會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)案例題-文庫(kù)吧資料
2025-01-14 14:24本頁(yè)面
【正文】 、 開(kāi)具發(fā)票 、 收取貨款及會(huì)計(jì) 記錄等不相容崗位所涉及到的銷售人員 、 信用管 制人員 、 營(yíng)管人員 、 財(cái)務(wù)人員 、 儲(chǔ)運(yùn)人員進(jìn)行了 分工。 客戶簽收后 將送貨單留存一聯(lián) ， 另一聯(lián)送貨單由儲(chǔ)運(yùn)部門返回 財(cái)會(huì)部門作為銷售收入或應(yīng)收賬款之依據(jù)。 財(cái)會(huì)部門將銷貨發(fā)票及三聯(lián)送 貨單送交儲(chǔ)運(yùn)部門 。 儲(chǔ)運(yùn)部門依據(jù)銷貨通知單標(biāo)明 的品種 、 數(shù)量進(jìn)行備貨并生成一式四聯(lián)的送貨單送 交財(cái)會(huì)部門 。 如是放賬 客戶 ， 須將已獲核準(zhǔn)的授信責(zé)任書(shū)送交財(cái)會(huì)部門負(fù) 責(zé)應(yīng)收款的會(huì)計(jì)進(jìn)行電腦系統(tǒng)的授信額度確認(rèn) ， 同 時(shí) ， 將客戶的訂貨單的一聯(lián)及相應(yīng)的銷售合同一份 轉(zhuǎn)交營(yíng)業(yè)管理部門。 （ 2） 如是現(xiàn)銷客戶 ， 當(dāng)收到客戶訂貨單及繳款 時(shí) ， 將客戶之繳款填寫(xiě)繳款單送交財(cái)會(huì)部門出納 員 。經(jīng)銷售 部門經(jīng)理核準(zhǔn)與客戶的交易方式及給予客戶的信用 額度后，簽定銷售合同。 （ 1） 銷售部門的業(yè)務(wù)人員在了解客戶的基本情況 后，確定交易的初步意向，填寫(xiě)客戶資料表。 1）分析表最好能加入數(shù)據(jù)分析欄； 2）分析表沒(méi)有反映各部門的費(fèi)用使用情況和預(yù)算執(zhí)行情況，管理層無(wú)法了解各部門的情況；需要補(bǔ)充這方面的資料； 3）分析表沒(méi)有提供公司有關(guān)的業(yè)務(wù)量（如營(yíng)業(yè)收入）的數(shù)據(jù)，單從費(fèi)用實(shí)際支出情況，難以進(jìn)行原因分析，也就不能提出具體的控制措施。 抓好了這些項(xiàng)目 ， 就可以使管理費(fèi)用增 長(zhǎng)的情況得到控制。 建立費(fèi)用支出審核的責(zé)任制 度，將責(zé)任落實(shí)到人。 改革管理費(fèi)用預(yù)算的編制方 法 ， 從報(bào)表上看北江公司的預(yù)算基本上是采用基 數(shù)加增長(zhǎng)的預(yù)算編制方法 ， 費(fèi)用的預(yù)算數(shù)應(yīng)該結(jié) 合實(shí)際情況進(jìn)行核定；強(qiáng)化預(yù)算管理 ， 嚴(yán)格預(yù)算 執(zhí)行紀(jì)律 ， 強(qiáng)化預(yù)算功能 ， 各部門要嚴(yán)格預(yù)算執(zhí) 行紀(jì)律 ， 提高預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性；建立預(yù)算 執(zhí)行的獎(jiǎng)懲制度 ， 根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況 ， 對(duì)模范執(zhí) 行預(yù)算 、 厲行節(jié)約的單位和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì) ， 對(duì)不 嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算 、 浪費(fèi)的單位和個(gè)人進(jìn)行處罰；會(huì) 計(jì)部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的檢查 、 監(jiān)督 ， 嚴(yán) 格按核查程序進(jìn)行審核控制 ， 任何單位和個(gè)人都 要遵守預(yù)算控制制度。 2） 年度實(shí)際數(shù)對(duì)比分析： 02年比 01年多支出 308 000元 ， 比上年增長(zhǎng)了 22%； 03年比 02年多 支出 261 600元 ， 比上年增長(zhǎng)了 15%； 03年比 01 年多支出 569 600元，增長(zhǎng)了 41%。有 3個(gè)項(xiàng)目沒(méi)有填列各年度的計(jì)劃數(shù)，導(dǎo)致各年度計(jì)劃數(shù)也沒(méi)有合計(jì)數(shù)。 