 等科目，貸記本科目；將 “ 主營業(yè)務(wù)成本 ” 、 “ 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 ” 、 “ 其他業(yè)務(wù)支出 ” 、 “ 營業(yè)費用 ” 、 “ 管理費用 ” 、 “ 財務(wù)費用 ” 、 “ 營業(yè)外支出 ” 、 “ 所得稅 ” 等科目的期末余額，分別轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目，貸記“ 主營業(yè)務(wù)成本 ” 、 “ 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 ” 、 “ 其他業(yè)務(wù)支出 ” 、“ 營業(yè)費用 ” 、 “ 管理費用 ” 、 “ 財務(wù)費用 ” 、 “ 營業(yè)外支出 ” 、 “所得稅 ” 等科目。5）除季節(jié)性的生產(chǎn)性企業(yè)外，本科目期末應(yīng)無余額。如果制造費用的實際發(fā)生數(shù)、產(chǎn)品的實際產(chǎn)量與預(yù)算 數(shù)、計劃產(chǎn)量相關(guān)較大時，應(yīng)當(dāng)及時調(diào)整計劃分配率。 3）制造費用應(yīng)按生產(chǎn)工人工時分配方法分配，計入有關(guān)的成本核 算對象，借記 “ 生產(chǎn)成本（基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本） ”、 “ 勞務(wù)成本 ” 科目，貸記本科目?！? 2）本科目應(yīng)按不同的車間、部門設(shè)置明細(xì)賬，并按費用項目設(shè)置 專欄，進(jìn)行明細(xì)核算。（ 7）制造費用 （邢蕊） 1）本科目核算企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費 用，包括工資和福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、 機(jī)物料消耗、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。 ，按本月發(fā)生的實際成本，借記 “ 庫存商 品 ” ，貸記本科目。 ，借記本科目（基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成 本），貸記 “ 現(xiàn)金 ” 、 “ 銀行存款 ” 、 “ 原材料 ” 等相關(guān)科目； 、企業(yè)管理部門和其他部門提供的勞 務(wù)和產(chǎn)品，月度終了，按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)分配給各受益對象，借 記本科目 (基本生產(chǎn)成本 )、 “ 營業(yè)費用 ” 、 “ 管理費用 ” 等科目， 貸記本科目 (輔助生產(chǎn)成本 )。 2）本科目應(yīng)設(shè)置 “ 基本生產(chǎn)成本 ” 和 “ 輔助生產(chǎn)成本 ” 兩個一級明細(xì)科 目，分別按照生產(chǎn)車間和成本對象分品種、類別設(shè)置明細(xì)賬，并按規(guī) 定的成本項目設(shè)置專欄。（ 5）應(yīng)付賬款 （白睿） 1）本科目核算企業(yè)因購買材料，商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營活動 應(yīng)支付的款項 2）企業(yè)應(yīng)支付但尚未支付的手續(xù)費和傭金，可將本科目改為 應(yīng)付手續(xù)費及傭金科目，并按照對方單位進(jìn)行明細(xì)核算； 本企業(yè)按債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算 3）企業(yè)購入材料，商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據(jù) 有關(guān)憑證，借記材料采購，在途物資等科目，貸記本科 目；接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的未付款項，根據(jù)供應(yīng) 單位的發(fā)票賬單，借記生產(chǎn)成本，管理費用等科目，貸記 本科目，支付時借記本科目，貸記銀行存款等科目；上述 交易涉及增值稅進(jìn)項稅額的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理 4）本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的應(yīng)付賬款 余額。 4）本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已提取的固定資產(chǎn)折舊累計數(shù)。