1）缺少報(bào)表的編號(hào)、報(bào)表日期； 2）缺少編制單位，內(nèi)部報(bào)表通常還要注明編制人； 3）缺少金額單位。 ? 要求： ? （ 1）指出上述內(nèi)部報(bào)表在內(nèi)容和填制方面的不足 之處； ? （ 2）根據(jù)上述資料，對(duì)三年來(lái)管理費(fèi)用進(jìn)行比較 分析； ? （ 3）針對(duì)公司的情況，你認(rèn)為應(yīng)著重從哪些方面 加強(qiáng)管理費(fèi)用的控制？ ? （ 4） 從設(shè)計(jì)的角度看 ， 你認(rèn)為會(huì)計(jì)部門提供的分 析表是否能滿足管理部門控制管理費(fèi)用的決策需 要，說(shuō)明理由。 ? 1 某有限責(zé)任公司 （ 以下簡(jiǎn)稱公司 ） 是一家制 造企業(yè) ， 下設(shè)三個(gè)基本生產(chǎn)車間 、 一個(gè)輔助生產(chǎn)車 間和 6個(gè)職能科室 ， 公司近 3年的銷售收入 、 銷售利 潤(rùn)都有較大幅度增長(zhǎng) ， 但由于管理費(fèi)用的增長(zhǎng)速度 過(guò)快 ， 使得企業(yè)的利潤(rùn)總額的增長(zhǎng)速度明顯低于銷 售利潤(rùn)的增長(zhǎng)速度 。 （ 2） 轉(zhuǎn)賬憑證主要用于企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) ， 設(shè)計(jì) “對(duì)方單位”項(xiàng)目沒(méi)有多大實(shí)際作用，尤其是其后附 的“（或繳款人）應(yīng)刪除。 對(duì)方單位 摘要 借 方 貸 方 金 額 記賬符號(hào) 總賬 科目 明細(xì) 科目 總賬 科目 明細(xì) 科目 仟 佰 十 萬(wàn) 仟 佰 十 元 角 分 借 貸 記賬： 復(fù)核： 出納： 領(lǐng)繳款人： 年 月 日 出納編號(hào)： 制單編號(hào)： 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 （ 1） 轉(zhuǎn)賬憑證是專門用于標(biāo)記不涉及貨幣資金收付 業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄的一種專用復(fù)式記帳憑證 。 4） 會(huì)計(jì)部門根據(jù)出納部門轉(zhuǎn)來(lái)的收款憑證及有 關(guān)原始憑證，登記有關(guān)賬簿及證券投資登記簿。 2） 會(huì)計(jì)部門在收到證券公司轉(zhuǎn)來(lái)的 “ 證券出售通 知單”后進(jìn)行審核，并交出納部門。 4） 會(huì)計(jì)部門收到付款憑證及有關(guān)單據(jù)后 ， 登記有 關(guān)賬簿及證券投資登記簿。 2） 出納部門根據(jù) “ 證券購(gòu)入通知單 ” 開(kāi)出支票 ，經(jīng) 審核后登記支票登記簿后交證券公司。 （ 1）債券購(gòu)入業(yè)務(wù)處理程序。 （ 5）請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)該公司購(gòu)入原材料的憑證流轉(zhuǎn)程序。 （ 3）設(shè)計(jì)發(fā)出材料的會(huì)計(jì)分錄。 當(dāng)月 發(fā)出材料的計(jì)劃成本情況如下：基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用 800,000元；在建工程領(lǐng)用 200,000元；車間管理部 門領(lǐng)用 5,000元；企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用 15,000元 。 ? 華豐公司原材料核算日常收發(fā)及結(jié)存核算采 用計(jì)劃成本核算 。 4）檢查“白條”頂庫(kù)、挪用情況。 2）審查現(xiàn)金收付憑證及有關(guān)賬簿。 （ 3）專門財(cái)產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤點(diǎn)。 1）每日盤點(diǎn)現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬核對(duì)。 （ 1）庫(kù)存現(xiàn)金清查應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)法。 貨幣資金變動(dòng)情況表 編制單位： 年 月
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