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管 能否繼續(xù)使 用，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提 折舊；本科目只進(jìn)行總分類核算，不進(jìn)行明細(xì)分類核算。（ 4）累計折舊 （劉立曉） 1）本科目核算企業(yè)固定資產(chǎn)的累計折舊。 ，根據(jù)產(chǎn)品的銷售情況，結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本，借記 “ 主營業(yè)務(wù)成 本 ” 相關(guān)明細(xì)，貸記 “ 庫存商品 ” 相關(guān)明細(xì)。 3) 庫存商品主要賬務(wù)處理： ，根據(jù)各種產(chǎn)品生產(chǎn)成本、費用，借記 “ 庫存商品 ” 相關(guān)明細(xì)，貸記 “ 生產(chǎn)成本 ” 相關(guān)明細(xì)。（ 3）庫存商品 （尚佳音） 1) 本科目核算企業(yè)庫存各類商品成本。 3）該科目借方登記入庫材料形成的超支差異以及轉(zhuǎn)出的發(fā) 出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的節(jié)約差異；貸方登記入庫材料形成的節(jié) 約差異以及月末轉(zhuǎn)出的發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的超支差異。（ 2）材料成本差異 （馬倩倩） 1) 該科目核算企業(yè)已入庫各種材料的實際成本與計劃成本 對比的差異，是 “ 原材料 ” 科目的備抵科目。 3)借方登記采購材料的實際成本以及材料入庫時結(jié) 轉(zhuǎn)的節(jié)約差異；貸方登記入庫材料的計劃成本以 及材料入庫時結(jié)轉(zhuǎn)的超支差異。會計科目表 序號 編號 會計科目名稱資產(chǎn)類 1 1001 庫存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1121 應(yīng)收票據(jù)4 1122 應(yīng)收賬款 5 1123 預(yù)收賬款 6 1131 應(yīng)收股利 7 1132 應(yīng)收利息 8 1231 其他應(yīng)收款9 1241 壞賬準(zhǔn)備10 1401 材料采購140101 杏仁140102 白糖140103 木糖醇140104 牛奶 140105 面粉11 1403 原材料 140301 杏仁 140302 白糖140303 木糖醇140304 牛奶 140305 面粉12 1404 材料成本差異 140401 杏仁 140402 白糖140403 木糖醇140404 牛奶 140105 面粉13 1405 庫存商品140501 美顏杏仁露 140502 美顏杏仁茶 140503 美顏杏仁酥 14 1412 包裝物及低值易耗品 141201 紙箱 14120231 庫存未用 14120232 庫存已用 15 1471 存貨跌價準(zhǔn)備16 1501 持有至到期投 資 17 1502 持有至到期投資減值準(zhǔn)備18 1601 固定資產(chǎn)160101 X1型機(jī)床 16010101 機(jī)床 A 16010102 機(jī)床 B160102 X2型機(jī)床 160103 X3型機(jī)床 16010301 機(jī)床 C 16010302 機(jī)床 D 160104 辦公設(shè)備 160105 廠房 19 1602 累計折舊20 1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 21 1701 無形資產(chǎn) 22 1702 累 計攤銷 23 1901 待處理財產(chǎn)損益 二、負(fù)債類24 2023 短期借款25 2201 應(yīng)付票據(jù)26 2202 應(yīng)付賬款27 2203 預(yù)收賬款 28 2211 應(yīng)付職工薪酬 221101 工資及福利 221102 養(yǎng)老保險 221103 醫(yī)療保險 221104 失業(yè)保險 221105 住房公積金 221106 工會經(jīng)費 221107 職工教育經(jīng)費 29 2221 應(yīng)交稅費 222101 應(yīng)交增值稅 222102 應(yīng)交教育費附加 222103 應(yīng)交城建稅 30 2231 應(yīng)付股利31 2232 應(yīng)付利息 32 2241 其他應(yīng)付款 33 2601 長期借款 三、所有者權(quán)益類34 4001 實收資本35 4002 資本公積 36 4101 盈余公積 410101 法定盈余公積 410102 任意盈余公積 37 4103 本年利潤 38 4104 利潤分配 410401 未分配利潤 四、成本類39 5001 生產(chǎn)成本 500101 基本生產(chǎn)成本 50010101 美顏杏仁露